2016年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》練習(xí)題董事會的職能

　　單項選擇題

　　1、關(guān)于董事會應(yīng)當(dāng)履行的關(guān)鍵職能的說法中，正確的是(　)。(環(huán)球網(wǎng)校提供董事會相關(guān)試題)

　　A.確保公司的會計、財務(wù)(包括獨立的審計)報告的真實性，確保恰當(dāng)?shù)目刂葡到y(tǒng)到位，特別是風(fēng)險管理系統(tǒng)、財務(wù)和運(yùn)作控制，確保按照法律和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行

　　B.選擇、確定報酬、監(jiān)控關(guān)鍵的經(jīng)營主管人員，在必要的時候，更換關(guān)鍵的經(jīng)營主管人員;監(jiān)督更替計劃

　　C.監(jiān)管經(jīng)營層、董事會成員和股東之間潛在的利益沖突，這包括公司財產(chǎn)的濫用和關(guān)聯(lián)交易中的舞弊行為

　　D.董事會應(yīng)制定一項政策，明確外聘審計師不得提供的服務(wù)類型，并且說明外聘審計師能夠提供的無須請示董事會的服務(wù)

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核董事會的關(guān)鍵職能。審計委員會應(yīng)制定一項政策，明確外聘審計師不得提供的服務(wù)類型，并且說明外聘審計師能夠提供的無須請示審計委員會的服務(wù)。選項D的說法不正確。

　　2、企業(yè)中管理層必須具有清晰的戰(zhàn)略方向，而獨立董事應(yīng)當(dāng)利用他們從生活閱歷，特別是商業(yè)經(jīng)歷中得出的大量經(jīng)驗，來確保已選定的戰(zhàn)略是穩(wěn)健的。下列沒有體現(xiàn)的是獨立董事職責(zé)角色中的(　)。

　　A.戰(zhàn)略角色

　　B.監(jiān)督或績效角色

　　C.風(fēng)險角色

　　D.人事管理角色

　　【答案】BCD

　　【解析】本題考核獨立董事的職責(zé)角色。戰(zhàn)略角色是指獨立董事是董事會的正式成員，因此有權(quán)利也有責(zé)任為企業(yè)的戰(zhàn)略成功作出貢獻(xiàn)，從而保護(hù)股東的利益。企業(yè)中管理層必須具有清晰的戰(zhàn)略方向，而獨立董事應(yīng)當(dāng)利用他們從生活閱歷,特別是商業(yè)經(jīng)歷中得出的大量經(jīng)驗，來確保已選定的戰(zhàn)略是穩(wěn)健的。就該角色而言，在他們認(rèn)為合適的情況下，可能會對戰(zhàn)略的任何方面提出挑戰(zhàn)，并提供建議幫助制定成功的戰(zhàn)略。

　　3、甲公司董事會有四名獨立董事。某大學(xué)教授李某、某公司CEO張某(該公司是甲公司主要客戶)、某公司前任董事長孫某(該公司與甲公司有業(yè)務(wù)往來，孫某已于5年前退休)、某退休政府官員楊某。其中，符合獨立董事任職要求的是(　)。

　　A.李某

　　B.張某

　　C.孫某

　　D.楊某

　　【答案】ACD

　　【解析】本題考核獨立董事在公司治理中的作用。下列情形可能會影響?yīng)毩⒍碌莫毩⑿裕?1)最近5年內(nèi)曾是公司或控股公司的雇員;(2)最近3年曾經(jīng)在與公司重要部門有直接或者間接業(yè)務(wù)聯(lián)系的公司工作，或者曾在與公司有上述關(guān)系的公司擔(dān)任合伙人、股東、董事或者高級管理人員;(3)曾經(jīng)收取過公司除董事津貼以外的額外薪酬，參與過公司的股票期權(quán)計劃、績效計劃或者是公司的養(yǎng)老金計劃的成員;(4)直系親屬擔(dān)任公司的顧問、董事或高級管理人員;(5)與其他董事通過其他公司存在交叉任職或者有重要關(guān)系;(6)代表公司的某個重要股東;(7)在董事會第一次選舉時起在董事會中的任職超過9年。

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