2019注冊會計師《財務(wù)成本管理》考點(30)：營運資本籌資策略的概念

更新時間：2019-05-22 08:48:59 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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1. 易變現(xiàn)率

易變現(xiàn)率=（股東權(quán)益+長期負債+經(jīng)營流動負債）-長期資產(chǎn)/經(jīng)營流動資產(chǎn)

2.營運資本籌資策略

①保守型(低谷時：易變現(xiàn)率>1)

波動性流動資產(chǎn)>短期金融負債

長期資產(chǎn)+穩(wěn)定性流動資產(chǎn)<股東權(quán)益+長期債務(wù)+自發(fā)性(經(jīng)營性)流動負債

②激進型(低谷時：易變現(xiàn)率<1)

波動性流動資產(chǎn)<短期金融負債

長期資產(chǎn)+穩(wěn)定性流動資產(chǎn)>股東權(quán)益+長期債務(wù)+自發(fā)性(經(jīng)營性)流動負債

③適中型(低谷時：易變現(xiàn)率=1)

波動性流動資產(chǎn)=短期金融負債(臨時性負債)

長期資產(chǎn)+穩(wěn)定性流動資產(chǎn)=股東權(quán)益+長期債務(wù)+自發(fā)性(經(jīng)營性)流動負債

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