2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考前測(cè)試題第四章營(yíng)業(yè)稅

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A.計(jì)稅營(yíng)業(yè)額包括納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用、政府性基金

　　B.計(jì)稅營(yíng)業(yè)額包括納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用、行政事業(yè)性收費(fèi)

　　C.納稅人如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營(yíng)業(yè)額中扣除

　　D.納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后發(fā)生退款的，應(yīng)直接減除當(dāng)期營(yíng)業(yè)額

　　【答案】C

　　2、2013年12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所取得旅游景點(diǎn)門票收入450萬(wàn)元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)旅游觀光電車取得收入68萬(wàn)元，支付維修費(fèi)6萬(wàn)元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.15.36

　　B.15.54

　　C.16.90

　　D.25.90

　　【答案】C

　　【解析】游覽場(chǎng)所門票收入按照“文化業(yè)”稅目稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅;景區(qū)內(nèi)觀光電車按照“旅游業(yè)”稅目稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=450×3%+68×5%=16.9(萬(wàn)元)。

　　3、某賓館9月取得下列收入：住宿、餐飲營(yíng)業(yè)收入20萬(wàn)元(包括銷售4噸自制啤酒現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)取得的收入3萬(wàn)元)，游藝廳營(yíng)業(yè)收入14萬(wàn)元，臺(tái)球室營(yíng)業(yè)收入8萬(wàn)元。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。(假定當(dāng)?shù)嘏_(tái)球娛樂(lè)業(yè)稅率5%,其他娛樂(lè)業(yè)采用20%稅率)

　　A.2.10

　　B.4.20

　　C.5.30

　　D.5.40

　　【答案】B

　　【解析】該賓館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20×5%+14×20%+8×5%=4.2(萬(wàn)元)。

　　4、某銀行2013年第三季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬(wàn)元;第四季度購(gòu)買企業(yè)債券共支付564萬(wàn)元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬(wàn)元;第四季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬(wàn)元(未扣除稅費(fèi))，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過(guò)程中，支付各種稅費(fèi)1.1萬(wàn)元。該銀行第四季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額( )萬(wàn)元。

　　A.3.55

　　B.3.53

　　C.3.59

　　D.6.3

　　【答案】C

　　【解析】該銀行第四季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=[690-(564-0.7)-55]×5%=3.59(萬(wàn)元)。

　　5、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是( )。

　　A.修理機(jī)器

　　B.修繕?lè)课?/p>

　　C.修復(fù)古董

　　D.裁剪服裝

　　【答案】B

　　6、下列經(jīng)營(yíng)行為中，目前屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。

　　A.對(duì)機(jī)器設(shè)備的修理行為

　　B.對(duì)機(jī)器設(shè)備的制造行為

　　C.對(duì)機(jī)器設(shè)備的保險(xiǎn)行為

　　D.對(duì)機(jī)器設(shè)備的租賃行為

　　【答案】C

　　7、下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是( )。

　　A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B.納稅人從事代理勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.納稅人出租廠房的，應(yīng)當(dāng)向廠房所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.納稅人提供旅游服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向旅游地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　【答案】C

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　　【摘要】2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)入提高階段，環(huán)球網(wǎng)校為方便廣大考生掌握每章試題特整理“2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考前測(cè)試題第四章營(yíng)業(yè)稅”，環(huán)球網(wǎng)校希望廣大考生能夠在最后沖刺過(guò)程中提高做題的速度與正確率，在考試的時(shí)候遇到類似的問(wèn)題大家可以得分。

　　8、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。(2001年)

　　A.將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天

　　B.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　C.簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天

　　D.承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天

　　【答案】B

　　9、保險(xiǎn)公司取得的下列收入，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的是( )。

　　A.出納長(zhǎng)款收入

　　B.保險(xiǎn)追償款收入

　　C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入

　　D.出口信用保險(xiǎn)收入

　　【答案】C

　　10、按營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的是( )。

　　A.汽車駕校的培訓(xùn)業(yè)務(wù)

　　B.從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)

　　C.殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)

　　D.公園、動(dòng)(植)物園的門票收入

　　【答案】B

　　11、2014年某公司銷售已使用過(guò)的廠房(該廠房系委托其他建筑公司建造)，取得收入1400萬(wàn)元，該廠房建造后最初入賬原值800萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.20

　　B.30

　　C.32.50

　　D.70

　　【答案】D

　　【解析】該公司轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1400×5%=70(萬(wàn)元)。

　　12、某單位2007年1月購(gòu)買一座建筑物，原價(jià)200萬(wàn)元，2014年2月將其售出，全部收入250萬(wàn)元，該不動(dòng)產(chǎn)已提折舊20萬(wàn)元，則該單位應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )。

　　A.12.5萬(wàn)元

　　B.3.5萬(wàn)元

　　C.2.5萬(wàn)元

　　D.2萬(wàn)元

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(250-200)×5%=2.5(萬(wàn)元)。

　　13、某企業(yè)購(gòu)置一塊90000平方米的土地，支付價(jià)款18000萬(wàn)元，繳納契稅及其他費(fèi)用共計(jì)546萬(wàn)元;該企業(yè)將全部土地“三通一平”后轉(zhuǎn)讓18000平方米，取得轉(zhuǎn)讓收入7200萬(wàn)元;將3000平方米的土地?zé)o償贈(zèng)送給關(guān)系單位。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.180.00

　　B.198.30

　　C.210.00

　　D.360.00

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[7200/18000×(18000+3000)-18000/90000×(18000+3000)]×5%=210(萬(wàn)元)。

　　14、某物業(yè)管理公司負(fù)責(zé)商場(chǎng)的物業(yè)管理，該公司2010年7月份共向商場(chǎng)收取費(fèi)用100萬(wàn)元，其中：清潔費(fèi)45萬(wàn)元、綠化費(fèi)25萬(wàn)元、代商場(chǎng)支付電費(fèi)20萬(wàn)元、水費(fèi)10萬(wàn)元。該物業(yè)公司7月份應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅( )。(2011年)

　　A.2.5萬(wàn)元

　　B.2.75萬(wàn)元

　　C.3.5萬(wàn)元

　　D.5萬(wàn)元

　　【答案】C

　　【解析】該物業(yè)公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(100-20-10)×5%=3.5(萬(wàn)元)。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、以下單位以一個(gè)季度為一期繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。

　　A.信用社

　　B.信托投資公司

　　C.涉外企業(yè)

　　D.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)

　　【答案】ABD

　　2、以下符合營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的有( )。

　　A.個(gè)人銷售自建自用住房，免征營(yíng)業(yè)稅

　　B.企業(yè)銷售自建自用庫(kù)房，免征營(yíng)業(yè)稅

　　C.企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價(jià)出售住房的收入，免征營(yíng)業(yè)稅

　　D.企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房的收入，免征營(yíng)業(yè)稅

　　【答案】ACD

　　3、下列收入中，應(yīng)按金融保險(xiǎn)業(yè)稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。

　　A.銀行取得的逾期貸款罰息收入

　　B.銀行經(jīng)辦委托貸款業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入

　　C.銀行取得的同業(yè)拆借利息收入

　　D.企業(yè)委托銀行貸款取得的利息收入

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C：不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅。

　　4、下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅稅目的說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A.出租土地使用權(quán)屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目

　　B.單獨(dú)出租包裝物，收取的租金適用“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目

　　D.經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所適用“娛樂(lè)業(yè)”稅目

　　【答案】AC

　　5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。

　　A.境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn)

　　B.境內(nèi)石油公司銷售位于中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)

　　C.境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司

　　D.境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)

　　【答案】AD

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