2009年4月全國自學(xué)考試中國稅制試題

　　全國2009年4月高等教育自學(xué)考試

　　中國稅制試題

　　課程代碼：00146

　　一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

　　1.在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了財政分配本質(zhì)的是( )

　　A.有償性 B.無償性

　　C.強制性 D.固定性

　　2.在兩個級距的臨界點附近會出現(xiàn)稅負增加超過應(yīng)稅所得額增加的稅率是( )

　　A.比例稅率 B.全額累進稅率

　　C.超額累進稅率 D.定額稅率

　　3.提出平等、便利、節(jié)約和確實四項稅收原則的是( )

　　A.馬歇爾 B.威廉?配第

　　C.李嘉圖 D.亞當?斯密

　　4.稅法規(guī)定在其經(jīng)營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納的義務(wù)的單位或個人是( )

　　A.負稅人 B.納稅人

　　C.扣繳義務(wù)人 D.繳稅人

　　5.1973年工商稅制改革的主要內(nèi)容是試行( )

　　A.商品流通稅 B.工商統(tǒng)一稅

　　C.工商稅 D.增值稅

　　6.1984年我國全面實施第二步利改稅后，對國營大中型企業(yè)征收的所得稅稅率是( )

　　A.15% B.25%

　　C.33% D.55%

　　7.一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算銷售額的，應(yīng)該采取( )

　　A.從低適用稅率 B.從高適用稅率

　　C.適用5%的稅率 D.分別適用不同的稅率

　　8.我國現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，對出口貨物適用的增值稅稅率為( )

　　A.零稅率 B.3%

　　C.10% D.17%

　　9.下列項目中，允許扣除進項稅額的是( )

　　A.商業(yè)企業(yè)購進的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物

　　B.工業(yè)企業(yè)估價入庫的原材料

　　C.一般納稅人購進工程用物資

　　D.工業(yè)企業(yè)購進的非應(yīng)稅勞務(wù)

　　10.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是( )

　　A.取得索取銷售款憑據(jù)的當月 B.應(yīng)稅消費品生產(chǎn)完工當天

　　C.發(fā)出應(yīng)稅消費品當天 D.收訖銷售款當天

　　11.所得稅屬于( )

　　A.直接稅 B.間接稅

　　C.流轉(zhuǎn)稅 D.財產(chǎn)稅

　　12.下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是( )

　　A.財政撥款 B.財產(chǎn)租賃收入

　　C.利息收入 D.營業(yè)外收入

　　13.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )

　　A.15% B.20%

　　C.25% D.33%

　　14.下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合辦法扣除費用的是( )

　　A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B.勞務(wù)報酬所得

　　C.工資薪金所得 D.偶然所得

　　15.下列事項中，有關(guān)耕地占用稅的表述正確的是( )

　　A.外商投資企業(yè)不是耕地占用稅的納稅人

　　B.耕地占用稅實行從價征收

　　C.耕地占用稅適用的稅率為定額稅率

　　D.耕地占用稅征收的目的是為了調(diào)整土地的級差收入

　　16.土地增值稅的稅率形式是( )

　　A.全額累進稅率 B.超額累進稅率

　　C.全率累進稅率 D.超率累進稅率

　　17.下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的是( )

　　A.房屋的出典人 B.房屋的承典人

　　C.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民 D.房屋的承租人

　　18.車船稅的納稅地點為( )

　　A.車船登記地 B.車船行駛地

　　C.納稅人經(jīng)營所在地 D.車船所在地

　　19.下列屬于印花稅納稅人的是( )

　　A.合同擔保人 B.合同鑒定人

　　C.合同證人 D.合同當事人

　　20.煙葉稅屬于( )

　　A.流轉(zhuǎn)稅 B.財產(chǎn)稅

　　C.行為稅 D.所得稅

　　二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

　　在每小題列出的五個備選項中有二至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

　　21.我國稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)主要包括( )

　　A.多征稅款立即返還 B.在稅收保全中的義務(wù)

　　C.依法辦理稅務(wù)登記 D.依法開具完稅憑證

　　E.解決稅務(wù)爭議過程中應(yīng)履行的義務(wù)

　　22.我國現(xiàn)行稅率的主要形式有( )

　　A.浮動稅率 B.累進稅率

　　C.定額稅率 D.基本稅率

　　E.比例稅率

　　23.按照計稅依據(jù)分類，我國稅收可分為( )

　　A.中央稅 B.直接稅

　　C.從價稅 D.間接稅

　　E.從量稅

　　24.瓦格納提出的稅收原則包括( )

　　A.財政政策原則 B.國民經(jīng)濟原則

　　C.社會公平原則 D.稅務(wù)行政原則

　　E.透明原則

　　25.1994年我國稅制改革的指導(dǎo)思想是( )

　　A.統(tǒng)一稅法 B.公平稅負

　　C.簡化稅制 D.合理分權(quán)

　　E.保障財政收入

　　26.下列事項中，應(yīng)繳納消費稅的有( )

　　A.酒廠銷售自產(chǎn)白酒 B.卷煙廠銷售自產(chǎn)卷煙

　　C.商場銷售外購白酒 D.化妝品廠銷售自產(chǎn)化妝品

　　E.輪胎廠銷售自產(chǎn)汽車輪胎

　　27.下列各項所得中，按“次”征收個人所得稅的是( )

　　A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　C.個人的稿酬所得 D.個人的工資薪金所得

　　E.個人的財產(chǎn)租賃所得

　　28.我國資源稅制包括的稅種有( )

　　A.資源稅 B.土地增值稅

　　C.增值稅 D.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.耕地占用稅

　　29.下列行為中應(yīng)計征契稅的有( )

　　A.國有土地使用權(quán)出讓 B.房屋買賣

　　C.房屋贈與 D.房屋交換

　　E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　30.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述正確的是( )

　　A.城市維護建設(shè)稅是一種以增值稅、消費稅和營業(yè)稅為計稅依據(jù)的附加稅

　　B.開征城市維護建設(shè)稅的目的是為城市維護和建設(shè)提供穩(wěn)定的資金來源

　　C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納城市維護建設(shè)稅

　　D.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅同樣繳納城市維護建設(shè)稅

　　E.納稅人在繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的同時繳納城市維護建設(shè)稅

　　三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

　　31.簡述稅收的本質(zhì)。

　　32.簡述西方稅收效率原則的內(nèi)涵。

　　33.簡述制定《煙葉稅暫行條例》的基本原則。

　　34.簡述所得稅中分類征稅制的優(yōu)缺點。

　　四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

　　35.某中國進出口公司2008年10月進口120輛小轎車，每輛小轎車的成交價格折合人民幣7萬元，支付運抵我國輸入地點的運費及保險費共計4萬元。已知小轎車的關(guān)稅稅率為25%，消費稅稅率為12%，增值稅稅率為17%。

　　要求：計算該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅和增值稅額。

　　(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)

　　36.某綜合服務(wù)公司2008年7月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)代售火車票，取得票款收入100萬元，手續(xù)費收入2萬元;

　　(2)下設(shè)卡拉OK歌舞廳取得門票收入35萬元，點歌收入12萬元，出售煙酒飲料收入28萬元;

　　(3)公司出租辦公室，取得房租收入30萬元。

　　要求：分別計算上述三項業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅稅額。

　　37.中國公民孫某系自由職業(yè)者，2008年收入情況如下：

　　(1)出版中篇小說一部，取得稿酬50 000元，后因小說加印取得出版社稿酬10 000元;

　　(2)受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元;

　　(3)臨時擔任會議翻譯，取得收入3000元。

　　要求：分別計算孫某2008年各項收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　38.某機械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3 000萬元，銷售成本1 500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費用200萬元(含廣告費100萬元)，管理費用492萬元，取得國債利息6萬元，營業(yè)外支出10.5萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。

　　要求：

　　(1)計算該企業(yè)會計利潤總額;

　　(2)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用;

　　(3)計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額;

　　(4)計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

　　(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)

　　39.某油田占用的應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的土地面積為10 000平方米，已知該油田所屬工礦區(qū)適用的城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額為5元/平方米。2008年12月該油田開采原油8 000噸，與原油同時開采的天然氣50 000立方米，均已全部銷售。已知該油田的原油適用的稅額為15元/噸，天然氣適用的稅額為12元/千立方米。

　　要求根據(jù)以上資料計算：

　　(1)該油田2008年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅：

　　(2)該油田2008年12月份應(yīng)納的資源稅。

　　五、論述題(本題10分)

　　40.論述我國目前進行費改稅的必要性、改革思路及具體措施。

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