2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》考點(diǎn)(22)：報(bào)稅方法
更新時(shí)間：2019-05-06 13:54:45
來源：環(huán)球網(wǎng)校
瀏覽
收藏
瀏覽收藏
注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名、考試、查分時(shí)間 免費(fèi)短信提醒
摘要 為了讓考生專心備考，環(huán)球網(wǎng)校小編為大家準(zhǔn)備了復(fù)習(xí)精華資料，減少大家自行收集資料的時(shí)間，哪些考點(diǎn)應(yīng)該記住，哪些內(nèi)容了解就好，以下分享“2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》考點(diǎn)(22)：報(bào)稅方法,請(qǐng)考生仔細(xì)復(fù)習(xí)。
編輯推薦：2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》考點(diǎn)匯總
| 差異形成 | 項(xiàng)目 | 事項(xiàng) | 本期 納稅 |
未來納稅 | 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ) | 是否確認(rèn)遞延所得稅 | 對(duì)應(yīng)科目 | |
| 遞延 資產(chǎn) |
遞延 負(fù)債 |
|||||||
| 與交稅相關(guān) |
1.應(yīng)收賬款/存貨 | 準(zhǔn)備 | 調(diào)增 | 調(diào)減 | 賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ) | √ | 所得稅費(fèi)用 |
|
| 2.交易性金融資產(chǎn) | 公允價(jià)上升 | 調(diào)減 | 調(diào)增 | 賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ) | √ | |||
| 公允價(jià)下降 | 調(diào)增 | 調(diào)減 | 賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ) | √ | ||||
| 3.固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)（外購）等 | 折舊年限/方法 | 調(diào)增 | 調(diào)減 | 賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ) | √ | |||
| 調(diào)減 | 調(diào)增 | 賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ) | √ | |||||
| 4.預(yù)計(jì)負(fù)債 |
產(chǎn)品質(zhì)量保證/虧損合同/辭退福利 | 調(diào)增 |
調(diào)減 |
賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ) | √ | |||
| 5.應(yīng)付職工薪酬 | 現(xiàn)金結(jié)算的股份支付 | 調(diào)增 | 調(diào)減 | 賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ) | √ |
|||
| 與交稅相關(guān)但未確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債 | 1.虧損 |
當(dāng)期未彌補(bǔ)虧損 | 不納稅 |
調(diào)減 |
未形成資產(chǎn)或負(fù)債 | √ | ||
| 2.銷售費(fèi)用 | 超標(biāo)廣告宣傳費(fèi) | 調(diào)增 | 調(diào)減 | 未形成資產(chǎn)或負(fù)債 | √ | |||
| 3.資本公積 | 權(quán)益結(jié)算的股份支付 | 調(diào)增 | 調(diào)減 | 未形成資產(chǎn)或負(fù)債 | √ | |||
| 與交稅無關(guān) |
1.可供出售金融資產(chǎn) | 公允價(jià)值 | 不調(diào)整 | 不調(diào) 整 |
賬面價(jià)值大于或小于計(jì)稅基礎(chǔ) | √ |
√ |
其他綜合收益 |
| 2.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允投資性房地產(chǎn) | 賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ) | |
√ | |||||
| |
合并 | 免稅 合并 |
合并日不調(diào)整 | 調(diào)增或調(diào)整減少 | 賬面價(jià)值大于或小于計(jì)稅基礎(chǔ) | √ | √ | 資本公積 |
| 應(yīng)稅 合并 |
賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ) | × | ||||||
| 與交稅有關(guān) |
1.其他應(yīng)付款 | 稅收滯納金等 | 調(diào)增 | 不調(diào)整 | 賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ) | × | ||
| 2.預(yù)計(jì)負(fù)債 | 關(guān)聯(lián)方擔(dān)保 | 調(diào)增 | 不調(diào)整 | |||||
| 3.管理費(fèi)用 | 業(yè)務(wù)招待費(fèi) | 調(diào)增 | 不調(diào)整 | 未形成資產(chǎn)或負(fù)債 | × | |||
環(huán)球網(wǎng)校將為廣大考生提供“ 免費(fèi)預(yù)約短信提醒 ”服務(wù)，使用該服務(wù)后即可免費(fèi)收到準(zhǔn)確的各省注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名時(shí)間、考試時(shí)間、準(zhǔn)考證打印提醒等信息。
以上就是2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》考點(diǎn)(22)：報(bào)稅方法，更多注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》科目考點(diǎn)和講義，請(qǐng)點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”后進(jìn)入頁面即可免費(fèi)領(lǐng)取。
編輯推薦
最新資訊
- 考后復(fù)盤：2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師各科考情分析匯總2024-08-29
- 2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)管考前考點(diǎn)突擊：第十九章業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)2024-08-20
- 考前專項(xiàng)練習(xí)！2024年cpa財(cái)務(wù)成本管理易考點(diǎn)：第十八章責(zé)任會(huì)計(jì)2024-08-19
- 2024年注會(huì)財(cái)務(wù)成本管理知識(shí)點(diǎn)總結(jié)和真題練習(xí)：第十七章全面預(yù)算2024-08-18
- 2024年注會(huì)財(cái)務(wù)成本管理重點(diǎn)章節(jié)：第十六章短期經(jīng)營(yíng)決策2024-08-17
- 2024年注會(huì)戰(zhàn)略易考點(diǎn)及考前專項(xiàng)練習(xí)：第八章企業(yè)面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)2024-08-16
- 專項(xiàng)練習(xí)！2024年注會(huì)財(cái)務(wù)管理高頻考點(diǎn)：第十五章本量利分析2024-08-16
- 考前提分！2024年cpa戰(zhàn)略考試易考點(diǎn)：第七章風(fēng)險(xiǎn)管理的流程、體系與方法2024-08-15
- 考前回顧！2024年注會(huì)財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)及真題練習(xí)：第十四章作業(yè)成本法2024-08-15
- 2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)管考前重點(diǎn)回顧：第十三章標(biāo)準(zhǔn)成本法2024-08-15
打卡人數(shù)
