2020年注冊會計師《經(jīng)濟(jì)法》經(jīng)典試題：股票的上市和交易

綜合題

中國證監(jiān)會在對A上市公司進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)以下事實：

(1)A公司于2012年5月6日由B企業(yè)、C企業(yè)等6家企業(yè)作為發(fā)起人共同以發(fā)起設(shè)立方式成立，成立時的股本總額為8200萬股(每股面值為人民幣l元，下同)。其中B企業(yè)以其擁有的金剛石生產(chǎn)線折股認(rèn)購5700萬股，其他5家發(fā)起人以現(xiàn)金認(rèn)購2500萬股。2015年8月9日，A公司獲準(zhǔn)發(fā)行5000萬股社會公眾股，并于同年10月10日在證券交易所上市。此次發(fā)行完畢后，A公司的股本總額達(dá)到13200萬股。

(2)2016年10月6日，A公司董事會召開會議，擬定向非關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司提供擔(dān)保的方案(該擔(dān)保額為公司資產(chǎn)總額的35%)，于同年11月25日召開臨時股東大會審議該方案。在如期舉行的臨時股東大會上，審議提供擔(dān)保的決議經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的半數(shù)通過，遂交給董事會予以執(zhí)行。

(3)A公司將以協(xié)議收購方式收購D上市公司(本題下稱“D公司”)。具體做法為：A企業(yè)與D公司的發(fā)起人股東F國有企業(yè)(本題下稱“F企業(yè)”)訂立協(xié)議，受讓F企業(yè)持有的D公司的股份。在收購協(xié)議訂立之后，F(xiàn)企業(yè)必須在10日內(nèi)將收購協(xié)議向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以及證券交易所作出書面報告。在收購行為完成之后，A企業(yè)應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)將收購情況報告證券交易所，并予公告。為了減少A企業(yè)控制D公司的成本，A企業(yè)在收購行為完成3個月后，將所持D公司的股份部分轉(zhuǎn)讓給H公司。

要求：根據(jù)上述事實及有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：

1、A公司上市后，其股本結(jié)構(gòu)中社會公眾股所占股本總額比例是否符合《證券法》的規(guī)定?并說明理由。

【答案】A公司上市后，其股本結(jié)構(gòu)中社會公眾股所占股本總額比例符合《證券法》規(guī)定。(1分)根據(jù)《證券法》的規(guī)定，上市公司中，向社會公開發(fā)行的股份需達(dá)到公司股份總額的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，其向社會公開發(fā)行股份的比例為10%以上。A公司的股本總額為13200萬股，社會公眾股占股本總額的比例為37.88%(5000/13200)，故A公司股本結(jié)構(gòu)中社會公眾股所占股本總額比例符合法律規(guī)定。(2分)

2、A公司臨時股東大會提供擔(dān)保決議的通過方式是否符合法律規(guī)定?

【答案】A公司臨時股東大會提供擔(dān)保決議的通過方式不符合法律規(guī)定。(1分)根據(jù)《公司法》規(guī)定，對上市公司一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額的30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會作決議，且屬股東大會特別決議事項，須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。(1分)本題中，審議出售公司重大資產(chǎn)的決議經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的半數(shù)通過，未達(dá)到2/3的標(biāo)準(zhǔn)，因此是不符合規(guī)定的。(2分)

3、A企業(yè)收購D公司的做法存在哪些不當(dāng)之處?并說明理由。

【答案】A企業(yè)收購D公司的做法存在以下不當(dāng)之處：

①由F企業(yè)履行報告義務(wù)和報告的時間不符合法律規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，收購協(xié)議簽訂之后，應(yīng)由收購人，即A企業(yè)履行報告義務(wù)，而非F企業(yè)。此外，收購人必須在3日內(nèi)將該收購協(xié)議向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以及證券交易所作出書面報告。(1分)

②收購行為完成后，A企業(yè)應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)將收購情況報告證券交易所，并予公告，而非30日。(1分)

③A企業(yè)擬在收購行為完成3個月后轉(zhuǎn)讓所持D公司股份不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，收購在收購行為完成后12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所持上市公司的股份。(1分)

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