2015年注冊會計師《經(jīng)濟法》第七章證券法模擬試題

　　【摘要】2015年注冊會計師考試時間為10月17-18日舉行，現(xiàn)在是注冊會計師基礎階段，考生要注意學習的查漏補缺，往往查漏補缺做好的方法就是多做些習題檢驗自己，就起到了很好的作用。環(huán)球網(wǎng)校提供“2015年注冊會計師《經(jīng)濟法》第七章證券法模擬試題”，可以進行2015年注冊會計師《經(jīng)濟法》進行模擬練習，經(jīng)濟法試題質(zhì)量很高，希望注冊會計師考生對“第七章證券法”的練習，祝考生學習愉快

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　　一、單項選擇題

　　1、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列主體中，對招股說明書中的虛假記載承擔無過錯責任的是( )。

　　A.發(fā)行人

　　B.承銷人

　　C.實際控制人

　　D.保薦人

　　【答案】A

　　2、甲公司為發(fā)起設立的股份有限公司，現(xiàn)有股東199人，尚未公開發(fā)行或者轉(zhuǎn)讓過任何股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，需要向中國證監(jiān)會申請核準的是( )。

　　A.股東乙向一位朋友轉(zhuǎn)讓部分股票

　　B.股東丙將其持有的部分股票分別轉(zhuǎn)讓給丁和戊，約定2個月后全部買回

　　C.甲公司向全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)申請其股票公開轉(zhuǎn)讓

　　D.甲公司向兩家投資公司定向發(fā)行股票各500萬股

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項AB：股票向特定對象轉(zhuǎn)讓，導致股東累計超過200人的，應經(jīng)中國證監(jiān)會核準后成為非上市公眾公司;如果股份有限公司在3個月內(nèi)將股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不提出申請。本題中，在選項A中，轉(zhuǎn)讓成功后股東人數(shù)正好200人，無須經(jīng)核準;在選項B中，在2個月后股東人數(shù)減為199人，無需申請核準;(2)選項C：股東人數(shù)未超過200人的公司申請其股票公開轉(zhuǎn)讓，中國證監(jiān)會豁免核準，由全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進行審查;(3)選項D：股票向特定對象發(fā)行導致股東累計超過200人的，需經(jīng)過中國證監(jiān)會的核準成為非上市公眾公司。

　　3、非上市公眾公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員在信息披露工作中應當履行相應的職責。下列表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是( )。

　　A.非上市公眾公司的董事應對公司年度報告簽署書面審核意見

　　B.非上市公眾公司的監(jiān)事應對公司年度報告簽署書面確認意見

　　C.非上市公眾公司的高級管理人員應對公司年度報告簽署書面審核意見

　　D.非上市公眾公司的監(jiān)事會應對公司年度報告簽署書面審核意見

　　【答案】D

　　4、下列關(guān)于招股說明書中引用的財務報表的有效期的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是( )。

　　A.招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后3個月內(nèi)有效;特別情況下發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過1個月

　　B.招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后3個月內(nèi)有效;特別情況下發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過6個月

　　C.招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后6個月內(nèi)有效;特別情況下發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過1個月

　　D.招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后6個月內(nèi)有效;特別情況下發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過3個月

　　【答案】C

　　5、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的是( )。

　　A.所有上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券均應由第三方提供擔保

　　B.上市商業(yè)銀行可以作為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔保人

　　C.證券公司可以作為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔保人

　　D.以保證方式提供擔保的，可以為一般保證

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應當提供擔保，但最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外;(2)選項BC：證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔保人，但上市商業(yè)銀行除外;(3)選項D：以保證方式提供擔保的，應當為連帶責任擔保，且保證人最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額應不低于其累計對外擔保的金額。

　　6、甲以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得乙上市公司7%的股份，之后又通過證券交易所集中競價交易陸續(xù)增持乙公司5%的股份，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲需要進行權(quán)益披露的時點分別是( )。

　　A.其持有乙公司股份5%和10%時

　　B.其持有乙公司股份5%和7%時

　　C.其持有乙公司股份7%和12%時

　　D.其持有乙公司股份7%和10%時

　　【答案】D

　　7、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司必須編制并公告季度報告。報告編制并公告的時間應當是( )。

　　A.會計年度前3個月、6個月、9個月結(jié)束后的30日內(nèi)

　　B.會計年度前3個月、6個月、9個月結(jié)束后的60日內(nèi)

　　C.會計年度前3個月、9個月結(jié)束后的30日內(nèi)

　　D.會計年度前3個月、9個月結(jié)束后的60日內(nèi)

　　【答案】C

　　二、多項選擇題

　　1、股份有限公司擬在主板公開發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，符合公司首次公開發(fā)行股票并上市的條件的有( )。

　　A.公司發(fā)行股票前股本總額為人民幣6000萬元

　　B.公司上一年度嚴重違反環(huán)境保護管理法規(guī)受到罰款的行政處罰

　　C.公司最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計為人民幣4000萬元

　　D.公司最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益

　　【答案】AC

　　【解析】(1)選項A：發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元;(2)選項B：最近36個月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴重的，屬于法定障礙;(3)選項C：最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3000萬元;(4)選項D：發(fā)行人最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益，屬于法定障礙。

　　2、上市公司發(fā)生下列情形時，屬于證券法律制度禁止其增發(fā)股票的有( )。

　　A.公司在3年前曾經(jīng)公開發(fā)行過可轉(zhuǎn)換公司債券

　　B.公司現(xiàn)任董事在最近36個月內(nèi)曾經(jīng)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰

　　C.公司在前年曾經(jīng)嚴重虧損

　　D.公司現(xiàn)任董事因涉嫌違法已被中國證監(jiān)會立案調(diào)查

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)選項B：上市公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員在最近36個月內(nèi)未受到過證監(jiān)會的行政處罰;(2)選項C：上市公司最近3個會計年度須連續(xù)盈利;(3)選項D：須不存在上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查的情形。

　　3、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動人的有( )。

　　A.由甲公司的監(jiān)事?lián)味碌谋?/p>

　　B.持有乙公司1%股份且為甲公司董事之弟的張某

　　C.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某

　　D.在甲公司中擔任董事會秘書且持有乙公司2%股份的李某

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)選項A：投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要成員，同時在另一個投資者擔任董事、監(jiān)事或者高級管理人員;(2)選項B：在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份;(3)選項C：持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份;(4)選項D：在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份。

　　4、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列事件中，應當立即公告的有( )。

　　A.公司經(jīng)理發(fā)生變動

　　B.公司40%的監(jiān)事發(fā)生變動

　　C.公司財務負責人發(fā)生變動

　　D.人民法院依法撤銷董事會決議

　　【答案】ABD

　　【解析】選項BC：公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理(不包括財務負責人)發(fā)生變動，屬于重大事件。

　　5、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于證券發(fā)行中虛假陳述行為相關(guān)主體的民事責任承擔的表述中，正確的有( )。

　　A.發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導致投資者受到損害的，應承擔賠償責任，發(fā)行人是否有過錯在所不問

　　B.發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導致投資者受到損害的，保薦人應與發(fā)行人承擔連帶責任，保薦人是否有過錯在所不問

　　C.發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導致投資者受到損害，發(fā)行人的實際控制人有過錯的，應與發(fā)行人承擔連帶責任

　　D.會計師事務所為證券發(fā)行出具的審計報告中存在虛假陳述而導致投資者受到損害的，應與發(fā)行人承擔連帶責任，但是能證明自己沒有過錯的除外

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項A：發(fā)行人、上市公司在信息披露中有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應當承擔賠償責任(無過錯責任);(2)選項BD：發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外(過錯推定責任);(3)選項C：發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任(過錯責任)。

　　6、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列信息中，屬于內(nèi)幕信息的有( )。

　　A.公司董事的行為可能依法承擔重大損害賠償責任

　　B.公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的20%

　　C.公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生重大變化

　　D.公司董事長發(fā)生變動

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項B：公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%，才屬于內(nèi)幕信息;(2)選項CD：屬于重大事件(內(nèi)幕信息)。
 

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