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第二章財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(1/3)

一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)

(一)短期償債能力比率

1.營運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長期資本-長期資產(chǎn)

2.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

3.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債.

4.現(xiàn)金比率=貨幣資金六/流動(dòng)負(fù)債.

5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額/流動(dòng)負(fù)債

[記憶tips ]短期償債能力的比率指標(biāo)，其分母均為流動(dòng)負(fù)債，區(qū)別在分子，分子的記憶可以通過

其指標(biāo)名稱得出。

(二)長期償債能力比率

1.資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)

2.產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債/股東權(quán)益

3.權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益

4.長期資本負(fù)債率=非流動(dòng)負(fù)債/ (非流動(dòng)負(fù)債+股東權(quán)益)

5.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息支出

[提示1]息稅前利潤=利潤總額+利 息費(fèi)用=凈利潤+所得稅費(fèi)用+利息支出;

[提示2]分子中的利息費(fèi)用僅僅指利潤表中“ 費(fèi)用化”部分，分母的利息支出不僅包括計(jì)入利潤表

的費(fèi)用化利息，還包括計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的資本化利息，即“全部利息”。

6.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額/利息支出

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