2018年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前20天沖刺試題一

1、大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是()。

A.作品參展收入

B.出版書畫作品收入

C.學(xué)術(shù)報告收入

D.審稿收入

【正確答案】B

【答案解析】選項ACD屬于勞務(wù)報酬所得，只有選項B是以出版而取得的所得，為稿酬所得。

2、2010年6月20日，王某到某商店買衣服，該商店故意隱瞞實情，將一件有隱蔽質(zhì)量問題的衣服賣給了王某，王某仔細(xì)檢查后并未發(fā)現(xiàn)此瑕疵。7月1日，王某穿著該衣服上班，單位同事發(fā)現(xiàn)該衣服存在質(zhì)量問題。于是王某8月1日向人民法院起訴了該商店。根據(jù)我國《民法通則》的規(guī)定，下述觀點不正確的是()。

A.該商店的行為屬于出售質(zhì)量不合格商品未聲明的行為

B.訴訟時效期間自2010年7月1日起開始計算

C.在2011年8月1日之前，王某對商店起訴，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持

D.王某的訴訟時效期間為1年

【正確答案】C

【答案解析】出售質(zhì)量不合格商品未聲明的，適用于1年的特殊訴訟時效期間，訴訟時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計算。

3、甲.乙在X地簽訂合同，將甲在Y地的一棟房產(chǎn)出租給乙。后因乙未按期支付租金，雙方發(fā)生爭議。甲到乙住所地人民法院起訴后，又到Y(jié)地人民法院起訴。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該案件的管轄法院應(yīng)當(dāng)是()。

A.甲住所地人民法院

B.乙住所地人民法院

C.X地人民法院

D.Y地人民法院

【正確答案】D

【答案解析】本題考核訴訟的管轄。(1)因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地(乙住所地)或者合同履行地(Y地)的人民法院管轄;(2)原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由最先立案的人民法院(Y地)管轄。

4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起一定時間內(nèi)繳入國庫。該時間為()。

A.7日

B.10日

C.15日

D.5日

【正確答案】A

【答案解析】扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。

5、2013年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月6日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月9日.10日.16日和17日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為()。

A.3月8日

B.3月11日

C.3月15日

D.3月18日

【正確答案】D

【答案解析】托收承付結(jié)算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日(遇法定休假日順延)，將款項劃給收款人。本題中，3月6日發(fā)出提貨通知，從3月7日開始計算，10天后是3月16日，因為3月16日和17日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月18日。

6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源地確定原則的說法中，不正確的是()。

A.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.股息.紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定

D.利息所得按照負(fù)擔(dān).支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu).場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān).支付所得的個人的住所地確定

【正確答案】C

【答案解析】股息.紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。

7、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載三個月，三個月的稿酬收入分別為3000元.4000元和5000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A.1316

B.1344

C.1568

D.1920

【正確答案】B

【答案解析】(1)同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅;(2)應(yīng)納個人所得稅=(3000+4000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。

8、甲公司在本地P銀行開立基本存款賬戶，申請單位銀行卡的憑據(jù)是()。

A.法人授權(quán)委托書

B.營業(yè)執(zhí)照

C.資信證明

D.開戶許可證

【正確答案】D

【答案解析】凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，應(yīng)當(dāng)憑中國人民銀行核發(fā)的開戶證申領(lǐng)單位卡。

9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于混合銷售與兼營的說法中錯誤的是()。

A.混合銷售是指一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)

B.兼營是指納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，又包括銷售服務(wù).無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

C.混合銷售行為是發(fā)生在一項銷售行為中，兼營不發(fā)生在同一項銷售行為中

D.兼營發(fā)生在一項銷售行為中，混合銷售行為不發(fā)生在同一項銷售行為中

【正確答案】D

【答案解析】混合銷售行為是發(fā)生在一項銷售行為中，兼營不發(fā)生在同一項銷售行為中，因此選項D錯誤。

10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。

A.加班工資

B.獨生子女補貼

C.差旅費津貼

D.國債利息收入

【正確答案】A

【答案解析】(1)選項A：工資.薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資.薪金.獎金.年終加薪.勞動分紅.津貼.補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得;(2)選項BC：不屬于工資.薪金性質(zhì)的“補貼.津貼”，不征收個人所得稅，具體包括：①獨生子女補貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼.津貼差額和家屬成員的副食補貼;③托兒補助費;④差旅費津貼.誤餐補助;(3)選項D：國債利息收入屬于免稅項目。

11、甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額10萬元，同時向?qū)Ψ绞杖“b費1000元，已知增值稅稅率為17%，則甲公司本月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

A.100000÷(1+17%)×17%+1000÷(1+17%)×17%=14675(元)

B.100000×17%=17000(元)

C.100000×17%+1000÷(1+17%)×17%=17145(元)

D.100000×17%+1000×17%=17170(元)

【正確答案】C

【答案解析】本題考核增值稅銷項稅額的計算。甲公司本月增值稅銷項稅額=100000×17%+1000÷(1+17%)×17%=17145元。

12、下列不屬于支票的必須記載事項的是()。

A.無條件支付的承諾

B.表明“支票”的字樣

C.付款人名稱

D.確定的金額

【正確答案】A

【答案解析】本題考核支票的必須記載事項。支票的必須記載事項：表明“支票”的字樣.無條件支付的委托.確定的金額.付款人名稱.出票日期.出票人簽章。選項A錯誤。

13、根據(jù)2014年新修訂的《行政訴訟法》的規(guī)定，確認(rèn)專利權(quán)的第一審行政案件是由()法院審理。

A.中級

B.基層

C.高級

D.最高級

【正確答案】B

【答案解析】本題考核行政訴訟的范圍。根據(jù)新法的規(guī)定，確認(rèn)專利權(quán)的第一審行政案件由基層人民法院管轄。

14、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。

A.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率

B.卷煙由于接裝過濾嘴而提高售價后，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率

C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅;沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙最高稅率征稅

D.殘次品卷煙不繳納消費稅

【正確答案】D

【答案解析】選項D：殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率(P202)。

15、張某于2013年12月取得國債利息收入5000元，從非上市公司取得股息8000元。本月張某利息.股息收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()。

A.8000×20%=1600元

B.(5000+8000)×20%=2600元

C.8000×(1-20%)×20%=1280元

D.(5000+8000)×(1-20%)×20%=2080元

【正確答案】A

【答案解析】個人取得國債利息收入免稅。取得股息收入應(yīng)繳納個人所得稅=8000×20%=1600(元)。

16、現(xiàn)行消費稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費品，一般由受托方代收代繳消費稅，但個別情況由委托方回原地納稅。下列情形中，委托方應(yīng)回原地納稅的是()。

A.受托方是外商投資企業(yè)

B.受托方是國有企業(yè)

C.受托方是個體經(jīng)營者

D.受托方是股份制企業(yè)

【正確答案】C

【答案解析】本題考核委托加工行為代收代繳消費稅。委托加工應(yīng)稅消費品的由受托方交貨時代收代繳消費稅，受托方是個體經(jīng)營者除外。

17、下列各項中，屬于會計法律制度的作用范圍側(cè)重于調(diào)整的是()。

A.會計人員的精神世界

B.會計人員的意識形態(tài)

C.會計人員的外在行業(yè)和結(jié)果

D.會計人員的外在行為和精神世界

【正確答案】C

【答案解析】會計法律制度的作用范圍側(cè)重于調(diào)整的是：會計人員的外在行業(yè)和結(jié)果的合法化。

18、張某3月1日向銀行申請了一張貸記卡，6月1日一次性取現(xiàn)2000元，針對張某上述行為，說法正確的是()。

A.張某一次性取現(xiàn)2000元符合法律規(guī)定

B.張某取現(xiàn)2000元可享受免息還款期待遇

C.張某申請該考須向銀行交存一定金額的備用金

D.張某取現(xiàn)2000元可享受最低還款額

【正確答案】A

【答案解析】信用卡可以取現(xiàn)，貸記卡每卡每日累計取現(xiàn)不得超過10000人民幣;貸記卡取現(xiàn)，不享受免息還款期和最低還款額待遇。所以BD選項不對。須向銀行交存?zhèn)溆媒鸬你y行卡屬于準(zhǔn)貸記卡。

19、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項中，銀行不是付款人的是()。

A.本票

B.銀行匯票

C.商業(yè)承兌票

D.支票

【正確答案】C

【答案解析】選項C：商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌并付款。

20、某金店為增值稅一般納稅人，2014年1月零售鉑金首飾取得含稅銷售額58.5萬元;零售翡翠手鐲取得含稅銷售額1.17萬元;零售包金首飾取得含稅收入5.85萬元;零售珍珠項鏈取得含稅收入7.02萬元;采取以舊換新方式銷售金項鏈，新項鏈同期零售價格為11.7萬元，舊項鏈作價3.51萬元。該金店2014年1月份應(yīng)繳納消費稅()萬元。(金銀首飾適用的消費稅稅率為5%)

A.2.85

B.3

C.3.6

D.3.45

【正確答案】A

【答案解析】該金店2014年1月份應(yīng)繳納消費稅=(58.5+11.7-3.51)÷(1+17%)×5%=2.85(萬元)。

21、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，將產(chǎn)生的法律后果是()。

A.該匯票無效

B.該背書轉(zhuǎn)讓無效

C.原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任

D.原背書人對后手的被背書人承擔(dān)保證責(zé)任

【正確答案】C

【答案解析】背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。

22、當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由本單位會計機(jī)構(gòu)保管一定期限，該期限是()。

A.2年

B.3年

C.1年

D.5年

【正確答案】C

【答案解析】當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由本單位財務(wù)會計部門保管一年。期滿之后，原則上應(yīng)由財務(wù)會計部門編制清冊，移交本單位的檔案部門保管;未設(shè)立檔案部門的，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計部門指定專人保管。

23、下列會計檔案不需要永久保管的是()。

A.年度財務(wù)報告

B.中期財務(wù)報告

C.會計檔案保管清冊

D.會計檔案銷毀清冊

【正確答案】B

【答案解析】根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，月.季度等中期財務(wù)報告的保管期限為3年，年度財務(wù)報告.會計檔案保管清冊以及會計檔案銷毀清冊的保管期限為永久。

24、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A.某門窗商店銷售門窗的同時負(fù)責(zé)安裝

B.某餐廳提供餐飲服務(wù)的同時向其他納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)

C.某汽車修理廠提供汽車修理服務(wù)的同時銷售汽車零配件

D.某大型商場既從事商品銷售，又從事餐飲服務(wù)

【正確答案】A

【答案解析】一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于應(yīng)繳營業(yè)稅的建筑業(yè).金融保險業(yè).文化體育業(yè).娛樂業(yè)等稅目征收范圍的勞務(wù)，符合上述條件的只有選項A。選項BD屬于兼營行為，選項C提供的汽車修理服務(wù)和銷售零配件都是增值稅征稅范圍，所以不屬于混合銷售行為。

二、多項選擇題

1、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有()。

A.購進(jìn)生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅

B.生產(chǎn)過程中不合格產(chǎn)品耗用原材料的增值稅

C.為提供房屋裝修勞務(wù)購買裝修材料所支付的增值稅

D.因管理不善被盜材料所支付的增值稅

【正確答案】CD

【答案解析】選項C：將外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額不得抵扣。選項D：因管理不善造成的被盜.丟失.霉?fàn)€變質(zhì)的損失，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅中抵扣。

2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅減稅項目的有()。

A.救濟(jì)金

B.孤老人員和烈屬的勞務(wù)報酬所得

C.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的

D.外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼

【正確答案】BC

【答案解析】選項A：免征個人所得稅;選項D：暫免征收個人所得稅。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有()。

A.向投資者支付的紅利

B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

【正確答案】ABCD

【答案解析】(1)選項A：向投資者支付的股息.紅利等權(quán)益性投資收益款項不得在稅前扣除;(2)選項BC：企業(yè)之間支付的管理費.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除;(3)選項D：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在稅前扣除

4、代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員對于委托人的下列行為應(yīng)當(dāng)拒絕的有()。

A.要求其審核原始憑證

B.示意其作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?/p>

C.示意其提供不實的會計資料

D.要求其提供在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密

【正確答案】BCD

5、下列關(guān)于財產(chǎn)清查的說法中，正確的是()。

A.在編制年度財務(wù)會計報告之前，必須進(jìn)行財產(chǎn)清查

B.對賬實不符等問題根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計處理

C.通過清查可以確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以便查明實存數(shù)與賬面數(shù)是否相符，并查明不符的原因和責(zé)任

D.各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計賬簿記錄與實物.款項及有關(guān)資料相互核對，保證會計賬簿記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符

【正確答案】ABCD

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。

A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入

B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷售的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入

D.銷售商品需要安裝和檢驗的，在收到款項時確認(rèn)收入

【正確答案】BC

【答案解析】(1)選項A：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。(2)選項D：銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入;如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。

7、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人喪失票據(jù)后，可以采取的補救形式有()。

A.民事仲裁

B.掛失支付

C.公示催告

D.普通訴訟

【正確答案】BCD

【答案解析】選項BCD：票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付.公示催告和普通訴訟三種形式進(jìn)行補救。

8、甲企業(yè)2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出.職工福利費支出.職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別不超過12%.14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有()。

A.公益性捐贈支出200萬元

B.職工福利支出160萬元

C.職工教育經(jīng)費支出40萬元

D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

【正確答案】AB

【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定。選項A，公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬元)，實際發(fā)生捐贈支出200萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除;選項B，職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210(萬元)，實際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除;選項C職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5(萬元)，實際發(fā)生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除;選項D，2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元，應(yīng)按規(guī)定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業(yè)所得稅稅前扣除。

9、單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為()。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專業(yè)存款賬戶

D.臨時存款賬戶

【正確答案】ABD

【答案解析】單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶.一般存款賬戶.專用存款賬戶和臨時存款賬戶。

10、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列表述中，不正確的有()。

A.不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解，不能申請行政復(fù)議

B.申請行政復(fù)議必須采用書面形式

C.不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，不能申請行政復(fù)議

D.行政復(fù)議決定書自作出之日起發(fā)生法律效力

【正確答案】BD

【答案解析】(1)選項B：申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請;(2)選項D：行政復(fù)議決定書自“送達(dá)”之日起發(fā)生法律效力。

11、甲地A公司和乙地B公司在丙地簽訂一份貨物買賣合同，約定由B公司在丁地向A公司交貨。后B公司未能按約履行合同，A公司便向人民法院提起訴訟，雙方未書面協(xié)議約定管轄法院。根據(jù)規(guī)定，該案有管轄權(quán)的人民法院有()。

A.甲地人民法院

B.乙地人民法院

C.丙地人民法院

D.丁地人民法院

【正確答案】BD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或合同履行地人民法院管轄。因此，本題應(yīng)由乙地(被告住所地)人民法院管轄和丁地(合同履行地)人民法院管轄。

12、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。

A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

B.商場銷售移動電話

C.雜志社銷售雜志的收入

D.商品期貨的實物交割環(huán)節(jié)

【正確答案】ABCD

13、甲簽發(fā)一張銀行承兌匯票給乙，乙將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙。下列有關(guān)票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人的表述中，正確的有()。

A.甲是出票人

B.乙是收款人，也是背書人

C.丙是被背書人

D.銀行是承兌人，也是付款人

【正確答案】ABCD

【答案解析】匯票是由甲簽發(fā)的，因此甲是出票人，選項A正確;甲簽發(fā)的匯票是給乙的，那么乙是收款人，而乙又將匯票背書給丙，因此乙既是收款人也是背書人，丙就是被背書人，選項BC正確;銀行是承兌匯票的承兌人，承兌后應(yīng)就匯票上標(biāo)明的金額付款給持票人，因此銀行是承兌人也是付款人，選項D正確。

14、下列關(guān)于從量計征消費稅銷售數(shù)量的確定方法中，表述正確的有()。

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為加工合同中約定的數(shù)量

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量

【正確答案】BD

【答案解析】選項A：生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量;選項C：委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量。

三、判斷題

1、會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表.利潤表.現(xiàn)金流量表.所有者權(quán)益變動表。()

【正確答案】√

【答案解析】會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表.利潤表.現(xiàn)金流量表.所有者權(quán)益變動表。

2、只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)經(jīng)權(quán)利人向人民法院申請，才能中止時效的進(jìn)行。()

【正確答案】×

【答案解析】本題考核訴訟時效的中止。只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生不可抗力和其他障礙，才能中止時效的進(jìn)行，而不是由權(quán)利人向人民法院申請中止。

3、個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。()

【正確答案】×

【答案解析】個人所得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征收范圍。

4、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。()

【正確答案】√

5、出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。()

【正確答案】×

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無效;背書人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

6、根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，各單位采用的會計處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。()

【正確答案】√

【答案解析】根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，各單位采用的會計處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更;確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行變更。

7、委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人的外，應(yīng)由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。()

【正確答案】√

【答案解析】委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人的外，應(yīng)由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。

8、企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，免征企業(yè)所得稅。()

【正確答案】×

【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。

9、5月15日，甲公司向A廠購買一批原材料，財務(wù)部向丙銀行提出申請并由丙銀行為其簽發(fā)了一張價值80萬元.收款人為A廠的銀行匯票。由于物價上漲等因素，該批材料實際結(jié)算金額為88萬元，A廠按實填寫了結(jié)算金額并在匯票上簽章。A廠在6月10日向丙銀行提示付款，被拒絕受理，丙銀行拒絕受理A廠的提示付款請求是正確的。()

【正確答案】√

【答案解析】本題考核銀行匯票的實際結(jié)算金額。未填明實際結(jié)算金額和多余金額或者實際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理，所以丙銀行拒絕受理A廠的提示付款請求是正確的。

10、被申請人不按照法律規(guī)定提出書面答復(fù)的，提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù).依據(jù)和其他有關(guān)材料的，視為該具體行政行為沒有證據(jù).依據(jù)，決定撤銷該具體行政行為。()

【正確答案】√

四、不定項選擇題

(一)

甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2015年2月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)購進(jìn)生產(chǎn)用原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元;購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元;支付包裝設(shè)計費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元;購進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。

(2)銷售袋裝食品取得含稅價款702000元，另收取合同違約金58500元。

(3)采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價款117000元，合同約定分三個月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價款46800元。

(4)贈送給兒童福利院資產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2340元，同類乳制品含稅價款3510元。

已知：本題涉及的所有貨物適用的增值稅稅率均為17%，成本利潤率為10%;取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、下列甲食品廠當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是()。

A.購進(jìn)辦公設(shè)備的進(jìn)項稅額8500元

B.購進(jìn)用于集體福利的食用油的進(jìn)項稅額2600元

C.購進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項稅額26000元

D.支付包裝設(shè)計費的進(jìn)項稅額1200元

【正確答案】ACD

【答案解析】選項B：購進(jìn)貨物用于集體福利.個人消費的，對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得抵扣。

2、甲食品廠當(dāng)月銷售袋裝食品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，真確的是()。

A.702000÷(1+17%)×17%=102000(元)

B.(702000+58500)×17%=129285(元)

C.(70200+58500)÷(1+17%)×17%=110500(元)

D.[702000+58500÷(1+17%)]×17%=127840(元)

【正確答案】C

【答案解析】(1)銷售貨物收取的合同違約金屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額一并計稅，選項A未考慮價外費用，予以排除。(2)本題“702000元”按題目交待屬于含稅價款，價外費用“58500元”亦屬于含稅價款，均應(yīng)作價稅分離，錯誤;選項D僅對“58500元”作價稅分離處理，錯誤。

3、甲食品廠當(dāng)月銷售飲料增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是()。

A.46800×17%=7956(元)

B.46800÷(1+17%)×17%=6800(元)

C.117000÷(1+17%)×17%=17000(元)

D.117000×17%=19890

【正確答案】B

【答案解析】(1)采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間原則上為合同約定的收款日期的當(dāng)天;在本題中，本月發(fā)生納稅義務(wù)的是合同約定本月應(yīng)收款項的46800元，排除選項CD。(2)題目明確交待“46800元”為含稅價款，應(yīng)當(dāng)作價稅分離處理，選項B正確，選項A錯誤。

4、甲食品長當(dāng)月贈送資產(chǎn)瓶裝乳制品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是()。

A.2340÷(1+17%)×17%=340(元)

B.3510÷(1+17%)×17%=510(元)

C.2340×(1+10%)×17%=437.58(元)

D.3510×17%=596.7(元)

【正確答案】B

【答案解析】(1)將資產(chǎn)的貨物用于贈送，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物處理。(2)由于該項業(yè)務(wù)無銷售額，應(yīng)核定銷售額。(3)核定銷售額時，應(yīng)按下列順序進(jìn)行;①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;③按組成計稅價格確定。在本題中，該批乳制品有同類乳制品價格，應(yīng)按同類乳制品價格核定銷售額，而非直接組成計稅價格進(jìn)行計算(選項AC錯誤);另外，題目明確交待“3510元”為含稅價款，應(yīng)當(dāng)作價稅分離處理(選項D錯誤)。

(二)

財政部門對某國有中型企業(yè)2017年的會計工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)3月該廠精簡機(jī)構(gòu)將財務(wù)科撤并到綜合辦公室，由廠辦主任陳某兼綜合辦公室負(fù)責(zé)人，陳某一直從事行政管理工作;(2)由出納兼會計檔案保管工作并兼記固定資產(chǎn)明細(xì)賬;(3)原工資核算崗位的李某調(diào)往設(shè)計科，其工作交給王某，由人事科科長監(jiān)交，后來王某發(fā)現(xiàn)李某移交的資料有短缺的問題;(4)企業(yè)發(fā)放工資時，編制工資單.提取現(xiàn)金.分發(fā)工資.記賬均由出納一個人兼辦。

要求：根據(jù)上述材料，回答第1～4題。

1、下列說法符合法律規(guī)定的是()。

A.出納可以兼會計檔案保管，也可以兼記固定資產(chǎn)明細(xì)賬

B.出納既不得兼會計檔案保管，也不能兼記固定資產(chǎn)明細(xì)賬

C.出納可以兼會計檔案保管，但不可以兼記固定資產(chǎn)明細(xì)賬

D.出納不得兼會計檔案保管，但可以兼固定資產(chǎn)明細(xì)賬

【正確答案】D

2、與王某的會計交接中，下列說法正確的是()。

A.人事科科長監(jiān)交

B.監(jiān)交人員應(yīng)為單位負(fù)責(zé)人或者會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C.會計資料短缺由接受人員王某負(fù)責(zé)

D.會計資料短缺應(yīng)由移交人員李某負(fù)責(zé)

【正確答案】D

3、財政部門的監(jiān)督屬于()。

A.行政監(jiān)督

B.社會監(jiān)督

C.政府會計監(jiān)督

D.內(nèi)部會計監(jiān)督

【正確答案】C

4、關(guān)于會計工作崗位設(shè)置的原則有()。

A.一人一崗

B.一人多崗

C.一崗多人

D.多人多崗

【正確答案】ABC

(三)

甲公司注冊于某市東城區(qū)。2014年有關(guān)收支情況如下：

(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元.國債利息收入30萬元.接受捐贈收入10萬元。

(2)繳納工商行政罰款2萬元.稅收滯納金1萬元。

(3)繳納增值稅200萬元.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加20萬元。

(4)從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。

已知：2013年度甲公司會計利潤為-60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-50萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲公司下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。

A.接受捐贈收入10萬元

B.產(chǎn)品銷售收入2000萬元

C.股息收益200萬元

D.國債利息收入30萬元

【正確答案】AB

【答案解析】(1)選項C：符合條件的居民企業(yè)之間的股息.紅利等權(quán)益性投資收益(不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益)屬于免稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。(2)選項D：國債利息收入屬于免稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。

2、甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是()。

A.稅收滯納金1萬元

B.工傷行政罰款2萬元

C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加20萬元

D.增值稅200萬元

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項AB：屬于違反國家法律由有關(guān)部門收取的罰款和滯納金，屬于不得扣除的項目;(2)選項D：企業(yè)繳納的增值稅稅款不得在企業(yè)所得稅前扣除。

3、關(guān)于甲公司彌補虧損的下列表述中，正確的是()。

A.2014至2018年度的稅前所得可以彌補的2013年度虧損額為50萬元

B.2014至2018年度的稅前所得可以彌補的2013年度虧損額為60萬元

C.如果2014年度稅前所得彌補2013年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

D.如果2014年度稅前所得不足以彌補2013年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補虧損，但最長不得超過5年

【正確答案】ACD

【答案解析】(1)選項AB：“虧損”，是指企業(yè)財務(wù)報表中的虧損額經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實調(diào)整后的金額(即稅法口徑的虧損額);(2)選項C：彌補虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅;(3)選項D：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。

4、下列有關(guān)甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是()。

A.如果2014年度稅前所得不足以彌補2013年度虧損，甲公司無需辦理2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳

B.甲公司企業(yè)所得稅納稅地點為該市東城區(qū)

C.甲公司應(yīng)當(dāng)與每月終了之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅

D.甲公司2014年納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

【正確答案】BCD

【答案解析】選項A：企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，年度企業(yè)所得稅納稅申報表.財務(wù)會計報告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)資料。