2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》章節(jié)練習(xí)題：第七章企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引

1、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任的表述，正確的是()。

A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的真實(shí)性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任

C.在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

D.在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制的真實(shí)性發(fā)表審計(jì)意見，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

【答案】AC

【解析】《審計(jì)指引》中重申建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任。而在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

2、下面關(guān)于盛貿(mào)股份公司審計(jì)委員會(huì)的說法中，正確的有()。

A.審計(jì)委員會(huì)是該企業(yè)董事會(huì)下設(shè)立的專門委員會(huì)

B.審計(jì)委員會(huì)每年至少召開四次會(huì)議

C.審計(jì)委員會(huì)每年與外聘及內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面2次

D.管理層總是在審計(jì)委員會(huì)提出信息要求后及時(shí)進(jìn)行報(bào)告

【答案】ABC

【解析】審計(jì)委員會(huì)是企業(yè)董事會(huì)下設(shè)立的專門委員會(huì)，因而A正確。建議審計(jì)委員會(huì)每年至少舉行三次會(huì)議，并于審計(jì)周期的主要日期舉行。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年至少與外聘及內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面一次，討論與審計(jì)相關(guān)的事宜，但無須管理層出席。B、C選項(xiàng)正確。為了很好地完成這項(xiàng)工作，行政管理層必須向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供恰當(dāng)?shù)男畔?。管理層?duì)審計(jì)委員會(huì)有告知義務(wù)，并應(yīng)主動(dòng)提供信息，而不應(yīng)等待審計(jì)委員會(huì)索取。D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

3、下列有關(guān)太谷貿(mào)易股份有限公司內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的表述中正確的有()。

A.內(nèi)部審計(jì)的目的是唯一的，就是要確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

B.完成審計(jì)后，內(nèi)部審計(jì)師首先應(yīng)與部門經(jīng)理會(huì)面

C.審計(jì)委員會(huì)主席可以出席年度股東大會(huì)

D.內(nèi)部審計(jì)師必須保持客觀性和獨(dú)立性

【答案】BD

【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)的目的有若干個(gè)，包括評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)、運(yùn)營(yíng)及行政控制的可靠性、充分性及有效性;確保企業(yè)的內(nèi)部控制能使交易得以迅速及正確的記錄，正確地保護(hù)資產(chǎn);確定公司是否遵循了法律法規(guī)及其自身制定的政策及管理層是否采取了適當(dāng)?shù)牟襟E，來應(yīng)對(duì)控制的不足。故A錯(cuò)誤。完成審計(jì)后，內(nèi)部審計(jì)師首先會(huì)與部門經(jīng)理會(huì)面，審核內(nèi)部審計(jì)報(bào)告草稿，更正任何不精確的信息，并就管理層的承諾和行動(dòng)達(dá)成一致。因而B正確。審計(jì)委員會(huì)主席應(yīng)出席年度股東大會(huì)，并回答股東提出的關(guān)于審計(jì)委員會(huì)工作方面的問題。所以C不正確。內(nèi)部審計(jì)師必須保持客觀性和獨(dú)立性，D選項(xiàng)正確。