2024年注會稅法試題及答案：第六章城市維護(hù)建設(shè)稅和煙葉稅法

注會稅法第六章為城市維護(hù)建設(shè)稅和煙葉稅法，參考?xì)v年試題，該章節(jié)考試題型一般為客觀題，分值3分左右，雖然第六章以客觀題為主，但是也應(yīng)掌握城建稅的計(jì)算方法，本文為大家分享2024年注會稅法試題及答案：第六章城市維護(hù)建設(shè)稅和煙葉稅法。

2024年注會稅法試題及答案：第六章城市維護(hù)建設(shè)稅和煙葉稅法

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列項(xiàng)目中，可以作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。

A.增值稅稅金

B.消費(fèi)稅滯納金

C.房產(chǎn)稅罰款

D.個人所得稅

【答案】A

【解析】納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅是城建稅的計(jì)稅依據(jù)，而增值稅、消費(fèi)稅的罰款和滯納金不是城建稅計(jì)稅依據(jù);房產(chǎn)稅、個人所得稅不是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

2.目前我國城建稅的稅率實(shí)行的是( )的方法。

A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

B.納稅人所在地差別比例稅率

C.納稅人所屬行業(yè)累進(jìn)稅率

D.納稅人所在地統(tǒng)一累進(jìn)稅率

【答案】B

【解析】目前我國城建稅實(shí)行的是納稅人所在地差別比例稅率，所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時，應(yīng)根據(jù)納稅人所在地來確定適用稅率。

3.某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元;本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元，消費(fèi)稅滯納金1萬元;本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬元。

A.4.55

B.4

C.4.25

D.5.6

【答案】D

【解析】城建稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為依據(jù);進(jìn)口不征，出口不退。繳納的滯納金不作為計(jì)征城建稅的依據(jù)。因此，該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅=(30+50)×7%=5.6(萬元)。

4.甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2020年6月繳納增值稅30萬元，當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅12萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在本市繳納的城建稅( )萬元。

A.2.94

B.2.1

C.0.42

D.2.7

【答案】B

【解析】甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在本市繳納城建稅=30×7%=2.1(萬元)。乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅同時代收代繳城建稅。

5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是( )。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅一律不單獨(dú)加收滯納金和罰款

B.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城市維護(hù)建設(shè)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

D.計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款

【答案】C

【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅可以單獨(dú)加收滯納金和罰款，選項(xiàng)A錯誤;對增值稅、消費(fèi)稅采用先征后返、先征后退、即征即退辦法的，對隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加一律不予退(返)還，選項(xiàng)B錯誤;增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款不屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)D錯誤。

6.甲煙草公司2020年10月收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為200萬元，同時支付了價外補(bǔ)貼。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅( )萬元。

A.23.4

B.44

C.11.7

D.46.8

【答案】B

【解析】煙葉稅=煙葉收購價款×(1+10%)×20%=200×(1+10%)×20%=44(萬元)。

7.下列有關(guān)項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。

A.國有企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款

B.化妝品公司偷逃的消費(fèi)稅

C.個體工商戶拖欠的個人所得稅

D.中外合資企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅

【答案】B

【解析】滯納金、罰款不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù);個人所得稅、企業(yè)所得稅不是城建稅計(jì)稅依據(jù)。

8.由受托方代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位，其代收代繳城建稅適用的稅率是( )。

A.委托方所在地稅率

B.受托方所在地稅率

C.雙方協(xié)商

D.從高征收

【答案】B

【解析】由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅和消費(fèi)稅的單位，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。

9.某縣城一家電生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅60萬元，銷售產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅稅額180萬元，本月又出租當(dāng)年7月份取得的廠房，收到不含稅租金30萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加為( )萬元。

A.18.27

B.24.15

C.21.96

D.16.8

【答案】A

【解析】應(yīng)納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=(180+30×9%)×(5%+3%+2%)=18.27(萬元)。

10.下列對城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是( )。

A.城建稅屬于一種附加稅

B.稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)

C.本身沒有特定的課稅對象

D.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)定額稅率

【答案】D

【解析】根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)不同的比例稅率。

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅隨增值稅、消費(fèi)稅的減免而減免

B.對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對由海關(guān)代征的進(jìn)口產(chǎn)品增值稅和消費(fèi)稅應(yīng)減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅

D.因減免稅而對增值稅、消費(fèi)稅進(jìn)行退庫的，可同時對已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)施退庫

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C，海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收 城市維護(hù)建設(shè)稅;城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征，出口不退。

2.納稅人跨地區(qū)提供( )業(yè)務(wù)，預(yù)繳增值稅時按照預(yù)繳地城建稅稅率計(jì)算繳納 城建稅和附加費(fèi)。

A.建筑服務(wù)

B.銷售不動產(chǎn)

C.出租不動產(chǎn)

D.房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)項(xiàng)目

【答案】ABCD

【解析】納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)，在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，以預(yù)繳增值稅稅額、預(yù)繳地城建稅稅率計(jì)算 繳納城建稅和附加費(fèi)。

3.下列關(guān)于煙葉稅征收管理的說法，正確的有( )。

A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

B.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅

C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為煙葉發(fā)出的當(dāng)天

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅

【答案】AB

【解析】煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天;納 稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅。

4.煙葉稅的征稅范圍包括( )。

A.采摘煙葉

B.晾曬煙葉

C.烤煙葉

D.煙絲

【答案】BC

【解析】煙葉稅的征范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。

5.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的有( )。

A.從事經(jīng)營活動的事業(yè)單位

B.集體所有制企業(yè)

C.流動經(jīng)營的小商販

D.外商投資企業(yè)

【答案】ABCD

【解析】自 2010 年 12 月 1 日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外 籍個人征收城建稅。

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