2017年注冊會計師《稅法》每日一練(5月27日)

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　　《稅法》每日一練【答案附第二頁】

　　單項選擇題

　　1、2016年9月某化肥廠(增值稅一般納稅人)購進一臺污水處理設(shè)備并投入使用(該設(shè)備屬于環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項目)，取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價款100萬元、進項稅額17萬元，該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額(　　)萬元。

　　A.10

　　B.11.7

　　C.100

　　D.117

　　2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人從事下列非雇用勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。

　　A.審稿收入

　　B.翻譯收入

　　C.題字收入

　　D.出版作品收入

　　3、根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列應稅行為不按5%征收率計算應納稅額的有(　　)。

　　A.位于B市的甲企業(yè)(小規(guī)模納稅人)到C市提供建筑服務

　　B.乙企業(yè)(一般納稅人)出租其2016年4月30日前取得的廠房，選擇簡易計稅的

　　C.丙房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

　　D.丁企業(yè)(小規(guī)模納稅人)出租其購置的倉庫

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　　單項選擇題答案

　　1、【答案】A

　　【解析】企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免?？傻置獾钠髽I(yè)所得稅稅額=100×10%=10(萬元)。

　　2、【答案】D

　　【解析】選項ABC應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅。

　　3、【答案】A

　　【解析】選項A：應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。

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