2013年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》單元測試題：第九章

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　　單元測試題：第九章房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅實(shí)行的征收方法是( )。

　　A.按月計(jì)算、分期繳納

　　B.按季度計(jì)算、分月繳納

　　C.按年計(jì)算、分期繳納

　　D.按年計(jì)算、年終一次繳納

　　【答案】C

　　【解析】房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法。

　　2下列稅種中，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，使用定額稅率的是( )。

　　A.土地增值稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.營業(yè)稅

　　【答案】C

　　【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額。

　　3.對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，可以按照( )的稅率繳納房產(chǎn)稅。

　　A.0

　　B.1.2%

　　C.4%

　　D.12%

　　【答案】C

　　【解析】個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，可以減按4%的稅率繳納房產(chǎn)稅。

　　4.某人民團(tuán)體擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米，2011年3月31日至12月31日期間，該人民團(tuán)體將B棟辦公樓出租，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米15元。該人民團(tuán)體2011年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。

　　A.3750

　　B.11250

　　C.12500

　　D.15000

　　【答案】B

　　【解析】人民團(tuán)體自用的辦公樓免征城鎮(zhèn)土地使用稅，對外出租的辦公樓要照章征稅。該人民團(tuán)體應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15×9/12=11250(元)。

　　5.某林場位于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內(nèi)，2011年該林場共占地3萬平方米，其中辦公樓占地0.4萬平方米，育林地占地1萬平方米，運(yùn)材道占地0.8萬平方米，防火設(shè)施占地0.2萬平方米，林中度假村占地0.6萬平方米，企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額1.5元/平方米。該企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅( )萬元。

　　A.0.9

　　B.1.35

　　C.1.5

　　D.3

　　【答案】C

　　【解析】對林業(yè)系統(tǒng)所屬林區(qū)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該林場全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(0.4+0.6)×1.5=1.5(萬元)。

　　6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。

　　A.國家機(jī)關(guān)自用的土地

　　B.公園自用的土地

　　C.市政街道公共占用的土地

　　D.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化帶占用的土地

　　【答案】D

　　【解析】對企業(yè)廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化地帶，沒有免稅的規(guī)定，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　7.根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地以及在占用之前( )年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用土地。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.5

　　【答案】C

　　【解析】根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地以及在占用之前3年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用土地。

　　8.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是( )。

　　A.企業(yè)作為辦事處無償使用檢察院的房屋

　　B.公園內(nèi)茶館使用的房產(chǎn)

　　C.按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房

　　D.正在使用的危險(xiǎn)房屋

　　【答案】C

　　【解析】對按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房，房管部門向居民出租的公有住房，落實(shí)私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象

　　B.農(nóng)民的居住用房根據(jù)房產(chǎn)余值按月繳納房產(chǎn)稅

　　C.開征房產(chǎn)稅的工礦區(qū)須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

　　D.出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已經(jīng)使用的商品房，要征收房產(chǎn)稅

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)B：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村;選項(xiàng)C：開征房產(chǎn)稅的工礦區(qū)須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。

　　2.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定的有( )。

　　A.融資租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

　　B.融資租賃的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

　　C.經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

　　D.經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

　　【答案】BC

　　【解析】經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，由出租人依照租金收入為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅;融資租賃的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅。

　　3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)免征房產(chǎn)稅的有( )。

　　A.房管部門按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房

　　B.城市居民擁有的自住用房

　　C.養(yǎng)老院自用的房產(chǎn)

　　D.企業(yè)辦的醫(yī)院用房

　　【答案】ABCD

　　4.根據(jù)房產(chǎn)稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法

　　B.房產(chǎn)稅的具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

　　C.房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納

　　D.房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B：房產(chǎn)稅的具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

　　5.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的有( )。

　　A.出租自有居住用房的城市居民

　　B.出租門面房的城市個(gè)體工商戶

　　C.出租閑置用房作為招待所的國家機(jī)關(guān)

　　D.出租房屋的鄉(xiāng)村農(nóng)民

　　【答案】ABC

　　【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，所以鄉(xiāng)村農(nóng)民出租房屋不繳納房產(chǎn)稅。

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