2019注冊會計師《財務(wù)成本管理》考點(28)：現(xiàn)金和有價證券管理

更新時間：2019-05-22 08:46:38 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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1.現(xiàn)金管理目標：交易性需要、預(yù)防性需要、投機性需要

2.最佳現(xiàn)金持有量

①成本分析模式：確定使機會成本、管理成本、短缺成本之和達到最小值的現(xiàn)金持有量。

②存貨模式：確定使機會成本和交易成本之和達到最小值的每次有價證券轉(zhuǎn)化量。

③隨機模式

a.確定現(xiàn)金持有量的控制范圍:上限H和下限L，在此范圍內(nèi)的現(xiàn)金存量為合理持有量，無需通過有價證券交易調(diào)節(jié)現(xiàn)金余額。

b.確定最優(yōu)現(xiàn)金返回線R:當現(xiàn)金余額不在上下限之間時，通過有價證券交易調(diào)節(jié)現(xiàn)金余額的目標

c.模型參數(shù)確定

下限L受企業(yè)每日的最低現(xiàn)金需要量、管理人員的風(fēng)險承受傾向等因素的影響。

最優(yōu)現(xiàn)金返回線

上限H與最優(yōu)現(xiàn)金返回線R之間的距離，是最優(yōu)現(xiàn)金返回線R與下限L之間距離的2倍，即：

H-R=2(R-L)

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