2017年注冊會計師《稅法》每日一練(6月29日)

　　《稅法》每日一練【答案附第二頁】

　　單項選擇題

　　1、某酒廠2015年10月生產(chǎn)以白酒和酒精為酒基，加入果汁、香料等配制的酒共計100噸全部用于銷售，當月取得不含稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費20萬元;當期月初庫存外購糧食酒精余額90萬元，當月購進糧食酒精110萬元，月末庫存外購糧食酒精20萬元。該廠當月應納消費稅(　)萬元。

　　A.55.42

　　B.96.00

　　C.99.42

　　D.109.42

　　2、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是(　)。

　　A. 銷售貨物所得

　　B. 權(quán)益性投資所得

　　C. 不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D. 租金所得

　　3、企業(yè)發(fā)生的下列費用，可以在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。

　　A.甲為法國公司設在中國境內(nèi)的機構(gòu)，當年發(fā)生總機構(gòu)分攤費用50萬元

　　B.乙企業(yè)因接受另M公司投資，因此按協(xié)議約定乙每年向M公司支付50萬元管理費

　　C.甲公司進行年終利潤分配，將其中的50萬元作為股息、紅利分配給投資者

　　D.丙與N同為總公司下設營業(yè)機構(gòu)，財務均獨立核算，丙租用N設備一臺，按約定需支付50萬元費用

　　4、下列各項業(yè)務中，不屬于增值稅現(xiàn)代服務業(yè)的是( )。

　　A. 醫(yī)療事故鑒定

　　B. 工程勘探

　　C. 郵政代理

　　D. 廣告代理

　　5、關(guān)于印花稅的稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的是( )。

　　A. 對已繳納印花稅憑證的副本視同正本使用的，免征

　　B. 對無息貸款合同貼花

　　C. 對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同，貼花

　　D. 農(nóng)業(yè)保險合同免征

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　　單項選擇題答案

　　1、【正確答案】D

　　【答案解析】對企業(yè)以白酒和酒精為酒基，加入果汁、香料等配制酒按消費稅稅目稅率表“白酒”適用稅率征收消費稅。該廠當月應納消費稅=(480+20÷1.17)×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42(萬元)

　　2、【正確答案】D

　　【答案解析】利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。

　　3、【正確答案】A

　　【答案解析】企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資款項，均不得扣除。

　　4、【正確答案】C

　　【答案解析】郵政代理屬于其他郵政業(yè);A、B、D選項屬于現(xiàn)代服務業(yè)。

　　5、【正確答案】D

　　【答案解析】選項A，對已繳納印花稅憑證的副本視同正本使用的，另貼印花;選項B，對無息、貼息貸款合同，免征;選項C，對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同，免征。

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