2021年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》精講刷題：銀行存款、其他貨幣資金

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知識點：銀行存款(銀行存款的清查)

【1-單選】

下列會導致銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的未達賬項是( )。

A.銀行根據(jù)協(xié)議支付當月電話費并已入賬，企業(yè)尚未收到付款通知

B.銀行已代收貨款并入賬，企業(yè)尚未收到收款通知

C.企業(yè)簽發(fā)現(xiàn)金支票并入賬，收款方尚未提現(xiàn)

D.企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票并入賬，收款方尚未辦理轉(zhuǎn)賬

【答案】A

【解析】選項A，銀行已付，企業(yè)未付，會使銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額;選項B，銀行已收，

企業(yè)未收，會使銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額;選項C、D，企業(yè)已付，銀行未付，會使銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額。

【2-單選】

甲公司2020年12月31日銀行對賬單余額為415萬元，銀行存款日記賬賬面余額為270萬元，經(jīng)逐筆核查，發(fā)現(xiàn)有如下未達賬項：(1)外地某購貨單位匯來一筆預付款240萬元，銀行已收妥入賬，而企業(yè)尚未入賬;(2)銀行支付承兌貨款20萬元，企業(yè)尚未入賬;(3)企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張計300萬元，但持票人尚未到銀行提現(xiàn);(4)企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票375萬元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。調(diào)整后銀行存款的余額應是( )萬元。

A.355

B.490

C.625

D.635

【答案】B

【解析】解題關(guān)鍵：誰“未”調(diào)誰。業(yè)務(1)屬于銀行已收，企業(yè)未收的款項;業(yè)務(2)屬于銀行已付，企業(yè)未付的款項;業(yè)務(3)屬于企業(yè)已付，銀行未付的款項;業(yè)務(4)屬于企業(yè)已收，銀行未收的款項。

調(diào)整后銀行存款余額=企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額+(1)銀行已收而企業(yè)未收款項-(2)銀行已付而企業(yè)未付款項=270+240-20=490(萬元)。

知識點：其他貨幣資金

【1-多選】

下列應通過“其他貨幣資金”科目核算的有( )。

A.用銀行本票采購辦公用品的款項

B.存入證券公司指定賬戶的款項

C.收到購貨方用于償還購貨款的商業(yè)承兌匯票

D.存入銀行信用證保證金專戶的款項

【答案】ABD

【解析】其他貨幣資金包括：銀行本票存款(選項A)、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款(選項D)、存出投資款(選項B)、外埠存款。選項C通過應收票據(jù)核算。

【2-單選】

下列應通過“其他貨幣資金”核算的是( )。

A.購進原材料簽發(fā)的銀行承兌匯票

B.銷售商品收到的商業(yè)承兌匯票

C.銷售商品收到的銀行匯票

D.為購買原材料簽發(fā)的銀行本票

【答案】D

【解析】選項A，通過“應付票據(jù)”核算;選項B，通過“應收票據(jù)”核算;選項C，通過“銀行存款”核算。

【3-單選】

企業(yè)向銀行申領(lǐng)信用卡，交存相關(guān)款項，收到銀行蓋章退回的進賬單。下列各項中，企業(yè)應借記的會計科目是( )。

A.應收票據(jù)

B.其他應收款

C.其他貨幣資金

D.銀行存款

【答案】C

【解析】企業(yè)申領(lǐng)信用卡應填制“信用卡申請表”，連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金——信用卡”科目，貸記“銀行存款”科目。

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