2015年注冊會計師《稅法》第十一章個人所得稅法模擬試題(1)

　　【摘要】2015年注冊會計師《稅法》考試時間10月18日17：30―19：30舉行，現(xiàn)在為提高階段，考生要注意學習的查漏補缺，往往查漏補缺做好的方法就是多做些習題檢驗自己，就起到了至關(guān)重要的作用。環(huán)球網(wǎng)校提供“2015年注冊會計師《稅法》第十一章個人所得稅法模擬試題(1)”，可以有針對性進行2015年注冊會計師《稅法》進行模擬練習，稅法試題質(zhì)量很高，希望注冊會計師考生重視“第十一章個人所得稅法”的練習，祝考生學習愉快

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　　單項選擇題

　　1、我國目前個人所得稅采用( )。

　　A.分類征收制

　　B.綜合征收制

　　C.混合征收制

　　D.分類與綜合相結(jié)合的模式

　　【答案】A

　　2、下列屬于稿酬所得的項目是( )。

　　A.記者在本單位刊物發(fā)表文章取得的報酬

　　B.提供著作的版權(quán)而取得的報酬

　　C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬

　　D.書畫家出席筆會現(xiàn)場書寫作畫取得的收入

　　【答案】C

　　3、個人所得稅法規(guī)定，對一次勞務(wù)報酬收入畸高的應(yīng)實行加成征收，所謂“一次勞務(wù)報酬收入畸高”是指( )。

　　A.一次取得的勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額超過10000元

　　B.一次取得的勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元

　　C.一次取得的勞務(wù)報酬收入超過10000元

　　D.一次取得的勞務(wù)報酬收入超過20000元

　　【答案】B

　　4、依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，下列各項準予扣除的是( )。

　　A.定額800元

　　B.定額800元或定率20%

　　C.財產(chǎn)凈值

　　D.財產(chǎn)原值和合理費用

　　【答案】D

　　5、王先生2014年2月達到規(guī)定退休年齡而退休，每月領(lǐng)取退休工資3700元，3月份被一家公司聘用為管理人員，月工資4500元。2014年3月王先生應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.0

　　B.30

　　C.125

　　D.265

　　【答案】B

　　【解析】正式退休金免納個人所得稅，再任職收入按照工資、薪金所得納稅。3月王先生應(yīng)納個人所得稅=(4500-3500)×3%=30(元)。

　　6、中國公民潘某為外資企業(yè)工作人員，2014年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2013年3月潘某獲得境外上市公司股票期權(quán)(該期權(quán)不可公開交易)并在當年行權(quán)，2014年3月轉(zhuǎn)讓了該股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得500000元人民幣。按我國稅法規(guī)定，潘某2014年的所得應(yīng)繳納個人所得稅( ) 元。

　　A.75480

　　B.80640

　　C.92780

　　D.110620

　　【答案】D

　　【解析】2014年的所得應(yīng)繳納個人所得稅=500000×20%+[(12000-4800)×20%-555]×12=100000+10620=110620(元)。2013年潘某行權(quán)時，已按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計算繳納過個人所得稅。2014年將行權(quán)后的境外上市公司股票再轉(zhuǎn)讓時，只需按獲得的高于購買日公平市場價的差額，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的規(guī)定，計算繳納個人所得稅。

　　7、韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎收入20000元。崔先生應(yīng)在中國繳納個人所得稅( )。

　　A.4000元

　　B.5650元

　　C.9650元

　　D.10250元

　　【答案】A

　　【解析】首先判斷崔先生為我國非居民納稅人，由于在華不超過90天，其境外支付不由中國境內(nèi)機構(gòu)負擔的工資薪金不在我國納稅(用公式套算時，境內(nèi)支付工資因素為0，稅額計算結(jié)果也為0)。而體彩中獎20000元作為來源于我國境內(nèi)的偶然所得，應(yīng)在我國納稅：20000×20%=4000(元)。

　　8、王某為某大學會計教授，2014年9月在本職工作之余替A單位咨詢?nèi)〉檬杖?000元，取得收入后，付給中介人500元;到B學校講學4次(講學共5次，當年10月再講學1次)。每次收入均為2000元。合同注明講學收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個人所得稅為( )。

　　A.2000元

　　B.1920元

　　C.2704.76元

　　D.2323.81元

　　【答案】D

　　【解析】咨詢收入不能減除付給中介人的費用，應(yīng)納稅額=5000×(1-20%)×20%=800(元);到B校講學以一個月內(nèi)取得的收入為一次，9月和10月分別計算。9月講學應(yīng)納稅所得額=2000×4×(1-20%)÷[1-20%×(1-20%)]=2000×4×(1-20%)÷84%=7619.05(元);講學應(yīng)納稅額=7619.05×20%=1523.81(元);9月合計納稅=800+1523.81=2323.81(元)。

　　9、作家馬某2007年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某當月需繳納個人所得稅( )。

　　A.420元

　　B.924元

　　C.929.6元

　　D.1320元

　　【答案】B

　　【解析】雜志發(fā)表與晚報連載視為兩次稿酬;應(yīng)納個人所得稅=(3800-800)×20%×(1-30%)+450×10×(1-20%)×20%×(1-30%)=924(元)。

　　10、王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為( )。

　　A.728元

　　B.784元

　　C.812元

　　D.868元

　　【答案】B

　　【解析】王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅=(5000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)。

　　11、關(guān)于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。

　　A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

　　B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評估價值

　　C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為該拍賣品的評估價值

　　D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時實際支付的價款

　　【答案】D

　　12、以下說法不正確的是( )。

　　A.房屋拆遷取得貨幣補償后購置房屋的，房屋原值為，為購置該房屋實際支付的房價款及繳納的相關(guān)稅費

　　B.房屋拆遷采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式，被拆遷人除取得所調(diào)換房屋，又取得部分貨幣補償?shù)?，所調(diào)換房屋原值為《補償安置協(xié)議》注明的價款和繳納的相關(guān)稅費，加上貨幣補償后的余額

　　C.已購公有住房，裝修費最高扣除限額為房屋原值的15%

　　D.納稅人原購房為裝修房，即合同注明房價款中含有裝修費(鋪裝了地板，裝配了潔具、廚具等)的，不得再重復(fù)扣除裝修費用

　　【答案】B

　　13、王某自2012年起持有某上市公司的股票20000股，該上市公司2013年度的利潤分配方案為每10股送3股，并于2014年6月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅( )。

　　A.300元

　　B.600元

　　C.1200元

　　D.3000元

　　【答案】A

　　【解析】王某股息、紅利所得應(yīng)納個人所得稅=20000÷10×3×1×25%×20%=300(元)。

　　14、下列情形中，應(yīng)按照“偶然所得”征收個人所得稅的是( )。

　　A.個人獲得的商品價格折扣

　　B.個人獲得的服務(wù)價格折讓

　　C.個人累積消費達到一定額度按消費積分獲得的反饋禮品

　　D.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

　　【答案】D

　　15、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，按照一定比例視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用準予扣除。這一比例是( )。

　　A.20%

　　B.30%

　　C.40%

　　D.50%

　　【答案】C
 

　　相關(guān)閱讀>>2015年注冊會計師計算機考試環(huán)境下故障處理辦法的通告

　　為了保障2015年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試計算機化考試順利舉行，及時處理計算機考試環(huán)境下可能發(fā)生的各種風險和故障，維護考生的合法權(quán)益，根據(jù)《注冊會計師全國統(tǒng)一考試突發(fā)事件應(yīng)急處理辦法》的規(guī)定，現(xiàn)就計算機考試環(huán)境下的故障處理辦法通告如下：

　　一、考點(考場)出現(xiàn)斷電情況的處理

　　如果個別考點(考場)出現(xiàn)斷電情況，可能影響該考點(考場)考生進入考場、下載試題、登錄考試頁面和正常答題。 >>點擊查看處理辦法全部內(nèi)容......

　　二、廣域網(wǎng)出現(xiàn)故障情況的處理

　　如果個別考點(考場)廣域網(wǎng)出現(xiàn)故障，可能影響該考點(考場)考生下載試題、登錄考試頁面。廣域網(wǎng)故障只在考試開始前對考生產(chǎn)生影響，考試開始后將不影響考生答題及考生答題結(jié)果的保存。 >>點擊查看處理辦法全部內(nèi)容......

　　三、局域網(wǎng)出現(xiàn)故障情況的處理

　　如果考試開始前個別考點(考場)局域網(wǎng)出現(xiàn)故障，可能影響該考點(考場)考生登錄考試頁面。考試開始后局域網(wǎng)出現(xiàn)故障，對考生不會產(chǎn)生影響。如果考試結(jié)束時個別考點(考場)局域網(wǎng)出現(xiàn)故障，可能影響該考點(考場)考生主動提交答題結(jié)果。 >>點擊查看處理辦法全部內(nèi)容......

　　四、考試管理機出現(xiàn)故障情況的處理

　　考試管理機是每個考場用于接收、上傳考試數(shù)據(jù)以及管理考試過程的計算機。如果個別考場考試管理機出現(xiàn)故障，可能影響該考場考生進入考場、下載試題和登錄考試頁面。考試管理機故障只在考試開始前對考生產(chǎn)生影響，考試開始后將不影響考生答題及考生答題結(jié)果的保存。 >>點擊查看處理辦法全部內(nèi)容......

　　五、考試機出現(xiàn)死機情況的處理

　　考試機是每位考生用于接收考試數(shù)據(jù)、進行答題和保存答題結(jié)果的計算機。如果個別考生考試機出現(xiàn)死機，可能導(dǎo)致該考生無法登錄考試頁面和正常答題。>>點擊查看處理辦法全部內(nèi)容......

　　六、考試機出現(xiàn)配件或軟件故障情況的處理

　　考試機配件主要是指鍵盤、鼠標等計算機配件。如果個別考生考試機配件出現(xiàn)故障，技術(shù)支持人員將采取措施予以排除，包括更換鍵盤、鼠標等。排除故障期間，如果考試機繼續(xù)計時，經(jīng)批準后，考生可以獲得相應(yīng)補時。 >>點擊查看處理辦法全部內(nèi)容......

　　七、故障發(fā)生時的處理程序

　　故障發(fā)生時，考生應(yīng)當及時向監(jiān)考人員提出，服從監(jiān)考人員安排，耐心等待技術(shù)支持人員進行解決。

　　在發(fā)生上述斷電、斷網(wǎng)、考試管理機故障情況時，各省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局)注冊會計師考試委員會辦公室應(yīng)當及時上報財政部考辦，并隨時通報故障處理進展情況。如果考試開始前發(fā)生的故障在考試開始后50分鐘內(nèi)無法得到解決，或者考試開始后發(fā)生的故障在故障發(fā)生后50分鐘內(nèi)無法得到解決，財政部考辦將決定停止考試，并另行安排考試。機考公司應(yīng)當安撫考生，盡快疏導(dǎo)考生離開考場。>>點擊查看處理辦法全部內(nèi)容......

　　八、為受到故障影響考生另行安排考試

　　財政部考辦將于2015年10月25日為受到故障影響的綜合階段考生在所在考區(qū)另行組織一次考試，2015年10月24日至25日為受到故障影響的專業(yè)階段考生在所在考區(qū)另行組織一次考試。相關(guān)考生的準考證打印時間另行通知。>>點擊查看處理辦法全部內(nèi)容......

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