2016年注冊會計師《稅法》章節(jié)測試題：第二章增值稅法(2)

　　多項選擇題

　　1、根據(jù)增值稅規(guī)定，新開業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認(rèn)定時，除應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，還應(yīng)提交的材料有( )。

　　A.營業(yè)執(zhí)照副本

　　B.稅務(wù)登記證副本

　　C.企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員的身份證明及其復(fù)印件

　　D.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件

　　【答案】BD

　　2、納稅人銷售貨物時，下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有( )。

　　A.購貨方購進免稅藥品要求開具專用發(fā)票

　　B.消費者個人購進電腦要求開具專用發(fā)票

　　C.商業(yè)零售化妝品

　　D.境內(nèi)易貨貿(mào)易

　　【答案】ABC

　　3、以下符合“營改增”應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的有( )。

　　A.某市運輸公司對公司內(nèi)部人員的通勤班車服務(wù)不視同提供應(yīng)稅服務(wù)

　　B.境外運輸公司搭載我國境內(nèi)單位或者個人從芝加哥飛往巴黎的服務(wù)不屬于在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)

　　C.某市運輸公司對其他公司無償提供運輸服務(wù)不視同提供應(yīng)稅服務(wù)

　　D.某市運輸公司為搶險救災(zāi)提供的無償運輸服務(wù)不視同提供應(yīng)稅服務(wù)

　　【答案】ABD

　　4、下列勞務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的有(　　)。

　　A.礦產(chǎn)資源分揀勞務(wù)

　　B.礦產(chǎn)資源切割勞務(wù)

　　C.礦山表面附著物剝離和清理勞務(wù)

　　D.礦山爆破、穿孔勞務(wù)

　　【答案】AB

　　5、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有( )。

　　A.代理人

　　B.銀行

　　C.接受方

　　D.境外單位

　　【答案】AC

　　6、以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述正確的有(　　)。

　　A.小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換

　　B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅

　　D.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，也可能被認(rèn)定為一般納稅人

　　【答案】BCD

　　7、從2012年1月l日起，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括( )。

　　A.3%

　　B.4%

　　C.6%

　　D.11%

　　【答案】CD

　　8、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅的有( )。

　　A.用購買的石料生產(chǎn)的石灰

　　B.用動物毒素制成的生物制品

　　C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

　　D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

　　【答案】BCD

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　　9、某生產(chǎn)企業(yè)的下列進項稅，不得從銷項稅中抵扣的是( )。

　　A.購買涂料裝修會談室發(fā)生的進項稅

　　B.購買辦公復(fù)印紙發(fā)生的進項稅

　　C.購買中輕型商務(wù)面包車自用所發(fā)生的進項稅

　　D.被執(zhí)法部門依法沒收其自行出版物的進項稅

　　【答案】AD

　　10、“營改增”納稅人所從事的應(yīng)稅服務(wù)活動，可選擇簡易計稅方法的有( )。

　　A.倉儲服務(wù)

　　B.快遞收派服務(wù)

　　C.航空地面服務(wù)

　　D.搬家公司搬運服務(wù)

　　【答案】ABD

　　11、下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有( )。

　　A.來料加工復(fù)出口的貨物

　　B.小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

　　C.外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品

　　D.非出口企業(yè)委托出口的貨物

　　【答案】ABCD

　　12、下列各項中，應(yīng)當(dāng)計算繳納增值稅的有( )。

　　A.郵政部門發(fā)行報刊

　　B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費

　　D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品

　　【答案】AC

　　13、下列自產(chǎn)貨物中，實行增值稅即征即退的有( )。

　　A.以垃圾(比重和環(huán)保符合規(guī)定)為燃料生產(chǎn)的熱力

　　B.以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥熟料

　　C.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品

　　D.以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土

　　【答案】ACD

　　14、以下適用“營改增”過渡期免稅政策的有( )。

　　A.個人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

　　B.航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)

　　C.殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)

　　D.學(xué)校提供的應(yīng)稅服務(wù)

　　【答案】BC

　　15、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。

　　A.以預(yù)收款方式銷售貨物的，一般為收到預(yù)收款當(dāng)天

　　B.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出當(dāng)天

　　C.采用賒銷方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

　　D.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當(dāng)天

　　【答案】CD

　　16、以下關(guān)于開具專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票相關(guān)的處理正確的有( )。

　　A.因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報開具紅字發(fā)票申請單

　　B.購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報申請單，購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理

　　C.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單

　　D.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單

　　【答案】BCD

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