2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》章節(jié)測(cè)試題第十章企業(yè)所得稅法(二)

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述正確的有( )。

　　A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照投資方收到分配金額的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　【答案】BD

　　2、下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

　　B.將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送

　　C.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移(資產(chǎn)移至境外的除外)

　　D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

　　【答案】CD

　　3、依據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有( )。

　　A.企業(yè)購買國債取得的利息收入

　　B.非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入

　　C.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入

　　D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益

　　【答案】AC

　　4、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有( )。

　　A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

　　B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)

　　C.經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

　　D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　【答案】AD

　　5、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的確定的說法，正確的有( )。

　　A.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　B.提供勞務(wù)所得按照提供勞務(wù)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　【答案】AD

　　6、以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有( )。

　　A.在中國境內(nèi)的居民企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)

　　【答案】AB

　　7、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件，正確的有( )。

　　A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

　　B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

　　C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　D.銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方

　　【答案】ACD

　　8、企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用的方法有( )。

　　A.已取得收入占總收入的比例

　　B.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例

　　C.發(fā)生成本占總成本的比例

　　D.已完工作的測(cè)量

　　【答案】BCD

　　9、企業(yè)所得稅法規(guī)定的“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”包括轉(zhuǎn)讓( )取得的收入。

　　A.無形資產(chǎn)

　　B.存貨

　　C.股權(quán)

　　D.債權(quán)

　　【答案】ACD

　　10、下列符合所得稅確認(rèn)收入規(guī)則的有( )。

　　A.商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

　　C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

　　D.一般情況下,采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理

　　【答案】ABD

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　　11、以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的有( )。

　　A.合理性原則

　　B.相關(guān)性原則

　　C.穩(wěn)健性原則

　　D.收付實(shí)現(xiàn)制原則

　　【答案】CD

　　12、以下不得在所得稅前扣除的稅金包括( )。

　　A.購買材料允許抵扣的增值稅

　　B.土地增值稅

　　C.出口關(guān)稅

　　D.企業(yè)所得稅

　　【答案】AD

　　13、下列支出中，在符合真實(shí)性原則的前提下，可以從應(yīng)納稅所得額中直接據(jù)實(shí)扣除的有( )。

　　A.違約金

　　B.訴訟費(fèi)用

　　C.提取未支付的職工工資

　　D.實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　【答案】AB

　　14、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有( )。

　　A.為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出

　　B.利潤(rùn)分紅支出

　　C.企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的違約金

　　D.違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款

　　【答案】ABD

　　15、下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。

　　A.自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷

　　B.企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)對(duì)外購商譽(yù)的支出的扣除

　　C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊

　　D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計(jì)提的折舊

　　【答案】AD

　　16、依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有( )。

　　A.長(zhǎng)期借款的利息支出

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　【答案】BCD

　　17、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有( )。

　　A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

　　B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上

　　C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上

　　D.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的50%以上

　　【答案】BD

　　18、企業(yè)取得下列各項(xiàng)所得，可以免征企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.林產(chǎn)品的采集所得

　　B.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得

　　C.香料作物的種植所得

　　D.農(nóng)作物新品種的選育所得

　　【答案】AD

　　19、居民企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的情形有( )。

　　A.能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的

　　B.能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的

　　C.通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的

　　D.無法正確核算(查實(shí))也不能計(jì)算和推定納稅人收入總額和成本費(fèi)用總額的

　　【答案】ABC

　　20、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.股息所得

　　B.利息所得

　　C.租金所得

　　D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

　　【答案】ABC

　　21、以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有( )。

　　A.企業(yè)發(fā)生虧損的，不需要報(bào)送企業(yè)所得稅的申報(bào)表

　　B.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

　　C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅

　　D.除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈虧，都需要按照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

　　22、以下新增企業(yè)所得稅征管范圍正確的有( )。

　　A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅由國稅局管理

　　B.銀行(信用社)、保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理

　　C.新增分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的管理部門應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅管理部門相一致

　　D.稅務(wù)登記時(shí)無法確定主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)的所得稅由國稅局管理

　　【答案】ABC

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