2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前20天沖刺試題二

1、某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2014年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為370萬元，營(yíng)業(yè)外支出100萬元(其中90萬元為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。2014年企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為(　　)萬元。

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

【正確答案】C

【答案解析】本題考核公益性捐贈(zèng)支出的扣除。捐贈(zèng)扣除限額=370×12%=44.4(萬元)，實(shí)際發(fā)生90萬元，按限額44.4萬元扣除。

2、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營(yíng)行為中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)于從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣的是(　　)。

A.以外購已稅酒精為原料生產(chǎn)白酒

B.以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙

C.以外購已稅汽油為原料生產(chǎn)潤(rùn)滑油

D.以外購已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)應(yīng)稅小汽車

【正確答案】B

【答案解析】本題考核已納消費(fèi)稅的扣除。選項(xiàng)A，酒類沒有消費(fèi)稅扣稅規(guī)定;選項(xiàng)C，只有以外購的已稅“潤(rùn)滑油”為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油，其外購已稅潤(rùn)滑油已納消費(fèi)稅稅額才是準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣的;選項(xiàng)D，根據(jù)最新規(guī)定，汽車輪胎已不是應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅，因此是沒有可以抵扣的消費(fèi)稅稅額的。

3、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。該第一記載人是(　　)。

A.粘單上的第一背書的背書人

B.票據(jù)上最后一手背書的背書

C.票據(jù)持票人

D.粘單上第一手背書的背書人

【正確答案】D

【答案解析】粘單上的第一記載人為粘單上第一手背書的背書人。

4、下列各項(xiàng)中，關(guān)于會(huì)計(jì)資料所反映的內(nèi)容和結(jié)果，應(yīng)當(dāng)與本單位實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及其結(jié)果相一致，對(duì)資料要求的是(　　)。

A.及時(shí)性

B.真實(shí)性

C.可比性

D.完整性

【正確答案】B

【答案解析】關(guān)于會(huì)計(jì)資料所反映的內(nèi)容和結(jié)果，應(yīng)當(dāng)與本單位實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及其結(jié)果相一致，對(duì)資料要求的是“真實(shí)性”。

5、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)出現(xiàn)的下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是(　　)。

A.匯票上未記載付款日期

B.匯票上金額記載為“不超過50萬元”

C.匯票上記載了該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號(hào)碼

D.簽章時(shí)加蓋了本公司公章，公司負(fù)責(zé)人僅簽名而未蓋章

【正確答案】B

【答案解析】匯票上未記載付款日期的，為見票即付;簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載確定的金額，如果匯票上記載的金額是不確定的，該匯票無效。

6、關(guān)于存款人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是(　　)。

A.存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶

B.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶

C.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶

D.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用

【正確答案】C

【答案解析】根據(jù)相關(guān)規(guī)定：(1)存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶，并對(duì)其出具的開戶(變更.撤銷)申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，法律.行政法規(guī)另有規(guī)定的除外;(2)存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租.出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動(dòng)。C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

7、下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的是(　　)。

A.接受捐贈(zèng)的收入

B.財(cái)政撥款

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu).場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息.紅利等權(quán)益性投資收益

【正確答案】B

【答案解析】下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi).政府性基金.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)A屬于應(yīng)征稅收入;選項(xiàng)CD屬于免稅收入。

8、甲公司2017年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.(300+38)×25%-60=24.5(萬元)

B.300×25%-60=15(萬元)

C.(300+300×12%)×25%-60=24(萬元)

D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(萬元)

【正確答案】D

【答案解析】公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額=300×12%=36(萬元)<實(shí)際發(fā)生額38萬元，故公益性捐贈(zèng)支出稅前可以扣除36萬元，或者，本年度納稅調(diào)增額=38-300×12%=2(萬元)。

9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是(　　)。

A.M國甲，在華工作6個(gè)月

B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時(shí)離境28天

D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時(shí)離境100天

【正確答案】C

【答案解析】在中國境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國的居民納稅人;在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日，即以居住滿1年為時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時(shí)離境的，即在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計(jì)不超過90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計(jì)算。選項(xiàng)ABD均不符合居住滿一年的規(guī)定，所以不屬于居民納稅人。

10、根據(jù)消費(fèi)稅法律的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是(　　)。

A.中輕型商用客車

B.高檔西服

C.進(jìn)口音響

D.平板電腦

【正確答案】A

【答案解析】消費(fèi)稅征稅范圍：煙;酒;高檔化妝品;貴重首飾及珠寶玉石;鞭炮.煙火;成品油;摩托車;小汽車;高爾夫球及球具;高檔手表;游艇;木制一次性筷子;實(shí)木地板;電池;涂料。其中，小汽車包括含駕駛員座位在內(nèi)最多不超過9個(gè)座位(含)的，在設(shè)計(jì)和技術(shù)特性上用于載運(yùn)乘客和貨物的各類乘用車和含駕駛員在內(nèi)的座位數(shù)在10-23座(含23座)的在設(shè)計(jì)和技術(shù)特性上用于載運(yùn)乘客和貨物的各類中輕型商用客車。

11、甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的高檔美白化妝品贈(zèng)送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤(rùn)率為10%，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

A.100000×17%=17000(元)

B.100000×(1+10%)÷(1-15%)×17%=22000(元)

C.100000×(1+10%)×17%=18700(元)

D.100000×(1+10%)÷(1+15%)×17%=16260.87(元)

【正確答案】C

【答案解析】甲公司本月視同銷售的增值稅銷項(xiàng)稅=100000×(1+10%)×17%=18700元。

12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于混合銷售與兼營(yíng)的說法中錯(cuò)誤的是(　　)。

A.混合銷售是指一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)

B.兼營(yíng)是指納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍既包括銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，又包括銷售服務(wù).無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

C.混合銷售行為是發(fā)生在一項(xiàng)銷售行為中，兼營(yíng)不發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中

D.兼營(yíng)發(fā)生在一項(xiàng)銷售行為中，混合銷售行為不發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中

【正確答案】D

【答案解析】混合銷售行為是發(fā)生在一項(xiàng)銷售行為中，兼營(yíng)不發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

13、錢某在一次演出中取得收入10000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為(　　)元。

A.1840

B.1600

C.2000

D.4800

【正確答案】B

【答案解析】錢某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。

14、小王2015年7月取得半年獎(jiǎng)5000元，當(dāng)月工資2800元，則小王本月應(yīng)納個(gè)人所得稅為(　　)元。

A.0

B.45

C.325

D.445

【正確答案】C

【答案解析】本題考核全年一次性獎(jiǎng)金納稅。5000+2800-3500=4300，適用稅率為10%，速扣數(shù)為105，本月應(yīng)納個(gè)人所得稅4300×10%-105=325元。

15、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi).后還款的銀行卡是(　　)。

A.貸記卡

B.專用卡

C.轉(zhuǎn)賬卡

D.儲(chǔ)值卡

【正確答案】A

【答案解析】本題考核銀行卡的分類。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi).后還款的信用卡。

16、某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是(　　)。

A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日

B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日

C.貳零壹壹年零叁月拾伍日

D.貳零壹壹年叁月拾伍日

【正確答案】B

【答案解析】本題考核辦理支付結(jié)算的基本要求。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月.日時(shí)，月為壹.貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾.貳拾.叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。

17、甲公司在A銀行開立了基本存款賬戶，在B銀行開立了一般存款賬戶，后甲公司被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是(　　)。

A.甲公司應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)

B.若甲公司尚未清償B銀行的借款，不得申請(qǐng)撤銷B銀行的一般存款賬戶

C.甲公司撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入一般存款賬戶后，方可辦理一般存款賬戶的撤銷

D.甲公司撤銷基本存款賬戶時(shí)，應(yīng)交回開戶許可證

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C：撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶.專用存款賬戶.臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

18、下列納稅人中，可以作為增值稅一般納稅人的是(　　)。

A.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

B.年銷售額在80萬元以上的商業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位

D.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人

【正確答案】B

【答案解析】年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人，不得認(rèn)定為一般納稅人。

19、下列人員中，不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德調(diào)整規(guī)范的對(duì)象是(　　)。

A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

B.總會(huì)計(jì)師

C.會(huì)計(jì)主管人員

D.單位負(fù)責(zé)人

【正確答案】D

【答案解析】單位負(fù)責(zé)人不屬于會(huì)計(jì)人員，所以也不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的對(duì)象。

20、用于記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的發(fā)生和完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并作為記賬依據(jù)的書面證明的憑證是(　　)。

A.付款憑證

B.轉(zhuǎn)賬憑證

C.收款憑證

D.會(huì)計(jì)憑證

【正確答案】D

21、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是(　　)。

A.沙灘車

B.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎

C.未經(jīng)打磨.倒角的木制一次性筷子

D.鞭炮藥引線

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)ABD均不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，不需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

22、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是(　　)。

A.當(dāng)事人之間的土地承包合同糾紛

B.當(dāng)事人之間的貨物買賣合同糾紛

C.當(dāng)事人之間的遺產(chǎn)繼承糾紛

D.當(dāng)事人之間的勞動(dòng)爭(zhēng)議

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)AD：不屬于《仲裁法》所規(guī)定的仲裁范圍;選項(xiàng)C：不能提請(qǐng)仲裁。

23、不同法的形式具有不同的效力等級(jí)，下列各項(xiàng)中，效力低于地方性法規(guī)的是(　　)。

A.憲法

B.同級(jí)地方政府規(guī)章

C.法律

D.行政法規(guī)

【正確答案】B

【答案解析】憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>同級(jí)地方政府規(guī)章。

24、當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，下列選項(xiàng)中，正確的是(　　)。

A.只能請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定

B.只能請(qǐng)求人民法院作出裁定

C.一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定

D.當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭時(shí)提出

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項(xiàng)AB：當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求人民法院作出裁定;(2)選項(xiàng)C：一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定;(3)選項(xiàng)D：當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭“前”提出。

二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫不征收個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分

B.個(gè)人取得的年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益的分配所得

C.個(gè)人取得的境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得

D.個(gè)體工商戶從事捕撈業(yè)取得的所得

【正確答案】ABCD

【答案解析】

2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬

B.對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷成績(jī)突出的雇員以工作考察名義組織旅游活動(dòng)，通過免收旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

C.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入

D.個(gè)人兼職取得的收入

【正確答案】ACD

【答案解析】選項(xiàng)B：按照“工資.薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

3、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有(　　)。

A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外銷售的，在銷售時(shí)納稅

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而用于其他方面的，在移送使用時(shí)納稅

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接銷售的，在銷售時(shí)納稅

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款，但受托方為其他個(gè)人和個(gè)體工商戶的除外

【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅選擇生產(chǎn).零售或進(jìn)口某一環(huán)節(jié)一次征收，而不在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多次征收。(1)納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，對(duì)外銷售的，在銷售時(shí)納稅;(2)納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而用于其他方面的，在移送使用時(shí)納稅;(3)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款(受托方為個(gè)人.個(gè)體的除外);(4)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。

4、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于網(wǎng)上支付的表述中，正確的有(　　)。

A.在第三方支付模式下，支付者必須在第三方支付機(jī)構(gòu)平臺(tái)上開立賬戶

B.狹義的線上支付僅指通過第三方支付平臺(tái)實(shí)現(xiàn)的互聯(lián)網(wǎng)在線支付

C.客戶開通網(wǎng)上銀行只能前往銀行柜臺(tái)辦理

D.個(gè)人和銀行網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)都可以進(jìn)行賬戶信息查詢

【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核網(wǎng)上支付的相關(guān)知識(shí)。根據(jù)規(guī)定，客戶開通網(wǎng)上銀行有兩種方式，一是客戶前往銀行柜臺(tái)辦理;二是客戶先網(wǎng)上自助申請(qǐng)，后到柜臺(tái)簽約。因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。

5、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有(　　)。

A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

B.商場(chǎng)銷售移動(dòng)電話

C.雜志社銷售雜志的收入

D.商品期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)

【正確答案】ABCD

6、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不得使用增值稅專用發(fā)票的有(　　)。

A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝

B.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全

D.納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上各項(xiàng)均不得開具增值稅專用發(fā)票。

7、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅減稅項(xiàng)目的有(　　)。

A.救濟(jì)金

B.孤老人員和烈屬的勞務(wù)報(bào)酬所得

C.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的

D.外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼

【正確答案】BC

【答案解析】選項(xiàng)A：免征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D：暫免征收個(gè)人所得稅。

8、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，沒有金額起點(diǎn)限制的有(　　)。

A.委托收款

B.支票

C.托收承付

D.匯兌

【正確答案】ABD

【答案解析】托收承付結(jié)算款項(xiàng)的每筆金額起點(diǎn)是10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)是1000元。

9、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列情形中，可以申請(qǐng)開立異地銀行結(jié)算賬戶的有(　　)。

A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的

B.辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的

C.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的

D.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考點(diǎn)為“可以開立異地銀行結(jié)算賬戶的情形”，四個(gè)選項(xiàng)均符合規(guī)定。

10、下列各事項(xiàng)中，符合單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度要求的有(　　)。

A.甲公司是一家規(guī)模較小的事業(yè)單位，為節(jié)約人工成本，總經(jīng)理決定由其本人兼任公司會(huì)計(jì)

B.乙公司決定定期開展財(cái)產(chǎn)清查制度，并對(duì)開展財(cái)產(chǎn)清查的范圍.期限和組織程序作出了明確規(guī)定

C.丙公司在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中未對(duì)財(cái)產(chǎn)清查的范圍.期限和組織程序作出明確規(guī)定

D.丁公司召開經(jīng)理辦公會(huì)議，決定每半年對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并指令部門制定明確的辦法和程序

【正確答案】BD

【答案解析】單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合以下要求：①記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員.經(jīng)辦人員.財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離.相互制約。②重大對(duì)外投資.資產(chǎn)處置.資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督.相互制約的程序應(yīng)當(dāng)明確。③財(cái)產(chǎn)清查的范圍.期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確。④對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。

11、下列選項(xiàng)中，屬于累進(jìn)稅率的有(　　)。

A.超率累進(jìn)稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.全額累進(jìn)稅率

D.全率累進(jìn)稅率

【正確答案】ABC

【答案解析】累進(jìn)稅率包括：全額累進(jìn)稅率.超額累進(jìn)稅率.超率累進(jìn)稅率三種。

12、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，單位出納人員不得兼任的工作有(　　)。

A.稽核

B.會(huì)計(jì)檔案保管

C.銀行存款日記賬登記工作

D.費(fèi)用賬目登記工作

【正確答案】ABD

【答案解析】出納人員不得兼任稽核.會(huì)計(jì)檔案保管和收入.費(fèi)用.債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有(　　)。

A.購入固定資產(chǎn)的支出

B.固定資產(chǎn)的大修理支出

C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

【正確答案】BCD

【答案解析】選項(xiàng)A：應(yīng)當(dāng)考慮依法計(jì)入固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算折舊費(fèi)用在稅前扣除。

14、下列糾紛不適用民事仲裁方式解決的有(　　)。

A.運(yùn)輸合同糾紛

B.繼承糾紛

C.技術(shù)合同糾紛

D.企業(yè)對(duì)工商局的罰款決定不服的糾紛

【正確答案】BD

【答案解析】根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民.法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛可以仲裁，而對(duì)于婚姻.收養(yǎng).監(jiān)護(hù).扶養(yǎng).繼承糾紛和依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭(zhēng)議則不能仲裁。

15、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，正確的有(　　)。

A.仲裁委員會(huì)是行政機(jī)關(guān)

B.仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立

C.仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)

D.仲裁委員會(huì)之間沒有隸屬關(guān)系

【正確答案】BCD

三、判斷題

1、國務(wù)院制定的《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》屬于行政法規(guī)。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】國務(wù)院制定的規(guī)范性文件屬于行政法規(guī)。

2、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人支付貨款的當(dāng)天。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

3、持票人喪失票據(jù)后，可以不通知付款人掛失止付，而直接向人民法院申請(qǐng)公示催告或者提起普通訴訟。(　　)

【正確答案】√

4、對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。(　　)

【正確答案】√

5、會(huì)計(jì)職業(yè)道德是會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的保證，是履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的前提。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德是會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的保證，是履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的前提。

6、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙.酒.食品.服裝.鞋帽(不包括勞保專用部分).化妝品等消費(fèi)品可以開具專用發(fā)票。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙.酒.食品.服裝.鞋帽(不包括勞保專用部分).化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票;(2)銷售貨物.勞務(wù).服務(wù).無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)適用免稅規(guī)定的;(3)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物.勞務(wù).服務(wù).無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的;(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物.勞務(wù).服務(wù).無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的。

7、對(duì)個(gè)人購買福利彩票.賑災(zāi)彩票.體育彩票，一次性中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的(含1萬元)，暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬的，按超出部分計(jì)算征收個(gè)人所得稅。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】對(duì)個(gè)人購買福利彩票.賑災(zāi)彩票.體育彩票，一次性中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的(含1萬元)，暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬的，按全額計(jì)算征收個(gè)人所得稅(P291)。

8、內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在審計(jì)方式上有所不同。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】?jī)?nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在審計(jì)方式上有所不同。

9、企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)和個(gè)人網(wǎng)上子系統(tǒng)都可以進(jìn)行賬戶信息查詢。(　　)

【正確答案】√

10、自2015年9月8日起，個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。(　　)

【正確答案】√

四、不定項(xiàng)選擇題

(一)

甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)，零售業(yè)務(wù)。2017年2月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)向棗農(nóng)收購一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)，一部分用于職工個(gè)人消費(fèi)。

(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價(jià)款4095000元，另收取食品袋價(jià)款2340.

(3)將一批自制糕點(diǎn)作為職工福利，成本7020元。

(4)以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租設(shè)備取得不含稅租金收入50000元，支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)3000元，維修人員報(bào)酬5000元。

已知：增值稅稅率為17%，成本利潤(rùn)率為10%，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票通過認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲商店收購紅棗增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稅務(wù)處理得下列表述，正確的是(　　)。

A.用于職工個(gè)人消費(fèi)部分的允許抵扣

B.用于銷售部分的允許抵扣

C.全部不允許抵扣

D.用于無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)部分的允許抵扣

【正確答案】BD

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)選項(xiàng)BCD：外購貨物用于銷售或用于投資.分配.無償贈(zèng)送的(視同銷售貨物)，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

2、甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元)

B.4095000÷(1+17%)×17%=595000(元)

C.4095000×17%=696150(元)

D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)

【正確答案】D

【答案解析】(1)題目明確交代“4095000元”為含增值稅價(jià)款，應(yīng)當(dāng)先作價(jià)稅分離處理，排除選項(xiàng)AC;(2)企業(yè)銷售煙酒商品同時(shí)收取的食品袋價(jià)款屬于價(jià)外費(fèi)用，亦應(yīng)先作價(jià)稅分離后并入煙酒商品銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

3、甲商店自制糕點(diǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元)

B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)

C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)

D.7020×17%=1193.4(元)

【正確答案】C

【答案解析】將自產(chǎn)糕點(diǎn)用于職工福利，需要視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅額;由于題目沒有同類貨物銷售價(jià)格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)=7020××(1+10%)，增值稅銷項(xiàng)稅額=7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)。

4、甲商店出租設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

A.(50000-5000)×17%=7650(元)

B.(50000-3000)×17%=7990(元)

C.(50000-5000-3000)×17%=7140(元)

D.50000×17%=8500(元)

【正確答案】D

【答案解析】動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅依據(jù)為動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的不含稅租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。

(二)

財(cái)政部門對(duì)某國有中型企業(yè)2017年的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以下情況：

(1)3月該廠精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)將財(cái)務(wù)科撤并到綜合辦公室，由廠辦主任陳某兼綜合辦公室負(fù)責(zé)人，陳某一直從事行政管理工作;

(2)由出納兼會(huì)計(jì)檔案保管工作并兼記固定資產(chǎn)明細(xì)賬;

(3)原工資核算崗位的李某調(diào)往設(shè)計(jì)科，其工作交給王某，由人事科科長(zhǎng)監(jiān)交，后來王某發(fā)現(xiàn)李某移交的資料有短缺的問題;

(4)企業(yè)發(fā)放工資時(shí)，編制工資單.提取現(xiàn)金.分發(fā)工資.記賬均由出納一個(gè)人兼辦。

要求：根據(jù)上述材料，回答第1～4題。

1、下列說法符合法律規(guī)定的是(　　)。

A.出納可以兼會(huì)計(jì)檔案保管，也可以兼記固定資產(chǎn)明細(xì)賬

B.出納既不得兼會(huì)計(jì)檔案保管，也不能兼記固定資產(chǎn)明細(xì)賬

C.出納可以兼會(huì)計(jì)檔案保管，但不可以兼記固定資產(chǎn)明細(xì)賬

D.出納不得兼會(huì)計(jì)檔案保管，但可以兼固定資產(chǎn)明細(xì)賬

【正確答案】D

2、與王某的會(huì)計(jì)交接中，下列說法正確的是(　　)。

A.人事科科長(zhǎng)監(jiān)交

B.監(jiān)交人員應(yīng)為單位負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C.會(huì)計(jì)資料短缺由接受人員王某負(fù)責(zé)

D.會(huì)計(jì)資料短缺應(yīng)由移交人員李某負(fù)責(zé)

【正確答案】D

3、財(cái)政部門的監(jiān)督屬于(　　)。

A.行政監(jiān)督

B.社會(huì)監(jiān)督

C.政府會(huì)計(jì)監(jiān)督

D.內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督

【正確答案】C

4、關(guān)于會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置的原則有(　　)。

A.一人一崗

B.一人多崗

C.一崗多人

D.多人多崗

【正確答案】ABC

(三)

甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年有關(guān)收支情況如下：

(1)取得銷售貨物收入9000萬元，技術(shù)服務(wù)收入700萬元.出租設(shè)備收入60萬元.出售房產(chǎn)收入400萬元.國債利息收入40萬元。

(2)繳納增值稅900萬元.資源稅20萬元.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元.房產(chǎn)稅25萬元。

(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元.其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。

已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是(　　)。

A.出租設(shè)備收入60萬元

B.國債利息收入40萬元

C.技術(shù)服務(wù)收入700萬元

D.出售房產(chǎn)收入400萬元

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

2、甲企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是(　　)。

A.增值稅900萬元

B.房產(chǎn)稅25萬元

C.資源稅20萬元

D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元

【正確答案】BCD

【答案解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除的稅金：(1)增值稅;(2)企業(yè)所得稅。

3、甲企業(yè)在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是(　　)。

A.1356萬元

B.1530萬元

C.1500萬元

D.1464萬元

【正確答案】D

【答案解析】扣除限額=當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%=(9000+700+60)×15%=1464(萬元)<實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1464萬元。

4、甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬元)

B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(萬元)

C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬元)

D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(萬元)

【正確答案】C

【答案解析】甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術(shù)服務(wù)收入)+60(出租設(shè)備收入)+400(出售房產(chǎn)收入)-20(資源稅)-92(城建稅和教育費(fèi)附加)-25(房產(chǎn)稅)-4100(其他成本和費(fèi)用)-1464(準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi))=4459(萬元。)