2019年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》習題:利潤及利潤分配


1、某企業(yè)適用所得稅稅率為 25%。2015 年度該企業(yè)實現(xiàn)利潤總額 500 萬元,應(yīng)納稅所得額為 480 萬元,影響所得稅費用的遞延所得稅資產(chǎn)增加 8 萬元。不考慮其他因素,該企業(yè) 2015 年度利潤表“所得稅費用”項目本期金額為()萬元。
A、128
B、112
C、125
D、120
【答案】B
【解析】借:所得稅費用 112(倒擠)遞延所得稅資產(chǎn) 8 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 480×25%=120
2、下列各項中,不影響營業(yè)利潤的是()。
A、購買交易性金融資產(chǎn)支付的交易費用
B、處置固定資產(chǎn)凈收益
C、轉(zhuǎn)回已計提的跌價準備
D、管理用無形資產(chǎn)攤銷
【答案】B
【解析】選項 A,計入投資收益;選項 B,計入營業(yè)外收入;選項 C,貸記資產(chǎn)減值損失;選項 D,計入管理費用。選項 B 不影響營業(yè)利潤。
3、2017 年 11 月份,某企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 1000 萬元,投資收益 50 萬元,發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本 500 萬元,稅金及附加 10 萬元,公允價值變動損失 60 萬元,發(fā)生營業(yè)外支出 5 萬元,該企業(yè) 2017 年 11 月實現(xiàn)的營業(yè)利潤為()萬元。
A、430
B、540
C、480
D、475
【答案】C
【解析】營業(yè)利潤=1000+50-500-10-60=480(萬元)
多項選擇題
1、下列各項中,應(yīng)列入利潤表“營業(yè)收入”項目的是()。
A、固定資產(chǎn)盤盈收益
B、提供設(shè)備安裝勞務(wù)收入
C、讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)收入
D、銷售代修品收入
【答案】BCD
【解析】固定資產(chǎn)盤盈收益計入“以前年度損益調(diào)整”。
2、下列各項中,影響企業(yè)當期營業(yè)利潤的是()。
A、計提固定資產(chǎn)減值損失
B、固定資產(chǎn)盤虧凈損失
C、出售交易性金融資產(chǎn)損失
D、出售原材料損失
【答案】ACD
【解析】選項 B,計入營業(yè)外支出,不影響當期營業(yè)利潤,影響利潤總額。(選項 A,計入資產(chǎn)減值損失,選項 C,計入投資收益,選項 D,一方面計入其他業(yè)務(wù)收入,另一方面結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本)
3、下列各項中,應(yīng)確認為營業(yè)外收入的有()。
A、存貨收發(fā)計量差錯形成的盤盈
B、固定資產(chǎn)出租收入
C、無形資產(chǎn)出售利得
D、無法查明原因的現(xiàn)金溢余
【答案】CD
【解析】存貨盤盈收益沖減管理費用;固定資產(chǎn)出租收入計入其他業(yè)務(wù)收入。
4、下列應(yīng)計入營業(yè)外支出的有()。
A、出售交易性金融資產(chǎn)凈損失
B、訴訟案件敗訴支付的賠償費
C、處置無形資產(chǎn)凈損失
D、以庫存商品對外捐贈
【答案】BCD
【解析】選項 A,計入投資收益。
5、下列交易或事項,應(yīng)確認為營業(yè)外支出的是()。
A、交易性金融資產(chǎn)處置損失
B、無形資產(chǎn)出售損失
C、固定資產(chǎn)盤虧損失
D、固定資產(chǎn)減值損失
【答案】BC
【解析】交易性金融資產(chǎn)處置損失計入投資收益;固定資產(chǎn)減值損失計入資產(chǎn)減值損失。
6、下列報經(jīng)批準后不應(yīng)計入營業(yè)外支出的是()。
A、結(jié)轉(zhuǎn)售出材料的成本
B、采購原材料運輸途中合理損耗
C、管理原因?qū)е碌脑牧媳P虧
D、自然災(zāi)害導(dǎo)致的原材料損失
【答案】ABC
【解析】選項 A,計入其他業(yè)務(wù)成本;選項 B,計入原材料采購成本;選項 C,計入其他應(yīng)收款或管理費用。
7、下列會引起利潤總額發(fā)生增減變動的是()。
A、計提存貨跌價準備
B、確認勞務(wù)收入
C、確認所得稅費用
D、取得持有國債的利息收入
【答案】ABD
【解析】確認所得稅費用影響凈利潤。選項 A,計入資產(chǎn)減值損失;選項 B,計入主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入;選項 C,計入所得稅費用;選項 D,計入投資收益。
8、下列既影響營業(yè)利潤又影響利潤總額的業(yè)務(wù)有()。
A、交易性金融資產(chǎn)公允價值變動
B、無法查明原因的現(xiàn)金短缺
C、出售單獨計價包裝物取得的收入
D、轉(zhuǎn)讓股票所得收益
【答案】ABCD
【解析】選項 A,計入公允價值變動損益;選項 B,計入管理費用;選項 C,計入其他業(yè)務(wù)收入;選項 D,計入投資收益。
9、下列各項中,計算應(yīng)納稅所得額時需要進行納稅調(diào)整的項目有()。
A、稅收滯納金
B、超過稅法規(guī)定標準的業(yè)務(wù)招待費
C、國債利息收入
D、超過稅法規(guī)定標準的職工福利費
【答案】ABCD
【解析】選項 A、B、D,計算應(yīng)納稅所得額時納稅調(diào)增;選項 C 計算應(yīng)納稅所得額時納稅調(diào)減。
10、下列各項中,影響利潤表凈利潤的是()。
A、交易性金融資產(chǎn)初始手續(xù)費
B、轉(zhuǎn)回已計提的存貨跌價準備
C、出租包裝物的攤銷額
D、計算確認應(yīng)交的房產(chǎn)稅
【答案】ABCD
【解析】選項 A,借記投資收益;選項 B,貸記資產(chǎn)減值損失;選項 C,借記其他業(yè)務(wù)成本;選項 D,借記稅金及附加。
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