2019注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》練習題：第六章風險與風險管理

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一、單項選擇題

1、2016年中國A集團欲并購美國B汽車公司的一個全資子公司——C公司，卻遭到C公司工人組織的強烈反對，因為該國員工大多認為中國公司工作效率低，工作時間長，福利差，管理能力弱。這反映的風險是(　)。

A、社會文化風險

B、政治風險

C、合規(guī)風險

D、運營風險

2、下列關于全面風險管理特征的說法中，錯誤的是(　)。

A、全面風險管理運用于企業(yè)的各個層面，在各個層面體現(xiàn)全面風險管理的價值

B、只有將風險意識轉化為全體員工的共同認識和自覺行動，才能確保風險管理目標的實現(xiàn)

C、全面風險管理要求風險管理的專業(yè)人才實施專業(yè)化管理

D、全面風險管理必須擁有一套系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，來確保所有的風險都得到識別，而且所有的風險都得到管理

3、甲公司是一家煙花爆竹生產(chǎn)廠，該廠防爆、防火、防雷、防靜電等安全設備設施齊備完好，但是由于大部分作業(yè)人員沒有接受安全生產(chǎn)培訓，最終導致一間廠房發(fā)生爆炸，一部分產(chǎn)成品毀于一旦。從以風險為基點的分類角度分析，廠房爆炸后給煙花廠帶來的經(jīng)濟損失屬于(　)。

A、預防成本

B、糾正成本

C、懲治成本

D、損失成本

4、關于風險管理基本流程，下列步驟正確的是(　)。

A、制定風險管理策略、提出和實施風險管理解決方案、收集風險管理初始信息、進行風險評估和風險管理的監(jiān)督與改進

B、制定風險管理策略、收集風險管理初始信息、進行風險評估和風險管理的監(jiān)督與改進

C、收集風險管理初始信息、進行風險評估、制定風險管理策略、提出和實施風險管理解決方案和風險管理的監(jiān)督與改進

D、收集風險管理初始信息、制定風險管理策略、提出和實施風險管理解決方案、進行風險評估和風險管理的監(jiān)督與改進

5、甲公司為了應對可能發(fā)生的風險，建立了專項風險基金，專門用于風險接受的損失補償，以形成對抗風險的有力后盾，這種風險管理工具是(　)。

A、風險轉換

B、風險轉移

C、風險補償

D、風險規(guī)避

6、甲公司為國內(nèi)大型基建公司，現(xiàn)正考慮承接一項在非洲坦桑尼亞的未經(jīng)開發(fā)山區(qū)進行大型橋梁工程。由于地勢險峻，容易造成嚴重的意外傷亡事故，公司對派遣的員工進行專門的安全培訓和管理。這反映的風險管理工具是(　)。

A、風險補償

B、風險規(guī)避

C、風險控制

D、風險轉換

7、甲公司是一家集團上市公司，其董事會下設風險管理委員會，風險管理委員會對董事會負責。下列表述中不屬于風險管理委員會主要履行的職責是(　)。

A、審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告

B、審議內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計綜合報告

C、研究提出全面風險管理工作報告

D、審議風險管理組織機構設置及其職責方案

8、甲公司是一家食品加工企業(yè)，需要在3個月后采購一批大豆。目前大豆的市場價格是4000元/噸。甲公司管理層預計3個月后大豆的市場價格將超過4600元/噸，但因目前甲公司的倉儲能力有限，現(xiàn)在購入大豆將不能正常存儲。甲公司計劃通過衍生工具交易抵消大豆市場價格上漲的風險，下列方案中，甲公司可以采取的是(　)。

A、賣出3個月后到期的執(zhí)行價格為4500元/噸的看漲期權

B、賣出3個月后到期的執(zhí)行價格為4500元/噸的看跌期權

C、買入3個月后到期的執(zhí)行價格為4500元/噸的看漲期權

D、買入3個月后到期的執(zhí)行價格為4500元/噸的看跌期權

9、下列關于金融衍生產(chǎn)品的說法中，不正確的是(　)。

A、遠期合約是必須履行的協(xié)議

B、期權合約到期可以選擇行權，也可以選擇不行權

C、期貨合約到期可以進行交割，也可以通過做相反的操作進行對沖

D、衍生產(chǎn)品的成本很高，風險很大

10、甲公司是一家海運公司，為了轉移公司與海關相關的船舶、貨物、運營的損失及對他人的責任，該公司與某保險公司簽訂了一項金融合約，約定當風險發(fā)生時由保險公司承擔相應的損失，但是作為補償該公司應該向保險公司支付一定的保險費。甲公司進行損失事件管理的手段屬于(　)。

A、風險資本

B、應急資本

C、保險

D、專業(yè)自保

答案見尾頁

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二、多項選擇題

1、在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，企業(yè)風險是指那些影響企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標的不確定性。下列關于風險概念的說法中正確的有(　)。

A、企業(yè)風險與企業(yè)戰(zhàn)略相關

B、風險是一系列可能發(fā)生的結果

C、風險既具有客觀性，又具有主觀性

D、風險總是與機遇并存

2、甲公司是一家集團企業(yè)，正在考慮收購一家航空公司，以進行多元化經(jīng)營。公司管理層需要對此決策的風險進行評估。在評估可能面對的產(chǎn)業(yè)風險時需要考慮的因素包括(　)。

A、生命周期階段

B、波動性

C、集中程度

D、政策影響

3、風險管理是一個從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營過程中對待風險的一系列信念與態(tài)度。下列屬于風險管理內(nèi)涵的是(　)。

A、受到企業(yè)各個層次人員的影響

B、一個正在進行并貫穿整個企業(yè)的過程

C、適用于各個級別和單位的企業(yè)

D、能夠對企業(yè)的管理層和董事會提供絕對保證

4、在風險管理過程中，必須要考慮成本效益問題。下列選項中，屬于以風險管理為基點的分類是(　)。

A、預防成本

B、維持成本

C、懲治成本

D、處置成本

5、建立風險管理文化的主要作用有(　)。

A、溝通

B、協(xié)作

C、聯(lián)系

D、分配

6、下列選項中屬于企業(yè)風險管理的總體目標的是(　)。

A、確保將風險控制在與公司總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi)

B、確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務報告

C、確保企業(yè)有關規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動的效率和效果，降低實現(xiàn)經(jīng)營目標的不確定性

D、確保遵守有關法律法規(guī)

7、面臨風險企業(yè)可以采取多種不同的措施進行管理，下列屬于采用風險規(guī)避的有(　)。

A、不準員工訪問某些網(wǎng)站或下載某些內(nèi)容

B、退出某一市場以避免激烈競爭

C、設立質量檢查以防止次品出廠

D、利用期貨進行套期保值

8、下列屬于董事會在風險管理方面主要履行的職責的是(　)。

A、批準重大決策的風險評估報告

B、督導企業(yè)風險管理文化的培育

C、審議風險管理策略和重大風險管理解決方案

D、審計風險管理組織結機構設置及其職責方案

9、下列關于損失事件管理的說法中，正確的有(　)。

A、損失融資是損失事件管理中最有共性，最重要的部分

B、應急資本是風險資本的表現(xiàn)形式之一

C、應急資本不涉及風險的轉移，是企業(yè)風險補償策略的一種方式

D、專業(yè)自保公司也可以在保險市場上開展業(yè)務

10、頭腦風暴法的優(yōu)點有(　)。

A、激發(fā)了想象力，有助于發(fā)現(xiàn)新的風險和全新的解決方案

B、讓主要的利益相關者參與其中，有助于進行全面溝通

C、速度較快并易于開展。

D、所有觀點有相同的權重，避免重要人物占主導地位的問題

答案見尾頁

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一、單項選擇題

1、【正確答案】 A

【答案解析】

本題考核企業(yè)面對的風險種類。文化風險就是指文化這一不確定性因素的影響給企業(yè)經(jīng)營活動帶來損失的可能。該國員工對中國企業(yè)的意識導致該項并購失敗。

2、【正確答案】 A

【答案解析】

本題考核企業(yè)風險管理的特征。企業(yè)全面風險管理特征之一戰(zhàn)略性表明盡管風險管理滲透到現(xiàn)代企業(yè)各項活動中，存在于現(xiàn)代企業(yè)管理者對企業(yè)的日常管理當中，但它主要運用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)層面風險是全面風險管理的價值所在。因此選項A的說法是錯誤的。

3、【正確答案】 D

【答案解析】

損失成本是風險發(fā)生后對企業(yè)帶來的直接的、間接的、有形的、無形的、經(jīng)濟的、社會的、短期的、長遠的、現(xiàn)實的和潛在的經(jīng)濟損失。這種損失有的可以準確確認和計量，有的則難以準確計算。廠房爆炸后給煙花廠帶來的經(jīng)濟損失屬于損失成本。

4、【正確答案】 C

【答案解析】

風險管理基本流程包括以下主要工作：(1)收集風險管理初始信息;(2)進行風險評估;(3)制定風險管理策略;(4)提出和實施風險管理解決方案;(5)風險管理的監(jiān)督與改進。

5、【正確答案】 C

【答案解析】

本題考核風險管理工具。風險管理工具共有七種：風險承擔、風險規(guī)避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償和風險控制。風險補償是指企業(yè)對風險可能造成的損失采取適當?shù)拇胧┻M行補償。風險補償表現(xiàn)在企業(yè)主動承擔風險，并采取措施以補償可能的損失。

6、【正確答案】 C

【答案解析】

本題考核風險管理工具。風險控制是指控制風險事件發(fā)生的動因、環(huán)境、條件等，來達到減輕風險事件發(fā)生時的損失或降低風險事件發(fā)生的概率的目的。對派遣的員工進行專門的安全培訓和管理，可以減少意外傷亡事故帶來的損失。

7、【正確答案】 C

【答案解析】

風險管理委員會對董事會負責，主要履行以下職責：

(1)提交全面風險管理年度報告;

(2)審議風險管理策略和重大風險管理解決方案;

(3)審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告;

(4)審議內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計綜合報告;

(5)審議風險管理組織機構設置及其職責方案;

(6)辦理董事會授權的有關全面風險管理的其他事項。

研究提出全面風險管理工作報告屬于風險管理職能部門的職責，選項C錯誤。

8、【正確答案】 C

【答案解析】

企業(yè)需要在3個月后采購一批大豆，并且由于價格要上漲，應買入看漲期權。

9、【正確答案】 D

【答案解析】

衍生產(chǎn)品的優(yōu)點：準確性;時效;使用方便;成本優(yōu)勢;靈活性;對于管理金融市場等市場風險有不可替代的作用。缺點：衍生產(chǎn)品的杠桿作用很大，因而風險很大，如用來投機可能會造成巨大損失。選項D的說法不正確。

10、【正確答案】 C

【答案解析】

保險是一種金融合約。保險合同規(guī)定保險公司應為預定的損失支付補償(也就是為損失進行融資)，作為交換，在合同開始時，購買保險合同的一方要向保險公司支付保險費。甲公司由于是一家海運公司，存在很大的風險，與保險公司簽訂合約，將風險轉移給保險公司，使用的是損失事件管理中的保險。所以選項C正確。

二、多項選擇題

1、【正確答案】 ABCD

【答案解析】

企業(yè)風險是指那些影響企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標的不確定性。要理解這個定義需要從以下幾個方面把握：(1)企業(yè)風險與企業(yè)戰(zhàn)略相關。(2)風險是一系列可能發(fā)生的結果，不能簡單理解為最有可能的結果。(3)風險既具有客觀性，又具有主觀性。(4)風險總是與機遇并存。

2、【正確答案】 ABC

【答案解析】

本題考核企業(yè)面對的風險種類。在考慮企業(yè)可能面對的產(chǎn)業(yè)風險時，以下幾個因素是非常關鍵的：產(chǎn)業(yè)(產(chǎn)品)生命周期階段、產(chǎn)業(yè)波動性、產(chǎn)業(yè)集中程度。因此正確答案為ABC。

3、【正確答案】 ABC

【答案解析】

企業(yè)風險管理涉及的風險和機會影響價值的創(chuàng)造或保持。它是一個從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營過程中對待風險的一系列信念與態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項，并進行管理，為實現(xiàn)企業(yè)的目標提供合理的保證。選項D錯誤。整體來說，企業(yè)風險管理的內(nèi)涵包括：

(1)一個正在進行并貫穿整個企業(yè)的過程;

(2)受到企業(yè)各個層次人員的影響;

(3)戰(zhàn)略制定時得到應用;

(4)適用于各個級別和單位的企業(yè)，包括考慮風險組合;

(5)識別能夠影響企業(yè)及其風險管理的潛在事項;

(6)能夠對企業(yè)的管理層和董事會提供合理保證;

(7)致力于實現(xiàn)一個或多個單獨但是類別相互重疊的目標。

4、【正確答案】 BD

【答案解析】

以風險管理為基點的分類包括：進入成本、維持成本、評估成本和處置成本。

5、【正確答案】 ABC

【答案解析】

本題考核風險管理的文化。建立風險管理文化的主要作用有三個，即溝通、協(xié)作、聯(lián)系。

6、【正確答案】 ABCD

【答案解析】

風險管理的總體目標包括：

(1)確保將風險控制在與公司總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi);

(2)確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務報告;

(3)確保遵守有關法律法規(guī);

(4)確保企業(yè)有關規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動的效率和效果，降低實現(xiàn)經(jīng)營目標的不確定性;

(5)確保企業(yè)建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，保護企業(yè)不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

7、【正確答案】 AB

【答案解析】

選項C屬于風險控制;選項D屬于風險對沖。

8、【正確答案】 AB

【答案解析】

選項C和選項D屬于風險管理委員會的職責。

9、【正確答案】 ABC

【答案解析】

專業(yè)自保公司可以通過租借的方式承保其他公司的保險，不在保險市場上開展業(yè)務。選項D的說法不正確。

10、【正確答案】 ABC

【答案解析】

頭腦風暴法的主要優(yōu)點有：(1)激發(fā)了想象力，有助于發(fā)現(xiàn)新的風險和全新的解決方案;(2)讓主要的利益相關者參與其中，有助于進行全面溝通;(3)速度較快并易于開展。

“所有觀點有相同的權重，避免重要人物占主導地位的問題”是德爾菲法的優(yōu)點。

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