2018年初級會計職稱試題《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練(03月07日)

《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練答案在第二頁

　　單選題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是( )。

　　A.銷售貨物所得

　　B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.租金所得

　　2.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)由于管理不善，導致一批前期已經(jīng)抵扣進項稅額的庫存材料丟失，賬面成本為100萬元，責任人李某賠償3萬元。已知該批材料適用的增值稅稅率是17%，則甲企業(yè)此項損失企業(yè)所得稅前可以扣除的金額是( )萬元。

　　A.97 B.100 C.114 D.117

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　　答案與解析

　　1.【答案】D

　　【解析】租金所得按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定所得來源地。

　　2.【答案】C

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予按規(guī)定在稅前扣除;企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失導致不可抵扣的增值稅可以作為損失在企業(yè)所得稅前扣除。所以稅前可以扣除的損失=100×(1+17%)-3 =114(萬元)。

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