2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》提高練習(xí)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響

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1.下列各項(xiàng)關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)的說法中，正確的是(　)。

A.面對(duì)海量的交易、數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)在抽樣針對(duì)性和樣本覆蓋程度方面的局限性越來越不明顯

B.信息技術(shù)的廣泛運(yùn)用突破了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

C.信息技術(shù)的運(yùn)用，并不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)

D.信息化環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該積極引入相關(guān)技術(shù)專業(yè)人員參與審計(jì)工作

2.下列關(guān)于在IT環(huán)境下的審計(jì)的說法中不正確的是(　)。

A.當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取傳統(tǒng)方式進(jìn)行審計(jì)

B.在不復(fù)雜的IT環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不測(cè)試一般控制和應(yīng)用控制的運(yùn)行有效性

C.不管在怎樣的IT環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都不能繞過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)

D.在面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要“穿過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)”

3.如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序的是(　)。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的一般控制

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的一般控制，并通過測(cè)試確定其運(yùn)行有效

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制，并通過測(cè)試確定其運(yùn)行有效

4.下列屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用控制的是(　)。

A.輸出控制

B.程序開發(fā)控制

C.數(shù)據(jù)訪問控制

D.程序變更控制

5.下列關(guān)于信息技術(shù)系統(tǒng)的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

A.信息技術(shù)一般控制環(huán)境影響應(yīng)用控制的運(yùn)行

B.信息技術(shù)一般控制通常對(duì)全部或部分財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)

C.編輯檢查可以實(shí)現(xiàn)應(yīng)用控制審計(jì)的準(zhǔn)確性目標(biāo)

D.編輯檢查不能實(shí)現(xiàn)應(yīng)用控制的完整性目標(biāo)

6.下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

A.信息技術(shù)一般控制只能對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定做出間接貢獻(xiàn)

B.信息技術(shù)一般控制對(duì)所有應(yīng)用控制具有普遍影響

C.信息技術(shù)一般控制包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行四個(gè)方面

D.信息技術(shù)一般控制在保證信息系統(tǒng)的安全

7.關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系，下列說法中不正確的是(　)。

A.公司層面信息技術(shù)控制情況會(huì)影響信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的部署和落實(shí)

B.公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計(jì)，并基于此識(shí)別信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和審計(jì)重點(diǎn)

D.信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制分別有各自的目的和運(yùn)作領(lǐng)域，一般控制的有效與否并不影響應(yīng)用控制的有效性

8.下列關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系的說法中不正確的是(　)。

A.公司層面信息技術(shù)控制情況代表了該公司的信息技術(shù)控制的整體環(huán)境，會(huì)影響該公司的信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的部署和落實(shí)

B.根據(jù)目前信息技術(shù)審計(jì)的業(yè)內(nèi)最佳實(shí)踐，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)之前，會(huì)首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計(jì)

C.一般控制是設(shè)計(jì)在計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達(dá)到信息處理目標(biāo)的控制

D.公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)

9.在測(cè)試信息技術(shù)一般控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)影響系統(tǒng)驅(qū)動(dòng)組件持續(xù)有效運(yùn)行的各個(gè)領(lǐng)域?qū)嵤┛刂茰y(cè)試，下列各項(xiàng)中不屬于測(cè)試的內(nèi)容的是(　)。

A.程序變更控制

B.計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制

C.程序數(shù)據(jù)訪問控制

D.輸入授權(quán)控制

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中計(jì)劃僅依賴手工控制，且此類手工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告，需要通過控制測(cè)試來驗(yàn)證控制有效性。下列說法中不正確的是(　)。

A.需要對(duì)系統(tǒng)環(huán)境進(jìn)行了解與評(píng)估

B.需要驗(yàn)證手工控制

C.需要驗(yàn)證應(yīng)用控制

D.需要了解、驗(yàn)證系統(tǒng)一般性控制

參考答案及解析：

1.【正確答案】D

【答案解析】面對(duì)海量的交易、數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)在抽樣針對(duì)性和樣本覆蓋程度方面的局限性越來越突出，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;信息技術(shù)的運(yùn)用只是審計(jì)手段的改變，與審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定并不沖突，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;信息技術(shù)的廣泛運(yùn)用，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)提出了新的要求，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

2.【正確答案】C

【答案解析】當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以繞過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)。

3.【正確答案】D

【答案解析】如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制，在通過測(cè)試確定其運(yùn)行有效后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序。

4.【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)BCD屬于一般控制。

5.【正確答案】D

【答案解析】編輯檢查同時(shí)可以實(shí)現(xiàn)應(yīng)用控制審計(jì)的完整性和準(zhǔn)確性。

6.【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A，信息技術(shù)一般控制通常會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)。在有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對(duì)實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)。

7.【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D不正確，信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ)，信息技術(shù)一般控制的有效與否會(huì)直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任。

8.【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C，應(yīng)用控制是設(shè)計(jì)在計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)中的、有助于達(dá)到信息處理目標(biāo)的控制。

9.【正確答案】D

【答案解析】輸入數(shù)據(jù)屬于應(yīng)用控制，不涉及系統(tǒng)設(shè)置或系統(tǒng)內(nèi)部的控制程序，一般不影響系統(tǒng)驅(qū)動(dòng)組件持續(xù)有效運(yùn)行。

10.【正確答案】C

【答案解析】?jī)H依賴手工控制表示不依賴應(yīng)用控制形成的信息，此時(shí)不需要驗(yàn)證應(yīng)用控制。

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