2020年注冊會計師《稅法》強化練習(xí)稅法總論

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一、單項選擇題

1.下列各項中不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容的是(　)。

A.納稅申報代理

B.非涉稅鑒證

C.稅收策劃

D.納稅情況審查

2.在稅法的構(gòu)成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標志的要素是(　)。

A.稅率

B.稅目

C.稅基

D.征稅對象

3.稅法基本原則的核心是(　)。

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.實質(zhì)課稅原則

4.關(guān)于稅法要素，下列說法不正確的是(　)。

A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，也是實際負擔稅款的單位和個人

B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標的物

C.稅率是對征稅對象的征收比例或征收程度，是衡量稅負輕重與否的重要標志

D.稅目反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定

5.下列關(guān)于稅法與行政法的關(guān)系，敘述正確的是(　)。

A.稅法與行政法的聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征

B.稅法與一般行政法一樣，都具有經(jīng)濟分配的性質(zhì)

C.稅法是一種授權(quán)性法規(guī)

D.行政法大多為義務(wù)性法規(guī)

二、多項選擇題

1.下列各項中，屬于稅收部門規(guī)章的有(　)。

A.財政部頒發(fā)的《增值稅暫行條例實施細則》

B.國家稅務(wù)總局頒發(fā)的《稅務(wù)代理試行辦法》

C.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)所得稅實施條例》

D.國務(wù)院發(fā)布的《稅收征收管理法實施細則》

2.下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有(　)。

A.進口環(huán)節(jié)增值稅

B.進口環(huán)節(jié)消費稅

C.車輛購置稅

D.房產(chǎn)稅

3.下列各項中，屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有(　)。

A.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

B.居民(公民)管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊

C.居民(公民)管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

D.居民(公民)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊

4.稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，它具有(　)的特點。

A.義務(wù)性法規(guī)

B.授權(quán)性法規(guī)

C.單一性法規(guī)

D.綜合性法規(guī)

5.以下選項中，屬于稅法的適用原則的有(　)。

A.程序優(yōu)于實體原則

B.法律優(yōu)位原則

C.稅收效率原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

一、單項選擇題

1.【正確答案】B

【答案解析】涉稅鑒證屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容，非涉稅鑒證不屬于。

2.【正確答案】D

【答案解析】征稅對象又叫課稅對象，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的主要標志。

3.【正確答案】A

【答案解析】稅收法定原則是稅法基本原則的核心。

4.【正確答案】A

【答案解析】選項A，納稅人不一定是實際負擔稅款的單位和個人。

5.【正確答案】A

【答案解析】稅法具有經(jīng)濟分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的;稅法是一種義務(wù)性法規(guī);行政法大多為授權(quán)性法規(guī)。

二、多項選擇題

1.【正確答案】AB

【答案解析】選項C、D都屬于稅收行政法規(guī)。

2.【正確答案】ABC

【答案解析】選項D屬于地方政府固定收入。

3.【正確答案】ACD

【答案解析】國際重復(fù)征稅根據(jù)產(chǎn)生的原因可以分為：居民(公民)管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊;居民(公民)管轄權(quán)同居民(公民)管轄權(quán)的重疊;地域管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊。

4.【正確答案】AD

【答案解析】稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點。

5.【正確答案】ABD

【答案解析】稅收效率原則屬于稅法基本原則，而不是稅法適用原則。

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