2018年注冊會計師試題《經(jīng)濟法》練習(xí)題：證券法律制度

　　多項選擇題

　　1、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，須經(jīng)中國證監(jiān)會核準的有(　　)。

　　A.甲上市公司向某戰(zhàn)略投資者定向增發(fā)股票

　　B.乙上市公司向所有現(xiàn)有股東配股

　　C.有30名股東的丙非上市股份有限公司擬將其股票公開轉(zhuǎn)讓

　　D.有199名股東的丁非上市股份有限公司擬通過增資引入3名風(fēng)險投資人

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】(1)選項AB：“上市公司”無論是公開發(fā)行新股(包括配股和增發(fā))還是非公開發(fā)行新股，均須經(jīng)中國證監(jiān)會的核準;(2)選項C：申請“公開轉(zhuǎn)讓”之前，股東人數(shù)未超過200人的，中國證監(jiān)會豁免核準，由全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進行審查;(3)選項D：股東人數(shù)未超過200人的普通股份有限公司因向特定對象發(fā)行股票導(dǎo)致股東人數(shù)累計超過200人的，必須經(jīng)過中國證監(jiān)會的核準，成為非上市公眾公司。

　　2、甲公司是一家上市公司。下列股票交易行為中，屬于證券法律制度所禁止的有(　　)。

　　A.持有甲公司3%股權(quán)的股東李某已將其所持全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人，甲公司董事張某在獲悉該消息后，告知其朋友王某，王某在該消息為公眾所知悉前將其持有的甲公司股票全部賣出

　　B.乙公司經(jīng)研究認為甲公司去年盈利狀況超出市場預(yù)期，在甲公司公布年報前購入甲公司4%的股權(quán)

　　C.甲公司董事張某在董事會審議年度報告時，知悉了甲公司去年盈利超出市場預(yù)期的消息，在年報公布前買入了本公司股票10萬股

　　D.甲公司的收發(fā)室工作人員劉某看到了中國證監(jiān)會寄來的公司因涉嫌證券違法行為被立案調(diào)查的通知，在該消息公告前賣出了其持有的本公司股票

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】(1)選項A：持有上市公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化時，才屬于重大事件.內(nèi)幕信息，本題所述情形(3%的股權(quán)變動)不屬于重大事件.內(nèi)幕信息，王某的行為不構(gòu)成內(nèi)幕交易;(2)選項B：乙公司不屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員，乙公司的行為不構(gòu)成內(nèi)幕交易;(3)選項C：董事張某屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員，在內(nèi)幕信息公開前，不得買賣該公司的證券;(4)選項D：劉某屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員(由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員)，在內(nèi)幕信息公開前，不得買賣該公司的證券。

　　3、根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記業(yè)務(wù)辦理規(guī)則》的規(guī)定，企業(yè)國有資產(chǎn)變動產(chǎn)權(quán)登記的情形有( )。

　　A.企業(yè)名稱改變的

　　B.企業(yè)組織形式發(fā)生變動的

　　C.企業(yè)國有資本出資者發(fā)生變動的

　　D.企業(yè)國有資本額發(fā)生增減變動

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記業(yè)務(wù)辦理規(guī)則》的規(guī)定，變動產(chǎn)權(quán)登記的情形包括：(1)企業(yè)名稱改變的;(2)企業(yè)組織形式.級次發(fā)生變動的;(3)企業(yè)國有資本額發(fā)生增減變動的;(4)企業(yè)國有資本出資人發(fā)生變動的。

　　4、根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》，企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)根據(jù)轉(zhuǎn)讓標的情況合理確定轉(zhuǎn)讓底價和轉(zhuǎn)讓信息公告期，對此下列表述正確的有( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓底價高于100萬元.低于1000萬元的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項目，信息公告期應(yīng)不少于10個工作日

　　B.轉(zhuǎn)讓底價高于100萬元.低于1000萬元的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項目，信息公告期應(yīng)不少于20個工作日

　　C.轉(zhuǎn)讓底價高于1000萬元的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項目，信息公告期應(yīng)不少于20個工作日

　　D.轉(zhuǎn)讓底價高于1000萬元的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項目，信息公告期應(yīng)不少于10個工作日

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)根據(jù)轉(zhuǎn)讓標的情況合理確定轉(zhuǎn)讓底價和轉(zhuǎn)讓信息公告期：(1)轉(zhuǎn)讓底價高于100萬元.低于1000萬元的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項目，信息公告期應(yīng)不少于10個工作日;(2)轉(zhuǎn)讓底價高于1000萬元的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項目，信息公告期應(yīng)不少于20個工作日。

　　5、關(guān)于境外投資管理，下列表述正確的有( )。

　　A.中央企業(yè)原則上不得在境外從事非主業(yè)投資

　　B.中央企業(yè)在年度境外投資完成后，應(yīng)當(dāng)編制年度境外投資完成情況報告，并于下一年1月31日前報送國資委

　　C.國資委建立中央企業(yè)國際化經(jīng)營評價指標體系，組織開展中央企業(yè)國際化經(jīng)營年度評價，將境外投資管理作為經(jīng)營評價的重要內(nèi)容，評價結(jié)果定期報告和公布

　　D.納入國資委債務(wù)風(fēng)險管控的中央企業(yè)不得因境外投資推高企業(yè)的負債率水平

　　【正確答案】ABCD

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　　6、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，國有企業(yè)實施改制時應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)與職工的相關(guān)責(zé)任。下列有關(guān)國有企業(yè)改制時企業(yè)與職工關(guān)系問題的表述中，正確的有( )。

　　A.改制企業(yè)應(yīng)當(dāng)制訂職工安置方案，職工安置方案須經(jīng)職工代表大會或職工大會審議通過

　　B.企業(yè)實施改制時，必須向職工公布企業(yè)主要財務(wù)指標的財務(wù)審計.資產(chǎn)評估結(jié)果

　　C.對企業(yè)改制時解除勞動合同且不再繼續(xù)留用的職工，應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟補償金

　　D.企業(yè)改制時，對確認的拖欠職工工資.醫(yī)療費等，原則上應(yīng)當(dāng)一次付清

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核點是國有企業(yè)實施改制。

　　7、國有獨資企業(yè)發(fā)生的下列事項，應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)決定的有( )。

　　A.合并

　　B.減少注冊資本

　　C.財產(chǎn)抵押

　　D.申請破產(chǎn)

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核點是關(guān)系企業(yè)國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項。國有獨資企業(yè).國有獨資公司合并.分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散.申請破產(chǎn)，由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)決定。

　　8、下列關(guān)于境外企業(yè)管理的相關(guān)說法中，不正確的有( )。

　　A.非金融類境外企業(yè)可以為其所屬中央企業(yè)系統(tǒng)之外的企業(yè)提供擔(dān)保

　　B.境外企業(yè)資金管理應(yīng)嚴格執(zhí)行主要負責(zé)人與財務(wù)負責(zé)人聯(lián)簽制度

　　C.境外企業(yè)可以個人名義開設(shè)賬戶

　　D.境外企業(yè)賬戶可以轉(zhuǎn)借給個人使用

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，非金融類境外企業(yè)不得為其所屬中央企業(yè)系統(tǒng)之外的企業(yè)或個人進行任何形式的融資.拆借資金或者提供擔(dān)保，選項A錯;境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強資金管理，明確資金使用管理權(quán)限，嚴格執(zhí)行企業(yè)主要負責(zé)人與財務(wù)負責(zé)人聯(lián)簽制度，大額資金支出和調(diào)度應(yīng)當(dāng)符合中央企業(yè)規(guī)定的審批程序和權(quán)限，選項B對;境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇信譽良好并具有相應(yīng)資質(zhì)的銀行作為開戶行，不得以個人名義開設(shè)賬戶，但所在國(地區(qū))法律另有規(guī)定的除外。境外企業(yè)賬戶不得轉(zhuǎn)借個人或者其他機構(gòu)使用，選項CD錯。

　　9、下列關(guān)于國有企業(yè)功能界定與分類的表述中，正確的有( )。

　　A.國有企業(yè)可以界定為商業(yè)類和公益類

　　B.國有企業(yè)可以采取國有獨資形式

　　C.具備條件的國有企業(yè)可以推行投資主體多元化

　　D.公益類國有企業(yè)以保障民生.服務(wù)社會.提供公共產(chǎn)品和服務(wù)為主要目標

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】四個選項表述均正確。

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