2018年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》每日一練(2月7日)

　　【摘要】2018年注冊會計師預(yù)習(xí)階段已開始，備考注冊會計師一定要養(yǎng)成每日做題的好習(xí)慣。環(huán)球網(wǎng)校小編特分享“2018年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》每日一練(2月7日)”下面跟隨小編一起來看看注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》練習(xí)題。更多資料及試題敬請關(guān)注注冊會計師頻道。

　　《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》每日一練【答案附第二頁】

　　多項選擇題

　　1、下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的說法中，正確的有( )。

　　A.會計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對發(fā)布的內(nèi)部控制審計意見負責(zé)

　　B.上市公司聘請的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券.期貨業(yè)務(wù)資格

　　C.對于非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，應(yīng)在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露

　　D.注冊會計師不能將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合在一起進行

　　2、甲公司在董事會下設(shè)立了審計委員會，審計委員會負責(zé)審查內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施及內(nèi)控自我評價等。下列選項中，符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》要求的有( )。

　　A.甲公司審計委員會的成員全部為非行政董事

　　B.甲公司審計委員會的職能是監(jiān)督.評估和復(fù)核除內(nèi)部審計部門之外的所有部門和系統(tǒng)

　　C.內(nèi)部控制評價中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷和重要缺陷的整改方案，向董事會報告，但一般缺陷可視情況決定

　　D.甲公司審計委員會的職責(zé)由董事會確定，審計委員會每年應(yīng)對其權(quán)限及其有效性進行復(fù)核

　　3、G電器公司是一家集研發(fā).生產(chǎn).銷售.服務(wù)于一體的大型家電企業(yè)，主要產(chǎn)品包括家用.中央空調(diào)，冰箱等。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》，下列各項中，與G公司資產(chǎn)管理有關(guān)的風(fēng)險有()。

　　A.供應(yīng)商選擇不當(dāng)，導(dǎo)致采購的冷凝器質(zhì)次價高

　　B.存貨庫存量處于高位，導(dǎo)致流動資金占用過多，資金無法及時回籠

　　C.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)產(chǎn)能過剩，導(dǎo)致資源浪費和非有效配置

　　D.客戶信用管理不到位，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大大增加

　　4、甲企業(yè)為了擴大企業(yè)的規(guī)模，通過向銀行和債權(quán)人借款實現(xiàn)企業(yè)可利用資金的不斷增長。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動》，下列屬于甲企業(yè)在資金的籌集和營運的過程中可能面臨的主要風(fēng)險有()。

　　A.籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機

　　B.投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下

　　C.資金調(diào)度不合理.營運不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余

　　D.資金活動管控不嚴，可能導(dǎo)致資金被挪用.侵占.抽逃或遭受欺詐

　　5、按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的要求，內(nèi)部控制評價的程序包括()。

　　A.制訂評價控制方案

　　B.組成評價工作組

　　C.認定控制缺陷

　　D.匯總評價結(jié)果

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　　多項選擇題答案

　　1、【答案】ABC

　　【解析】注冊會計師可以單獨進行內(nèi)部控制審計，也可將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進行(整合審計)。選項D的說法不正確。

　　2、【答案】ACD

　　【解析】確保充分且有效的內(nèi)部控制是審計委員會的義務(wù)，其中包括負責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作。選項B的說法不正確。

　　3、【答案】BC

　　【解析】供應(yīng)商選擇不當(dāng)，導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，屬于采購業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險，選項A說法錯誤。客戶信用管理不到位，應(yīng)收賬款回收不力，屬于銷售業(yè)務(wù)需關(guān)注的風(fēng)險，選項D錯誤。

　　4、【答案】ACD

　　【解析】選項B屬于企業(yè)投資活動面臨的風(fēng)險。

　　5、【答案】ABCD

　　【解析】根據(jù)《評價指引》的要求，企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定程序，有序開展內(nèi)部控制評價工作。內(nèi)部控制評價程序一般包括：制訂評價控制方案.組成評價工作組.實施評價工作與測試.認定控制缺陷.匯總評價結(jié)果及編報評價報告等環(huán)節(jié)。

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