2019年注冊會計(jì)師綜合階段考試真題稅法考點(diǎn)總結(jié)（部分）

編輯推薦：2016-2019年注冊會計(jì)師綜合階段《職業(yè)能力綜合測試》考試真題匯總

1、以物換物增值稅處理(以舊換新)

2、餐飲發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

3、按時(shí)間段確認(rèn)收入，分期收款，會計(jì)處理和所得稅處理

4、分期收款業(yè)務(wù)的所得稅和增值稅處理

5.增值稅處理:買一贈(zèng)一，題中是 買100贈(zèng)10,租入辦公樓的兼用進(jìn)項(xiàng)稅。

6、所得稅處理:

①不征稅收入的研發(fā)費(fèi)，購進(jìn)500萬以下設(shè)備- -次扣除:題中是:200萬研發(fā)設(shè)備，

②已付租賃費(fèi)未開發(fā)票能否稅前扣除。題中是某公司有100萬租賃費(fèi)，年末未取得發(fā)票，但次年匯算潔繳前可以獲取，問是否可以抵扣

7.個(gè)人所得稅:給了一張工資表讓你拔錯(cuò)，關(guān)于房租，房貸獎(jiǎng)金專項(xiàng)扣除，育兒補(bǔ)貼，誤智補(bǔ)助是否計(jì)入收入計(jì)稅取得半年獎(jiǎng)和年終獎(jiǎng)的計(jì)算全按照除以12個(gè)月適用綜合所得稅率表

B、企業(yè)所得稅考了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和政府補(bǔ)助凈額法結(jié)合

9、企業(yè)重組企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理，考查轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得現(xiàn)金和股份支付時(shí)的處理，滿足哪些條件可以選擇特殊性稅務(wù)處理

10、修改銷售合同，新增銷售5000件，不太明白考什么

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