2018年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》章節(jié)練習(xí)題：第六章風(fēng)險管理組織體系

A.三分之一

B.半數(shù)

C.五分之四

D.三分之二

【答案】B

【解析】還應(yīng)建立外部董事、獨立董事制度，外部董事、獨立董事人數(shù)應(yīng)超過董事會全部成員的半數(shù)，以保證董事會能夠在重大決策、重大風(fēng)險管理等方面做出獨立于經(jīng)理層的判斷和選擇。

【多選題】對董事會負責(zé)的委員會有()。

A.風(fēng)險管理委員會

B.管理顧問委員會

C.審計委員會

D.資產(chǎn)負債委員會

【答案】AC

【解析】具備條件的企業(yè)，董事會可下設(shè)風(fēng)險管理委員會。風(fēng)險管理委員會對董事會負責(zé)。企業(yè)應(yīng)在董事會下設(shè)立審計委員會，企業(yè)內(nèi)部審計部門對審計委員會負責(zé)。

【綜合題】

資料一：

建安公司是D省一家食品進出口集團公司旗下的子公司，主營業(yè)務(wù)是生產(chǎn)和出口A地區(qū)生豬。

A地區(qū)生豬市場有如下特點：

(1)市場需求量大、市場容量比較穩(wěn)定。豬肉是居民肉類消費的最主要來源，占日常肉類消費的60%以上。由于A地區(qū)傳統(tǒng)消費習(xí)慣的長期存在，其他肉類對豬肉的替代性不大。A地區(qū)的農(nóng)副產(chǎn)晶不能自給自足，市場需求基本由大陸地區(qū)供給。

(2)國家對內(nèi)地出口A地區(qū)生豬實行配額管理及審批制度?，F(xiàn)通過審批的企業(yè)近400家。但是目前看來，配額管理政策有全面放開的趨勢。

(3)產(chǎn)品價格高于內(nèi)地市場價，但質(zhì)量要求也較高。由于供A地區(qū)生豬業(yè)務(wù)不僅是經(jīng)濟行為，還是一項政治任務(wù)，因此，當(dāng)大陸生豬供應(yīng)量減少、內(nèi)地豬肉價格急劇上升時，A地區(qū)生豬供應(yīng)量和價格不會迅速做出相應(yīng)的調(diào)整。但是在市場力量的作用下，隨著時間的推移，A地區(qū)的生豬價格將緩慢升至合理價位。

(4)市場競爭激烈。由于A地區(qū)市場具有很大的特殊性，進入障礙很高，退出卻非常容易，因此，各出口企業(yè)始終把質(zhì)量和安全作為核心競爭力，努力把政策性的盈利模式變?yōu)槭袌鲂缘挠Ｊ剑瑥亩谑袌鲋辛⒆?。此外，近年來，一些國際金融巨頭在中國大肆收購專業(yè)養(yǎng)豬場，因而潛在進入者的威脅也不容忽視。

(5)原材料市場還處于買方市場。供A地區(qū)生豬企業(yè)主要原材料包括飼料、獸藥、種豬。從目前國內(nèi)情況來看，主要原材料產(chǎn)業(yè)均是競爭比較激烈的產(chǎn)業(yè)，供應(yīng)商數(shù)量較多。

資料二：

建安公司資源和能力狀況如下：

主要優(yōu)勢：

(1)有50多年的供A地區(qū)生豬生產(chǎn)與出口的歷史和經(jīng)驗;

(2)掌握向A地區(qū)出口配額許可權(quán)，有在國家商務(wù)部注冊的供A地區(qū)生豬的兩個定點豬場;

(3)供A地區(qū)生豬的品質(zhì)長期得到肯定;

(4)有良好的企業(yè)信譽和知名度。

主要劣勢：

(1)生豬養(yǎng)殖規(guī)模較小;

(2)在整個供A地區(qū)生豬產(chǎn)業(yè)鏈中創(chuàng)造價值點單一;

(3)技術(shù)水平、管理水平較低。

建安公司在其“十二五”規(guī)劃中的戰(zhàn)略定位為：擴大生豬養(yǎng)殖和出口規(guī)模，形成規(guī)?；B(yǎng)殖，并積極打造生豬產(chǎn)業(yè)鏈，力保并擴大公司出口A地區(qū)業(yè)務(wù)市場份額，全面整合原材料供給、生豬養(yǎng)殖、出口銷售產(chǎn)業(yè)鏈，擴展業(yè)務(wù)空間，全面提升企業(yè)競爭力。建安公司的目標(biāo)是：擴大生豬出口規(guī)模，至2015年實現(xiàn)出口生豬規(guī)模50萬頭(即原有規(guī)模10萬頭的5倍)。

在發(fā)展途徑的選擇上，建安公司做了認(rèn)真的分析。如果采用內(nèi)部發(fā)展方式，需要開發(fā)、應(yīng)用先進技術(shù)，迅速擴大生產(chǎn)規(guī)模，進入飼料、獸藥、種豬等產(chǎn)業(yè)，根據(jù)建安公司的資源能力狀況，一時難以解決發(fā)展瓶頸問題。而通過并購方式，需要選擇合適的并購對象，還要考慮如何進行價值評估才不會支付過高的收購價格。更重要的是，并購方與被并購方需要很長時間的整合和協(xié)調(diào)，這些條件在短期內(nèi)難以達到。因此，建安公司管理層決定采用戰(zhàn)略聯(lián)盟的方式。

資料三：

宏達公司是D省一家大型畜牧業(yè)企業(yè)集團，是中國目前最大的種豬育種和肉豬生產(chǎn)基地。該公司生產(chǎn)規(guī)模大，具有生豬經(jīng)營“原材料供給、生豬養(yǎng)殖、銷售”完整的產(chǎn)業(yè)鏈，技術(shù)力量雄厚，創(chuàng)新能力較強。但是，該公司沒有獲得向A地區(qū)出口配額許可權(quán)，其豬場也不是在商務(wù)部注冊的供A地區(qū)生豬定點豬場，而A地區(qū)市場的開發(fā)對宏達公司的發(fā)展至關(guān)重要。

在這樣的背景下，建安公司和宏達公司結(jié)成戰(zhàn)略聯(lián)盟成為雙方共同的意愿。雙方管理層就戰(zhàn)略聯(lián)盟事宜進行了協(xié)商和談判。首先確定了戰(zhàn)略聯(lián)盟的類型。根據(jù)雙方的具體情況，決定采用契約式戰(zhàn)略聯(lián)盟，具體方案是建立產(chǎn)銷合作聯(lián)盟：雙方簽訂收益共享合同，宏達公司給建安公司一個較低的生豬價格，而建安公司給宏達公司一定的收益分成，雙方風(fēng)險共擔(dān)、收益共享。此外，協(xié)商和談判中對生豬產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、雙方利益分配、交貨、運輸及費用的承擔(dān)問題，以及雙方的違約責(zé)任和聯(lián)盟解體等問題都進行了商定。

建安公司對于實施戰(zhàn)略聯(lián)盟方案可能面臨的風(fēng)險也進行了分析，認(rèn)為戰(zhàn)略聯(lián)盟方案實施過程中可能存在兩類風(fēng)險：一類風(fēng)險主要體現(xiàn)在由于雙方利益分配不均、管理協(xié)調(diào)不暢導(dǎo)致雙方戰(zhàn)略意圖無法實現(xiàn);另一類風(fēng)險主要體現(xiàn)在生豬價格波動、生豬疾病疫情、生豬出口配額管理體系變化導(dǎo)致的風(fēng)險。建安公司管理層認(rèn)識到，必須建立風(fēng)險預(yù)控機制，成立專門的風(fēng)險管理委員會，以便對風(fēng)險進行預(yù)測、識別和應(yīng)對。

要求：

依據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，簡述企業(yè)風(fēng)險管理組織體系包括的主要內(nèi)容，簡述建安公司管理層準(zhǔn)備成立的風(fēng)險管理委員會應(yīng)該履行的主要職責(zé)。

【答案】

依據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，企業(yè)風(fēng)險管理組織體系包括：

①規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu);

②風(fēng)險管理委員會;

③風(fēng)險管理職能部門;

④審計委員會;

⑤企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位;

⑥下屬公司。

風(fēng)險管理委員會對董事會負責(zé)，主要履行以下職責(zé)：

①提交全面風(fēng)險管理年度報告;

②審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案;

③審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告;

④審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告;

⑤審議風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;

⑥辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項。