2018年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前模擬試題

1、趙某與甲公司于2009年1月1日簽訂了1年期的勞動合同，2009年7月1日，甲公司未按照合同約定向趙某支付工資，2010年1月1日，勞動合同終止。根據(jù)《勞動爭議調(diào)解仲裁法》的規(guī)定，趙某應(yīng)當(dāng)在(　　)之前申請勞動仲裁。

A.2010年1月1日

B.2010年7月1日

C.2011年7月1日

D.2011年1月1日

【正確答案】D

【答案解析】勞動爭議申請仲裁的時效期間為一年。仲裁時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報(bào)酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受前面規(guī)定的仲裁時效期間的限制;但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起一年內(nèi)提出。

2、根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是(　　)。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

【正確答案】B

【答案解析】(1)已開具的發(fā)票存根聯(lián).發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年;(2)賬簿.記賬憑證.報(bào)表.完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年。

3、對于財(cái)務(wù)會計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人，采用的稅款征收方式是(　　)。

A.查定征收

B.查驗(yàn)征收

C.定期定額征收

D.查賬征收

【正確答案】D

【答案解析】對于財(cái)務(wù)會計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人，采用查賬征收的稅款征收方式。

4、根據(jù)耕地占用稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū).經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅率可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過國務(wù)院財(cái)政.稅務(wù)主管部門確定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的(　　)。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

【正確答案】C

【答案解析】經(jīng)濟(jì)特區(qū).經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅率可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過國務(wù)院財(cái)政.稅務(wù)主管部門確定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的50%。

5、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低幅度不得超過相關(guān)規(guī)定最低稅額的(　　)。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【正確答案】C

【答案解析】經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低幅度不得超過相關(guān)規(guī)定最低稅額的30%。

6、下列關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠的說法中，不正確的是(　　)。

A.軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施的，免征契稅

B.納稅人承受荒山.荒溝土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，減半征收契稅

C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅

D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B：納稅人承受荒山.荒溝.荒丘.荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng).林.牧.漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

7、中國公民張某任職于境內(nèi)某公司，2013年8月取得工資.薪金收入8000元，其中通過境內(nèi)非營利性社會團(tuán)體向某遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)捐贈1000元，張某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

A.110

B.210

C.245

D.345

【正確答案】C

【答案解析】捐贈扣除限額=(8000-3500)×30%=1350(元)>1000元，所以張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅=(8000-3500-1000)×10%-105=245(元)。

8、下列不屬于企業(yè)提供勞務(wù)確定完工進(jìn)度可選用的方法的是(　　)。

A.已完工作的測量

B.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例

C.發(fā)生成本占總成本的比例

D.當(dāng)期勞務(wù)收入占勞務(wù)收入總額的比例

【正確答案】D

【答案解析】企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用下列方法：(1)已完工作的測量;(2)已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例;(3)發(fā)生成本占總成本的比例。

9、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自產(chǎn)小汽車平均不含稅售價為15萬元/輛，最高不含稅售價為18萬元/輛。2014年2月銷售自產(chǎn)的小汽車10輛，共取得不含稅銷售收入150萬元，另將15輛同類小汽車用于向乙企業(yè)換取生產(chǎn)用原材料，取得乙企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票，則該小汽車生產(chǎn)企業(yè)2014年2月份應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)金額為(　　)萬元。(小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%)

A.97.25

B.101.55

C.76.05

D.80.45

【正確答案】B

【答案解析】納稅人用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品抵債.投資.換取生產(chǎn)資料等,消費(fèi)稅的計(jì)稅價格按該應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價確定;換取生產(chǎn)資料取得的是增值稅普通發(fā)票，原材料的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。該小汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)=150×17%+15×15×17%+150×9%+18×15×9%=101.55(萬元)。

10、2011年3月15日，甲銀行向乙公司簽發(fā)一張本票，但乙公司一直沒有主張票據(jù)權(quán)利，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，乙公司對甲銀行的票據(jù)權(quán)利的消滅時間是(　　)。

A.2011年6月15日

B.2011年9月15日

C.2012年3月15日

D.2013年3月15日

【正確答案】D

【答案解析】持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年;見票即付的匯票.本票自出票日起2年。

11、根據(jù)會計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，會計(jì)人員在辦理會計(jì)工作交接手續(xù)中發(fā)現(xiàn)“白條頂庫”現(xiàn)象時，應(yīng)采取的做法是(　　)。

A.由監(jiān)交人員負(fù)責(zé)查清處理

B.由移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理

C.由接管人員在移交后負(fù)責(zé)查清處理

D.由會計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)查清處理

【正確答案】B

12、用人單位招用勞動者的下列情形中，符合法律規(guī)定的是(　　)。

A.丙超市與剛滿15周歲的初中畢業(yè)生趙某簽訂勞動合同

B.乙公司以只招男性為由拒絕錄用應(yīng)聘者李女士從事會計(jì)工作

C.甲公司設(shè)立的分公司已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，該分公司與張某訂立勞動合同

D.丁公司要求王某提供2000元保證金厚才與其訂立勞動合同

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項(xiàng)A:趙某未滿16周歲，丙超市不屬于文藝.體育.特種工藝單位，不得招用未滿16周歲的未成年人;(2)選項(xiàng)B:“會計(jì)”不屬于國家規(guī)定的不適合婦女的崗位，不得拒絕錄用女性;(3)選項(xiàng)C：該分公司已依法取得營業(yè)執(zhí)照，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同;(4)選項(xiàng)D：用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動者收取財(cái)物。

13、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是(　　)。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租辦公樓

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B：按照“銷售不動產(chǎn)”計(jì)繳增值稅;選項(xiàng)C：按照“銷售服務(wù)—租賃服務(wù)”計(jì)繳增值稅;選項(xiàng)D：按照“銷售無形資產(chǎn)”計(jì)繳增值稅。因此，正確答案是A選項(xiàng)。

14、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售乙類卷煙1500標(biāo)準(zhǔn)條，取得含增值稅銷售額87750元。已知乙類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元/支，1標(biāo)準(zhǔn)條有200支;增值稅稅率為17%。則該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為(　　)元。

A.27000

B.900

C.32490

D.27900

【正確答案】D

【答案解析】該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=87750÷(1+17%)×36%+1500×200×0.003=27900(元)。

15、某小型微利企業(yè)2015年度會計(jì)利潤為10萬元，當(dāng)年1月購入一辦公家具，價值5000元，未計(jì)提折舊，并在計(jì)算會計(jì)利潤時全額扣除，假設(shè)除上述事項(xiàng)外該企業(yè)無納稅調(diào)整項(xiàng)目，則該企業(yè)2015年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

A.2

B.1

C.0.99

D.1.98

【正確答案】B

【答案解析】所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊。所以本題無需進(jìn)行納稅調(diào)整。該企業(yè)2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=10×50%×20%=1(萬元)。

16、下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是(　　)。

A.黨.團(tuán).工會經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶

B.個人銀行結(jié)算賬戶

C.預(yù)算單位零余額賬戶

D.單位銀行卡賬戶

【正確答案】D

【答案解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶。黨.團(tuán).工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。預(yù)算單位零余額賬戶，可以辦理轉(zhuǎn)賬.提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

17、甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶的性質(zhì)屬于(　　)。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

【正確答案】A

【答案解析】(1)抓住題干中的第一個關(guān)鍵詞“日常”，排除選項(xiàng)CD：(2)抓住題干中的第二個關(guān)鍵詞“現(xiàn)金收付”——既能收現(xiàn)，又能取現(xiàn)，排除選項(xiàng)B。

18、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，不服行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是(　　)。

A.加收稅款滯納金

B.沒收財(cái)物和違法所得

C.罰款

D.停止發(fā)售發(fā)票

【正確答案】A

【答案解析】對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”不服，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才能提起行政訴訟。征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體.征稅對象.征稅范圍.減稅.免稅.退稅.抵扣稅款.適用稅率.計(jì)稅依據(jù).納稅環(huán)節(jié).納稅期限.納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款.加收滯納金，扣繳義務(wù)人.受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳.代收代繳.代征行為等。

19、某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2014年會計(jì)利潤為370萬元，營業(yè)外支出100萬元(其中90萬元為公益性捐贈支出)，上年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。2014年企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為(　　)萬元。

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

【正確答案】C

【答案解析】本題考核公益性捐贈支出的扣除。捐贈扣除限額=370×12%=44.4(萬元)，實(shí)際發(fā)生90萬元，按限額44.4萬元扣除。

20、下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額陳述，不正確的是(　　)。

A.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價格計(jì)算納稅

B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計(jì)稅價格計(jì)算納稅

C.組成計(jì)稅價格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價格=(成本+利潤)÷(1+消費(fèi)稅稅率)

D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計(jì)算納稅

【正確答案】C

【答案解析】本題考核消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價格計(jì)算納稅;沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計(jì)稅價格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅稅率)。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計(jì)算納稅;沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計(jì)稅價格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)。

21、根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限不得超過(　　)。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3年

【正確答案】C

【答案解析】本題考核競業(yè)限制的規(guī)定。從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限不得超過2年。

22、下列違法結(jié)算紀(jì)律的行為中，應(yīng)由單位和個人承擔(dān)法律責(zé)任的是(　　)。

A.受理無理拒付，不扣可扣滯納金

B.簽發(fā)空頭銀行匯票，銀行本票和辦理空頭匯票

C.簽發(fā).取得和轉(zhuǎn)讓無真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金

D.壓票.任意退票.截留挪用客戶資金

【正確答案】C

【答案解析】《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：“單位和個人辦理支付結(jié)算”，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā).取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。

23、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資.薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼.津貼是(　　)。

A.崗位津貼

B.加班補(bǔ)貼

C.差旅費(fèi)津貼

D.工齡補(bǔ)貼

【正確答案】C

【答案解析】對于一些不屬于工資.不予征收個人所得稅。這些項(xiàng)目包括:(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼.津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼.誤餐補(bǔ)助。

24、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，當(dāng)事人可以提起行政訴訟的案件是(　　)。

A.對國家財(cái)政部發(fā)布的新會計(jì)法規(guī)不服

B.對行政機(jī)關(guān)的罰款決定不服

C.對行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的處罰決定不服

D.國防.外交等國家行為

【正確答案】B

【答案解析】本題考核行政訴訟的范圍。人民法院不受理當(dāng)事人對下列事項(xiàng)提起的訴訟：①國防.外交等國家行為;②行政法規(guī).規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定.發(fā)布的具有普遍約束力的決定.命令;③行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎懲.任免等決定;④法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)最終裁決的具體行政行為。

二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以行使的職權(quán)有(　　)。

A.檢查納稅人的賬簿.記賬憑證.報(bào)表和有關(guān)資料

B.到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品.貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

C.到車站.碼頭.機(jī)場.郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn).郵寄應(yīng)納稅商品.貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù).憑證和有關(guān)資料

D.詢問納稅人.扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳.代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況

【正確答案】ACD

【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)的場地檢查權(quán)僅限于納稅人的生產(chǎn).經(jīng)營場所和貨物存放地，不包括納稅人的生活場所。

2、根據(jù)車輛購置稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列情形中屬于車輛購置稅征稅范圍的有(　　)。

A.汽車經(jīng)銷商銷售小汽車

B.個人抽獎獲得一輛小汽車自用

C.外商投資企業(yè)進(jìn)口小汽車自用

D.小汽車生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)小汽車自用

【正確答案】BCD

【答案解析】車輛購置稅是對在中國境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個人征收的一種稅，這里的購置包括購買.進(jìn)口.自產(chǎn).受贈.獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于不征稅收入的有(　　)。

A.財(cái)政撥款

B.國債利息收入

C.逾期未退包裝物押金收入

D.企業(yè)取得的，由國務(wù)院財(cái)政.稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金

【正確答案】AD

【答案解析】選項(xiàng)B：屬于企業(yè)所得稅免稅收入;選項(xiàng)C：屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。

4、根據(jù)增值稅法律制度及消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)同時繳納增值稅和消費(fèi)稅的有(　　)。

A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位

B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

C.日化廠將自產(chǎn)的香水移送用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品

D.汽車廠將生產(chǎn)的應(yīng)稅小轎車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會

【正確答案】AD

【答案解析】選項(xiàng)B：卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙，既不繳納增值稅，也不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C：日化廠將自產(chǎn)的香水移送用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品，消費(fèi)稅視同銷售，但是增值稅不視同銷售，只繳納消費(fèi)稅，不繳納增值稅。

5、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)商業(yè)匯票的表述中，不正確的有(　　)。

A.未記載付款人名稱的，該匯票無效

B.商業(yè)匯票必須在出票時向付款人提示承兌后方可使用

C.付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任

D.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過2個月

【正確答案】BD

【答案解析】選項(xiàng)B：商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌;選項(xiàng)D：商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。

6、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)背書中，屬于轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的背書有(　　)。

A.質(zhì)押背書

B.委托收款背書

C.貼現(xiàn)背書

D.轉(zhuǎn)讓背書

【正確答案】CD

【答案解析】選項(xiàng)AB：屬于非轉(zhuǎn)讓背書。

7、根據(jù)會計(jì)職業(yè)道德要求，下列各項(xiàng)中，有利于會計(jì)人員提高技能的有(　　)。

A.參加財(cái)政部門組織的會計(jì)法規(guī)制度培訓(xùn)

B.參加會計(jì)國際研討會

C.參加單位組織的業(yè)務(wù)比賽和經(jīng)驗(yàn)交流

D.參加會中級計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試

【正確答案】ABCD

【答案解析】會計(jì)人員通過學(xué)習(xí)，培訓(xùn)和實(shí)踐等途徑，持續(xù)提高會計(jì)職業(yè)技能，以達(dá)到和維持足夠的專業(yè)勝任能力的活動。

8、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人企業(yè)下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的有(　　)。

A.餐飲服務(wù)

B.廣告服務(wù)

C.貸款服務(wù)

D.住宿服務(wù)

【正確答案】BD

9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目繳納個人所得稅的有(　　)。

A.提供商標(biāo)權(quán)收入

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入

C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入

D.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

【正確答案】ACD

【答案解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個人提供專利權(quán).商標(biāo)權(quán).著作權(quán).非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的取得。選項(xiàng)B，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅。

10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有(　　)。

A.因管理不善造成被盜的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.被執(zhí)法部門依法沒收的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.被執(zhí)法部門強(qiáng)令自行銷毀的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.因地震造成毀損的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

【正確答案】ABC

【答案解析】自然災(zāi)害不屬于增值稅法中規(guī)定的非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅正常抵扣。

11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有(　　)。

A.向購買者收取的包裝物租金

B.向購買者收取的銷項(xiàng)稅額

C.因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費(fèi)

D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

【正確答案】AC

【答案解析】本題考核增值稅應(yīng)稅銷售額。銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價外費(fèi)用包括包裝物租金，受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不包括在銷售額內(nèi)。

12、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動仲裁當(dāng)事人，下列表述正確的有(　　)。

A.發(fā)生勞動爭議的勞動者和用人單位為發(fā)生勞動爭議仲裁案件的雙方當(dāng)事人

B.勞務(wù)派遣單位或者用工單位與勞動者發(fā)生勞動爭議的，用工單位作為當(dāng)事人

C.發(fā)生爭議的用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照.責(zé)令關(guān)閉.撤銷以及用人單位決定提前解散.歇業(yè)，不能承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，依法將其出資人.開辦單位或主管部分作為共同當(dāng)事人

D.發(fā)生爭議的勞動者一方在10人以上，并有共同請求的，勞動者可以推舉3至5名代表人參加仲裁活動

【正確答案】ACD

【答案解析】選項(xiàng)B：勞務(wù)派遣單位或者用工單位與勞動者發(fā)生勞動爭議的，勞務(wù)派遣單位和用工單位為共同當(dāng)事人。

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有(　　)

A.薪灰林

B.經(jīng)濟(jì)林

C.役畜

D.產(chǎn)畜

【正確答案】ABCD

【答案解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)包括經(jīng)濟(jì)林(B).薪灰林(A).產(chǎn)畜(D)和役畜(C)。

14、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致訴訟時效中斷的情形有(　　)。

A.當(dāng)事人提起訴訟

B.當(dāng)事人一方提出要求

C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)

D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核訴訟時效中斷。根據(jù)規(guī)定，訴訟時效因提起訴訟.當(dāng)事人一方提出要求或者同意履行義務(wù)而中斷。從中斷時起，訴訟時效期間重新計(jì)算。所以答案是ABC。選項(xiàng)D是可能導(dǎo)致“訴訟時效中止”的事由。

15、個人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有(　　)。

A.年所得12萬元以上

B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資.薪金所得

C.從中國境外取得所得

D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人

【正確答案】ABCD

【答案解析】納稅義務(wù)人有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資.薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

三、判斷題

1、銀行匯票是銀行簽發(fā).銀行承兌.銀行付款的票據(jù)。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】銀行匯票是銀行出票和付款的票據(jù)，但是銀行匯票不需要承兌的。

2、對包裝物既作價隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒有退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。(　　)

【正確答案】√

3、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者資產(chǎn)，不得稅前扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊.攤銷在企業(yè)所得稅前扣除。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者資產(chǎn)，不得稅前扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊.攤銷在企業(yè)所得稅前扣除。

4、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個人所得稅。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個人所得稅。

5、現(xiàn)階段，我國稅收征收管理機(jī)關(guān)有國家稅務(wù)局.地方稅務(wù)局和海關(guān)。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】現(xiàn)階段，我國稅收征收管理機(jī)關(guān)有國家稅務(wù)局.地方稅務(wù)局和海關(guān)。(　　)

6、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)全部由用人單位繳納。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)全部由用人單位和職工共同承擔(dān)。單位繳費(fèi)率，一般為職工工資總額的6%左右;個人繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%。

7、外國企業(yè)在我國承包項(xiàng)目的，應(yīng)在離開中國前30日內(nèi)辦理注銷稅務(wù)登記。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】本題考核注銷稅務(wù)登記。根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑.安裝.裝配.勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工.離開中國前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

8、進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)自繳納稅款或者貨物放行之日起1年內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。(　　)

【正確答案】√

9、仲裁裁決后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或向法院起訴，仲裁委員會不受理，人民法院可以受理。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】本題考核仲裁的基本原則。當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或向法院起訴，仲裁委員會和人民法院均不予受理。

10、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況是否加強(qiáng)對會計(jì)檔案工作的指導(dǎo)，建立會計(jì)檔案的立卷.歸檔.保管.查閱和銷毀等管理制度。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】根據(jù)規(guī)定：各單位必須加強(qiáng)對會計(jì)檔案工作的指導(dǎo)，建立會計(jì)檔案的立卷.歸檔.保管.查閱和銷毀等管理制度

四、不定項(xiàng)選擇題

(一)

某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2015年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)開發(fā)商品房對外出售，售房合同上注明售房總金額4000萬元，2015年取得一次性售房收入1600萬元，取得銀行按揭分期付款方式售房收入2400萬元;

(2)支付取得土地使用權(quán)的金額800萬元;

(3)開發(fā)成本1500萬元;

(4)向銀行借款2000萬元，一年期，利率4%(不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，向非銀行金融機(jī)構(gòu)借款800萬元，支付利息60萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明);管理銷售費(fèi)用300萬元。

已知：開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。土地增值稅四級超率累進(jìn)稅率表：級數(shù)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率稅率(%)速算扣除系數(shù)(%)1不超過50%的部分3002超過50%至100%的部分4053超過100%至200%的部分50154超過200%的部分6035

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1、該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為(　　)萬元。

A.375.9

B.271.5

C.237

D.303

【正確答案】C

【答案解析】增值額=4000-3210=790(萬元)，增值率=790÷3210=24.61%，應(yīng)納土地增值稅=790×30%=237(萬元)，

2、土地增值稅可以扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)(　　)萬元。

A.2747

B.3210

C.3510

D.3095

【正確答案】B

【答案解析】扣除項(xiàng)目金額=800+1500+(800+1500)×10%+(200+20)+(800+1500)×20%=3210(萬元)，

3、銷售商品房應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)(　　)萬元。

A.20

B.12

C.19.2

D.16

【正確答案】A

【答案解析】應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=200×7%=14(萬元)。應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=200×3%=6(萬元)，共計(jì)=14+6=20(萬元)。

4、銷售商品房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

A.120

B.200

C.80

D.72

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)繳納營業(yè)稅=(1600+2400)×5%=200(萬元)

(二)

張某興辦甲個人獨(dú)資企業(yè)，2016年相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

(1)向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(2)實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元，雇員工資20萬元。

(3)實(shí)際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出0.8萬元。

(4)營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元，合同違約金4萬元。

(5)張某2016年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元;從境內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬元。

已知：甲個人獨(dú)資企業(yè)適用查賬征收法;銀行同期同類貸款利率為4.8%;在計(jì)算個人所得稅應(yīng)納所得額時，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;股息所得個人所得稅率為20%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲個人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息支出是(　　)。

A.9.6萬元

B.0萬元

C.6.4萬元

D.16萬元

【正確答案】A

2、甲個人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出的是(　　)。

A.0.15萬元

B.0.5萬元

C.0.65萬元

D.0.8萬元

【正確答案】B

3、甲個人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算2016年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是(　　)。

A.合同違約金4萬元

B.張某工資6萬元

C.行政罰款3萬元

D.雇員工資20萬元

【正確答案】AD

4、計(jì)算張某股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33萬元

B.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26萬元

C.(1.9+0.7)×20%=0.52萬元

D.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45萬元

【正確答案】A

(三)

甲公司2010年1月1日成立，王某為其法人代表。為了日常結(jié)算，甲公司在P銀行申請開立基本存款賬戶;之后在Q銀行申請開立一般存款賬戶。2013年10月甲公司因被吊銷營業(yè)執(zhí)照，而需撤銷基本存款賬戶。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲公司申請開立基本存款賬戶需要提供的開戶證明文件是(　　)。

A.法定代表人身份證件

B.政府主管部門的批文

C.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本

D.政府財(cái)政部門批文

【正確答案】AC

【答案解析】一般生產(chǎn)經(jīng)營性單位申請開立基本存款賬戶的，需要提供營業(yè)執(zhí)照正本.稅務(wù)登記證正本(提供了加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的不必提供).組織機(jī)構(gòu)代碼證(如果有).法定代表人身份證件以及法定代表人授權(quán)書.代辦人員身份證件(如果委托辦理)。

2、甲公司開立基本存款賬戶可以預(yù)留的簽章是(　　)。

A.甲公司公章和王某簽名

B.甲公司合同專用章和王某簽章

C.甲公司財(cái)務(wù)專用章和王某蓋章

D.甲公司業(yè)務(wù)章和王某蓋章

【正確答案】AC

【答案解析】存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的“公章或財(cái)務(wù)專用章”加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名“或者”蓋章。

3、甲公司在Q銀行開立的一般存款賬戶，可以用于(　　)。

A.借款轉(zhuǎn)存

B.借款歸還

C.其他結(jié)算

D.現(xiàn)金支取

【正確答案】ABC

【答案解析】(1)一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存.借款歸還和其他結(jié)算的資金收付;(2)一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

4、甲公司撤銷基本存款賬戶需要辦理的手續(xù)是(　　)。

A.先將在Q銀行開立的一般存款賬戶撤銷

B.將在Q銀行開立的一般存款賬戶的賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶

C.交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證

D.與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額

【正確答案】ABCD

【答案解析】(1)選項(xiàng)AB：撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶.專用存款賬戶.臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷;(2)選項(xiàng)CD：存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。