2021年基金從業(yè)資格《證券投資基金》知識點：可轉換債券的基本要素
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知識點：可轉換債券的基本要素
可轉換債券的基本要素包括標的股票、票面利率、轉換期限、轉換價格、轉換比例、贖回條款、回售條款等。
1.標的股票
標的股票一般是發(fā)行公司自己的普通股股票。
2.票面利率
可轉換債券的票面利率是指可轉換債券作為債券的票面年利率，它一般低于相同條件的普通債券的票面利率，因為可轉換債券持有者有特殊的選擇權。可轉換債券應半年或1年付息1次，到期后5個工作日內應償還未轉股債券的本金及最后一期利息。
3.轉換期限
轉換期限是指可轉換債券可轉換成股票的起始日至結束目的期間。我國《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定，可轉換債券的期限最短為1年，最長為6年，自發(fā)行結束之日起6個月后才能轉換為公司股票。
4.轉換價格
轉換價格是指可轉換債券轉換成每股股票所支付的價格。用公式表示為：
可轉換債券的轉換價格一般高于其發(fā)行時的股票市價。
5.轉換比例
轉換比例是指每張可轉換債券能夠轉換成的普通股股數(shù)。用公式表示為：
例如，某可轉換債券面值為500元，規(guī)定其轉換價格為25元，則轉換比例為20，即面值500元的可轉換債券按25元/股的轉換價格可以轉換為20股普通股票。
6.贖回條款
贖回條款是指發(fā)行企業(yè)有權在約定的條件觸發(fā)時按照事先約定的價格贖回所發(fā)行的可轉債的規(guī)定。一般在公司股票價格升至超過轉換價格一定倍數(shù)時，公司為避免股本被過度稀釋，以及支付可轉換債券持有者過多的盈利而行使贖回權利。
7.回售條款
回售條款是指可轉債持有者有權在約定的條件觸發(fā)時按照事先約定的價格將可轉債賣給發(fā)行企業(yè)的規(guī)定。一般在股票價格下跌超過轉換價格一定幅度時生效。
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