2013年注冊會計師《經(jīng)濟(jì)法》重點(diǎn)：上市公司增發(fā)股票的程序

　　第五章 證券法

　　上市公司增發(fā)股票的程序

　　1、一般程序

　　(1)董事會作出決議。

　　(2)股東大會批準(zhǔn)。

　　股東大會就發(fā)行事項作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。向本公司特定的股東及其關(guān)聯(lián)人發(fā)行的，股東大會就發(fā)行方案進(jìn)行表決時，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避。上市公司就增發(fā)股票事項召開股東大會，應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)或者其他方式為股東參加股東大會提供便利。

　　【相關(guān)考點(diǎn)】根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東大會對修改公司章程、增加或者減少注冊資本，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的特別事項作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。

　　(3)由保薦人保薦，并向中國證監(jiān)會申報。

　　(4)中國證監(jiān)會依照有關(guān)程序?qū)徍?，并決定核準(zhǔn)或不核準(zhǔn)增發(fā)股票的申請。

　　(5)發(fā)行股票。

　　(6)承銷。

　　上市公司發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷，承銷的有關(guān)規(guī)定參照前述首次發(fā)行股票并上市部分所述內(nèi)容。

　　2.非公開發(fā)行股票的程序非公開發(fā)行股票的程序與前述程序基本相同，但是在涉及相關(guān)內(nèi)容時，有所區(qū)別。

　　(1)董事會決議。

　　董事會決議經(jīng)表決通過后，上市公司應(yīng)當(dāng)在2個交易日內(nèi)披露，并編制非公開發(fā)行股票預(yù)案，作為董事會決議的附件，與董事會決議同時刊登。

　　董事會決議公告后，出現(xiàn)以下情況需要重新召開董事會的，應(yīng)當(dāng)由董事會重新確定本次發(fā)行的定價基準(zhǔn)日：

　?、俦敬畏枪_發(fā)行股票股東大會決議的有效期已過;

　　②本次發(fā)行方案發(fā)生變化;

　?、燮渌麑Ρ敬伟l(fā)行定價具有重大影響的事項。

　　(2)股東大會決議涉及關(guān)聯(lián)股東的，應(yīng)當(dāng)回避表決。

　　(3)提交發(fā)行申請并核準(zhǔn)。

　　(4)發(fā)行股票。

　　(5)備案。

　　關(guān)于股票發(fā)行的歸納

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