2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》公司債券練習(xí)題

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　　單項(xiàng)選擇題

　　1、甲公司2012年2月曾公開發(fā)行2億元的公司債券，該公司2013年9月申請(qǐng)?jiān)俅喂_發(fā)行1億元的公司債券。下列情形中，構(gòu)成本次發(fā)行障礙的是( )。

　　A、發(fā)行人有巨額債務(wù)，剛剛清償完畢

　　B、2012年發(fā)行的公司債券所募集的資金未產(chǎn)生預(yù)期效益

　　C、本次擬發(fā)行的公司債券距上次發(fā)行不足2年

　　D、2012年發(fā)行的公司債券尚未發(fā)行完畢

　　【正確答案】D

　　【答案解析】有下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券：(1)前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;(2)對(duì)已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài);(3)違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行債券所募集資金的用途。

　　2、某商店櫥窗內(nèi)展示的衣服上標(biāo)明“正在出售”，并且標(biāo)示了價(jià)格，則“正在出售”的標(biāo)示視為(　)。

　　A、要約

　　B、承諾

　　C、要約邀請(qǐng)

　　D、既是要約又是承諾

　　【正確答案】A

　　【答案解析】題目中是向不特定對(duì)象發(fā)出的要約。

　　3、甲上市公司擬公開發(fā)行優(yōu)先股，則下列說法中正確的是( )。

　　A、甲公司發(fā)行優(yōu)先股后，累計(jì)優(yōu)先股余額不超過公司凈資產(chǎn)額的50%

　　B、甲公司可以在公司章程中約定此次發(fā)行的優(yōu)先股采取浮動(dòng)股息率

　　C、甲公司發(fā)行優(yōu)先股后，優(yōu)先股股東按照約定分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配

　　D、甲公司擬發(fā)行優(yōu)先股的股數(shù)不可以超過公司原有優(yōu)先股和普通股股份總數(shù)的50%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%，選項(xiàng)AD錯(cuò)誤;優(yōu)先股公開發(fā)行時(shí)，公司必須在公司章程中記載：(1)采取固定股息率;(2)在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息;(3)未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會(huì)計(jì)年度;(4)優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配。

　　4、關(guān)于非上市公眾公司，下列表述不正確的是( )。

　　A、普通公司通過向特定對(duì)象發(fā)行股票累計(jì)超過200人而成為非上市公眾公司或者已經(jīng)成為非上市公眾公司的發(fā)行人向特定對(duì)象發(fā)行股票，都必須經(jīng)過中國證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)

　　B、在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票的非上市公眾公司向特定對(duì)象發(fā)行股票后股東累計(jì)不超過200人的，豁免向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)，但發(fā)行對(duì)象應(yīng)當(dāng)符合對(duì)特定對(duì)象范圍的規(guī)定

　　C、公開轉(zhuǎn)讓與定向發(fā)行的非上市公眾公司，以及股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的非上市公眾公司，應(yīng)當(dāng)定期披露半年度報(bào)告和年度報(bào)告

　　D、公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司的股票應(yīng)當(dāng)在中國證券登記結(jié)算公司集中登記存管，公開轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中進(jìn)行

　　【正確答案】C

　　【答案解析】公開轉(zhuǎn)讓與定向發(fā)行的非上市公眾公司應(yīng)當(dāng)定期披露半年度報(bào)告和年度報(bào)告;股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的非上市公眾公司，則只需要每年定期披露年度報(bào)告。年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

　　5、因股份公司申請(qǐng)其股票向社會(huì)公開轉(zhuǎn)讓，經(jīng)過中國證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)后成為非上市公眾公司。但在向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)前，該股份公司的董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，股東大會(huì)決議方式是( )。

　　A、必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過

　　B、必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過

　　C、必須全體股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過

　　D、必須全體股東所持表決權(quán)的2/3以上通過

　　【正確答案】B

　　【答案解析】在向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)前，該股份公司的董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，股東大會(huì)決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。

　　6、依據(jù)《非上市公眾公司辦法》，公司申請(qǐng)定向發(fā)行股票，可以一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)是( )。

　　A、不少于總發(fā)行數(shù)量的10%

　　B、不少于總發(fā)行數(shù)量的20%

　　C、不少于總發(fā)行數(shù)量的30%

　　D、不少于總發(fā)行數(shù)量的50%

　　【正確答案】D

　　【答案解析】公司申請(qǐng)定向發(fā)行股票，可申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50%，剩余各期發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每期發(fā)行后5個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)行情況報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案。

　　7、證券交易所的設(shè)立和解散由( )決定。

　　A、國務(wù)院

　　B、證監(jiān)會(huì)

　　C、銀監(jiān)會(huì)

　　D、商務(wù)部

　　【正確答案】A

　　【答案解析】證券交易所的設(shè)立和解散由國務(wù)院決定。

　　8、發(fā)行人擬在中小板首發(fā)并上市，則其財(cái)務(wù)指標(biāo)的要求之一是：最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)超過人民幣( );或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)超過人民幣( )。

　　A、3000萬元、1億元

　　B、3000萬元、3億元

　　C、5000萬元、1億元

　　D、5000萬元、3億元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】主板、中小板首發(fā)并上市的條件之一是：最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)超過人民幣5000萬元;或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元。

　　9、下列有關(guān)公開發(fā)行股票的說法正確的是( )。

　　A、必須是向特定對(duì)象發(fā)行股票

　　B、向累計(jì)超過150人的特定對(duì)象發(fā)行證券為公開發(fā)行股票

　　C、向累計(jì)超過100人的特定對(duì)象發(fā)行證券為公開發(fā)行股票

　　D、公司股東自行或委托他人以公開方式向社會(huì)公眾轉(zhuǎn)讓股票的行為，會(huì)被認(rèn)定為構(gòu)成變相公開發(fā)行股票

　　【正確答案】D

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，為公開發(fā)行：(1)向不特定對(duì)象發(fā)行證券;(2)向累計(jì)超過二百人的特定對(duì)象發(fā)行證券，因此選項(xiàng)A、B、C均不正確。

　　10、張明是某有限合伙企業(yè)中的有限合伙人，其欲將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)，下列說法正確的是(　)。

　　A、若合伙協(xié)議對(duì)此有特殊約定，應(yīng)當(dāng)按照特殊約定進(jìn)行

　　B、張某不能將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)

　　C、張某欲以其在該合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)，需經(jīng)其他合伙人一致同意

　　D、法律規(guī)定有限合伙人可以以其財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)，合伙協(xié)議不得對(duì)此作出特殊約定

　　【正確答案】A

　　【答案解析】《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)。但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。所以我國法律規(guī)定合伙人是可以以其財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的，但是，有限合伙企業(yè)合伙協(xié)議可以對(duì)有限合伙人的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)作出約定，如有特殊約定的，應(yīng)按特殊約定進(jìn)行。選項(xiàng)C于法無據(jù)，所以不當(dāng)選。選項(xiàng)BD錯(cuò)誤。

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