2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》知識(shí)點(diǎn)練習(xí)：信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響

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一 、單項(xiàng)選擇題

1、以下關(guān)于信息技術(shù)的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

A、廣義上講，凡是能擴(kuò)展人類信息功能的技術(shù)都是信息技術(shù)

B、信息技術(shù)的實(shí)現(xiàn)是依靠電子計(jì)算機(jī)和現(xiàn)代通信手段

C、光盤技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、通信技術(shù)是現(xiàn)代信息技術(shù)的核 心

D、信息技術(shù)在改造被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí)，也產(chǎn)生了特定的風(fēng)險(xiǎn)

2、下列各項(xiàng)中，屬于信息技術(shù)一般控制中的程序變更要素的是(　　)。

A、程序開發(fā)的管理方法論

B、系統(tǒng)作業(yè)管理

C、變更過程中的職責(zé)分離

D、程序?qū)嵤┖蛻?yīng)急計(jì)劃

3、以下對(duì)信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是(　　)。

A、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃依賴自動(dòng)應(yīng)用控制，則需要對(duì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進(jìn)行驗(yàn)證

B、有效的信息技術(shù)一般控制確保了應(yīng)用系統(tǒng)控制得以持續(xù)有效地運(yùn)行

C、信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)

D、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不依賴自動(dòng)控制，則無需了解與審計(jì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制

4、以下對(duì)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的運(yùn)用的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

A、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)能提高審計(jì)工作的效率和效果

B、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)最廣泛地運(yùn)用于實(shí)質(zhì)性程序，特別是細(xì)節(jié)測(cè)試

C、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)也可用于測(cè)試控制的有效性

D、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)有助于詳審海量數(shù)據(jù)，也可用于輔助對(duì)舞弊的檢查工作

5、常見的系統(tǒng)自動(dòng)控制以及信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)關(guān)注點(diǎn)不包括(　　)。

A、系統(tǒng)自動(dòng)生成報(bào)告

B、系統(tǒng)配置和科目映射

C、接口控制

D、程序變更

6、以下關(guān)于信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響的表述中，正確的是(　　)。

A、信息技術(shù)一般控制對(duì)應(yīng)用控制的有效性具有普遍影響

B、如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制，在通過測(cè)試確定其有效性后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠增加實(shí)質(zhì)性程序

C、當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取穿過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)

D、當(dāng)面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取繞過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)

7、下列不屬于評(píng)估信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜度主要應(yīng)當(dāng)考慮的因素的是(　　)。

A、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)數(shù)量

B、信息部門的結(jié)構(gòu)與規(guī)模

C、網(wǎng)絡(luò)規(guī)模

D、用戶質(zhì)量

8、由于電子表格能夠非常容易進(jìn)行修改，并可能缺少控制活動(dòng)，所以電子表格面臨的重大固有風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤，其中不包括(　　)。

A、輸入錯(cuò)誤

B、邏輯錯(cuò)誤

C、計(jì)算錯(cuò)誤

D、接口錯(cuò)誤

9、下列各項(xiàng)中，有關(guān)數(shù)據(jù)分析的說法正確的是(　　)。

A、數(shù)據(jù)分析僅應(yīng)用于審計(jì)業(yè)務(wù)

B、數(shù)據(jù)分析可以使非專業(yè)人員以圖形化的方式方便快 速查看結(jié)果

C、數(shù)據(jù)分析工具不能提高審計(jì)質(zhì)量

D、數(shù)據(jù)分析工具可以用于分析性程序，但不能用于控制測(cè)試

二 、多項(xiàng)選擇題

1、信息系統(tǒng)的使用給企業(yè)的管理和會(huì)計(jì)核算程序帶來的重要變化包括(　　)。

A、計(jì)算機(jī)文檔代替了紙質(zhì)日記賬和分類賬

B、計(jì)算機(jī)顯示屏和電子影像代替了紙質(zhì)憑證

C、固定的定期報(bào)告代替了靈活多樣的報(bào)告

D、系統(tǒng)問題的存在比偶然性誤差少

2、有效的信息系統(tǒng)需要實(shí)現(xiàn)(　　)功能并保留記錄結(jié)果。

A、識(shí)別和記錄全部授權(quán)交易

B、及時(shí)、詳細(xì)記錄交易內(nèi)容，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)全部交易進(jìn)行適當(dāng)分類

C、確定交易發(fā)生期間，并將交易記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間

D、衡量交易價(jià)值，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中適當(dāng)體現(xiàn)相關(guān)價(jià)值

3、自動(dòng)控制能為企業(yè)帶來的好處有(　　)。

A、自動(dòng)控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)

B、自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離

C、自動(dòng)控制比較不容易被繞過

D、自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性

4、信息技術(shù)在改造被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí)，也產(chǎn)生以下(　　)特定的風(fēng)險(xiǎn)。

A、可能對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行錯(cuò)誤處理或處理那些本身就錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)

B、數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)或數(shù)據(jù)無法訪問風(fēng)險(xiǎn)

C、不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)

D、自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無效，會(huì)增加對(duì)數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問的風(fēng)險(xiǎn)

5、和人工控制類似，系統(tǒng)自動(dòng)控制關(guān)注的要素包括(　　)。

A、完整性

B、準(zhǔn)確性

C、訪問和權(quán)限

D、存在和發(fā)生

答案解析

一 、單項(xiàng)選擇題

1、正確答案： C

2、正確答案： C

答案解析

選項(xiàng)A、D屬于程序開發(fā)中的要素;選項(xiàng)B屬于計(jì)算機(jī)運(yùn)行中的要素。

3、正確答案： D

答案解析

即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師不依賴信息系統(tǒng)，也需要了解與審計(jì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制。

4、正確答案： B

答案解析

計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)最廣泛地運(yùn)用于實(shí)質(zhì)性程序，特別是在與分析程序相關(guān)的方面。

5、正確答案： D

答案解析

選項(xiàng)D應(yīng)為訪問和權(quán)限;程序變更屬于信息技術(shù)一般控制的內(nèi)容。

6、正確答案： A

答案解析

如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制，在通過測(cè)試確定其有效性后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序(B錯(cuò));當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取繞過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)(C錯(cuò));當(dāng)面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取穿過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)(D錯(cuò))。

7、正確答案： D

答案解析

選項(xiàng)D應(yīng)該是用戶數(shù)量。評(píng)估信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜度，主要應(yīng)當(dāng)考慮產(chǎn)生財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)數(shù)量、信息系統(tǒng)接口以及數(shù)據(jù)傳輸方式、信息部門的結(jié)構(gòu)與規(guī)模、網(wǎng)絡(luò)規(guī)模、用戶數(shù)量、外包及訪問方式。

8、正確答案： C

答案解析

電子表格面臨的重大固有風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤，包括輸入錯(cuò)誤、邏輯錯(cuò)誤、接口錯(cuò)誤和其他錯(cuò)誤，不包括計(jì)算錯(cuò)誤。

9、正確答案： B

答案解析

數(shù)據(jù)分析可以應(yīng)用到審計(jì)以及其他鑒證業(yè)務(wù)中，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;數(shù)據(jù)分析工具可以提高審計(jì)質(zhì)量，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;數(shù)據(jù)分析工具可用于風(fēng)險(xiǎn)分析、交易和控制測(cè)試、分析性程序，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

二 、多項(xiàng)選擇題

1、正確答案： A,B

答案解析

選項(xiàng)C應(yīng)為：靈活多樣的的報(bào)告代替了固定的定期報(bào)告;選項(xiàng)D應(yīng)為：系統(tǒng)問題的存在比偶然性誤差更為普遍。

2、正確答案： A,B,C,D

答案解析

四個(gè)選項(xiàng)均正確。

3、正確答案： A,B,C,D

答案解析

自動(dòng)控制能為企業(yè)帶來以下好處：(1)自動(dòng)控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù);(2)自動(dòng)控制比較不容易被繞過：(3)自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離;(4)自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，并使信息變得更易獲取;(5)自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高管理層對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)政策的監(jiān)督水平。

4、正確答案： A,B,C,D

答案解析

四個(gè)選項(xiàng)均正確。

5、正確答案： A,B,D

答案解析

系統(tǒng)自動(dòng)控制關(guān)注的要素包括：完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生等。

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