2013年注會《財務成本管理》預習：管理用現金流量表的格式
更新時間：2013-02-07 10:41:27
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摘要 2013年注冊會計師考試《財務成本管理》第二章預習：管理用現金流量表的基本格式。
第二章 財務分析
管理用現金流量表的基本格式
【上半部】實體現金流量
稅后經營凈利潤+折舊與攤銷=經營活動現金毛流量經營活動現金毛流量-經營性營運資本增加=營業(yè)現金凈流量營業(yè)現金凈流量-(凈經營長期資產增加+折舊與攤銷)=實體現金流量
【下半部】融資現金流量
債務現金流量=稅后利息費用-凈負債增加股權現金流量=股利分配-股權資本凈增加債務現金流量+股權現金流量=融資現金流量管理用現金流量表
|
項目 |
本年金額 |
|
經營活動現金流量： |
|
|
稅后經營凈利潤 |
206.72（管理用利潤表） |
|
加：折舊與攤銷 |
112（100＋2＋10）?。藴尸F金流量表） |
|
?。浇洜I活動現金毛流量 |
308.72 |
|
減：經營性營運資本增加 |
45（494－449）?。ü芾碛觅Y產負債表） |
|
＝營業(yè)現金凈流量 |
|
|
減：凈經營性長期資產增加 |
300（1250－950） ?。ü芾碛觅Y產負債表） |
|
折舊與攤銷 |
112（100＋2＋10）?。藴尸F金流量表） |
|
實體現金流量 |
－138.28 |
|
金融活動現金流量 |
|
|
稅后利息費用 |
70.72（管理用利潤表：利息費用104－利息費用抵稅33.28） |
|
減：凈負債增加 |
265（784－519） （管理用資產負債表） |
|
?。絺鶆宅F金流量 |
－194.28 |
|
股利分配 |
56 ?。ü蓶|權益變動表） |
|
減：股權資本凈增加 |
0 （股東權益變動表） |
|
?。焦蓹喱F金流量 |
56 |
|
融資現金流量合計 |
－138.28 |
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