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2021年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)習(xí)題及奪分技巧:企業(yè)所得稅納稅人如何區(qū)分

更新時(shí)間:2021-03-27 07:35:01 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽46收藏9

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摘要 現(xiàn)離2021年初級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間也越來越近,環(huán)球網(wǎng)校小編根據(jù)小志老師分享“2021年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)習(xí)題及奪分技巧:企業(yè)所得稅納稅人如何區(qū)分”掌握好包含的知識(shí)點(diǎn)溫習(xí)一遍,方便同學(xué)們復(fù)習(xí)總結(jié)。

企業(yè)所得稅納稅人如何區(qū)分

2021年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)習(xí)題及奪分技巧:企業(yè)所得稅納稅人如何區(qū)分

奪分技巧

2021年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)習(xí)題及奪分技巧:企業(yè)所得稅納稅人如何區(qū)分

精選子題

【1-單選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列企業(yè)和取得收入的組織中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

A.事業(yè)單位

B.民辦非企業(yè)單位

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.社會(huì)團(tuán)體

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A、B、D不符合題意,事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體屬于企業(yè)所得稅的納稅人;選項(xiàng)C符合題意,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅人,不繳納企業(yè)所得稅。

【2-單選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中,正確的是( )。

A.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)

B.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

C.依照外國(guó)法律成立但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

D.依法在我國(guó)境內(nèi)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

【答案】A

【解析】居民企業(yè),是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立,或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(guó)(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。選項(xiàng)B、C:非居民企業(yè),是指依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè);選項(xiàng)D:依法在我國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè),無論實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否在境內(nèi),都屬于我國(guó)的居民企業(yè)。

【3-判斷】

在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。( )。

【答案】×

【解析】在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

【4-多選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于來源于中國(guó)境內(nèi)所得的有( ) 。

A.甲國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入

B.乙國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入

C.丁國(guó)企業(yè)在中國(guó)境外為中國(guó)公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入

D.丙國(guó)企業(yè)通過其代理商在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物取得的收入

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C:在境外提供的勞務(wù)收入是在境外取得的所得。

【5-多選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中,正確的有( )。

A.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得,按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

B.股息所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

D.提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定

【答案】ABCD

【解析】企業(yè)所得稅所得來源地的確定:轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定(選項(xiàng)A);股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定(選項(xiàng)B);銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定(選項(xiàng)C);提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定(選項(xiàng)D)。

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1、易錯(cuò)易混點(diǎn)

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2、經(jīng)典母題

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3、精選子題

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分享到: 編輯:趙靜

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