公司戰(zhàn)略與風險管理收集風險管理初始信息易考點 注冊會計師

　　【摘要】2015年注冊會計師考試時間于10月17日、18日舉行，現(xiàn)距離考試還有一個多月的時間，此階段是考生提高沖刺的時候，環(huán)球網(wǎng)校為幫助考生們在最后階段提高備考效率，環(huán)球網(wǎng)校根據(jù)考試大綱及歷年經驗整理并發(fā)布“公司戰(zhàn)略與風險管理收集風險管理初始信息易考點 注冊會計師”，下面我們一起來學習公司戰(zhàn)略與風險管理收集風險管理初始信息易考點

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　　收集風險管理初始信息

　　風險管理基本流程的第一步，要廣泛地、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預測。

　　應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業(yè)務單位。收集初始信息要根據(jù)所分析的風險類型具體展開。例如：

　　一、分析戰(zhàn)略風險，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)戰(zhàn)略風險失控導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關的以下重要信息：

　　1.國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況、企業(yè)所在產業(yè)的狀況、國家產業(yè)政策;

　　2.科技進步、技術創(chuàng)新的有關內容;

　　3.市場對該企業(yè)產品或服務的需求;

　　4.與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性;

　　5.該企業(yè)主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況;

　　6.與主要競爭對手相比，該企業(yè)實力與差距;

　　7.本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標的有關依據(jù);

　　8.該企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)。

　　二、分析財務風險，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)財務風險失控導致危機的案例，并至少收集本企業(yè)的以下重要信息：

　　1.負債、或有負債、負債率、償債能力;

　　2.現(xiàn)金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率;

　　3.產品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重;

　　4.制造成本和管理費用、財務費用、營業(yè)費用;

　　5.盈利能力;

　　6.成本核算、資金結算和現(xiàn)金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié);

　　7.與本企業(yè)相關的產業(yè)會計政策、會計估算、與國際會計制度的差異與調節(jié)(如退休金、遞延稅項等)等信息。

　　三、分析市場風險，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與該企業(yè)相關的以下重要信息:

　　1.產品或服務的價格及供需變化;

　　2.能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩(wěn)定性和價格變化;

　　3.主要客戶、主要供應商的信用情況;

　　4.稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化;

　　5.潛在競爭者、競爭者及其主要產品、替代品情況。

　　四、分析運營風險，企業(yè)應至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關的以下信息：

　　1.產品結構、新產品研發(fā);

　　2.新市場開發(fā)，市場營銷策略，包括產品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等;

　　3.企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務流程中專業(yè)人員的知識結構、專業(yè)經驗;

　　4.期貨等衍生產品業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié);

　　5.質量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié);

　　6.因企業(yè)內、外部人員的道德風險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務控制系統(tǒng)失靈;

　　7.給企業(yè)造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他純粹風險;

　　8.對現(xiàn)有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力;

　　9.企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀和能力。

　　五、分析法律風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)忽視法律法規(guī)風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與該企業(yè)相關的以下信息：

　　1.國內外與該企業(yè)相關的政治、法律環(huán)境;

　　2.影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;

　　3.員工道德操守的遵從性;

　　4.該企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關貿易合同;

　　5.該企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;

　　6.企業(yè)和競爭對手的知識產權情況。

　　企業(yè)還要對收集的初始信息進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風險評估。
 

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　　為了保障2015年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試計算機化考試順利舉行，及時處理計算機考試環(huán)境下可能發(fā)生的各種風險和故障，維護考生的合法權益，根據(jù)《注冊會計師全國統(tǒng)一考試突發(fā)事件應急處理辦法》的規(guī)定，現(xiàn)就計算機考試環(huán)境下的故障處理辦法通告如下：

　　一、考點(考場)出現(xiàn)斷電情況的處理

　　如果個別考點(考場)出現(xiàn)斷電情況，可能影響該考點(考場)考生進入考場、下載試題、登錄考試頁面和正常答題。 >>點擊查看處理辦法全部內容......

　　二、廣域網(wǎng)出現(xiàn)故障情況的處理

　　如果個別考點(考場)廣域網(wǎng)出現(xiàn)故障，可能影響該考點(考場)考生下載試題、登錄考試頁面。廣域網(wǎng)故障只在考試開始前對考生產生影響，考試開始后將不影響考生答題及考生答題結果的保存。 >>點擊查看處理辦法全部內容......

　　三、局域網(wǎng)出現(xiàn)故障情況的處理

　　如果考試開始前個別考點(考場)局域網(wǎng)出現(xiàn)故障，可能影響該考點(考場)考生登錄考試頁面?？荚囬_始后局域網(wǎng)出現(xiàn)故障，對考生不會產生影響。如果考試結束時個別考點(考場)局域網(wǎng)出現(xiàn)故障，可能影響該考點(考場)考生主動提交答題結果。 >>點擊查看處理辦法全部內容......

　　四、考試管理機出現(xiàn)故障情況的處理

　　考試管理機是每個考場用于接收、上傳考試數(shù)據(jù)以及管理考試過程的計算機。如果個別考場考試管理機出現(xiàn)故障，可能影響該考場考生進入考場、下載試題和登錄考試頁面?？荚嚬芾頇C故障只在考試開始前對考生產生影響，考試開始后將不影響考生答題及考生答題結果的保存。 >>點擊查看處理辦法全部內容......

　　五、考試機出現(xiàn)死機情況的處理

　　考試機是每位考生用于接收考試數(shù)據(jù)、進行答題和保存答題結果的計算機。如果個別考生考試機出現(xiàn)死機，可能導致該考生無法登錄考試頁面和正常答題。>>點擊查看處理辦法全部內容......

　　六、考試機出現(xiàn)配件或軟件故障情況的處理

　　考試機配件主要是指鍵盤、鼠標等計算機配件。如果個別考生考試機配件出現(xiàn)故障，技術支持人員將采取措施予以排除，包括更換鍵盤、鼠標等。排除故障期間，如果考試機繼續(xù)計時，經批準后，考生可以獲得相應補時。 >>點擊查看處理辦法全部內容......

　　七、故障發(fā)生時的處理程序

　　故障發(fā)生時，考生應當及時向監(jiān)考人員提出，服從監(jiān)考人員安排，耐心等待技術支持人員進行解決。

　　在發(fā)生上述斷電、斷網(wǎng)、考試管理機故障情況時，各省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局)注冊會計師考試委員會辦公室應當及時上報財政部考辦，并隨時通報故障處理進展情況。如果考試開始前發(fā)生的故障在考試開始后50分鐘內無法得到解決，或者考試開始后發(fā)生的故障在故障發(fā)生后50分鐘內無法得到解決，財政部考辦將決定停止考試，并另行安排考試。機考公司應當安撫考生，盡快疏導考生離開考場。>>點擊查看處理辦法全部內容......

　　八、為受到故障影響考生另行安排考試

　　財政部考辦將于2015年10月25日為受到故障影響的綜合階段考生在所在考區(qū)另行組織一次考試，2015年10月24日至25日為受到故障影響的專業(yè)階段考生在所在考區(qū)另行組織一次考試。相關考生的準考證打印時間另行通知。>>點擊查看處理辦法全部內容......

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