2018年初級會計職稱試題《初級會計實務(wù)》每日一練(02月13日)

　　《初級會計實務(wù)》每日一練答案在第二頁

　　單項選擇題

　　1、甲公司為增值稅一般納稅人，2017年3月2日從境外購入一批原材料，以銀行存款支付進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅29萬元，當(dāng)月取得海關(guān)《增值稅專用繳款書》并向主管稅務(wù)機關(guān)申請稽核比對，則下列會計處理正確的是(　　)。

　　A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)　　　　　　　29

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　29

　　B.借：應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額　　　　　　　　　　　29

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　29

　　C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　29

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　29

　　D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)　　　　　　　29

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　29

　　2、下列稅金中，不應(yīng)計入存貨成本的是(　　)。

　　A.一般納稅人進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅

　　B.一般納稅人購進(jìn)原材料支付的增值稅

　　C.小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料支付的增值稅

　　D.一般納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品支付的消費稅

　　多項選擇題

　　1、企業(yè)交納的下列稅金中，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有(　　)。

　　A.印花稅

　　B.耕地占用稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.土地增值稅

　　2、下列各項中，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有(　　)。

　　A.企業(yè)進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅

　　B.企業(yè)商務(wù)用車交納的車船稅

　　C.小規(guī)模納稅人購買商品支付的增值稅

　　D.企業(yè)書立加工承攬合同交納的印花稅

　　3、下列各項業(yè)務(wù)中所支付的增值稅，按規(guī)定能夠作為進(jìn)項稅額予以抵扣的有(　　)。

　　A.一般納稅人采購生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額

　　B.小規(guī)模納稅人采購生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額

　　C.一般納稅人購入生產(chǎn)用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額

　　D.一般納稅人購入工程物資購建廠房，取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額

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　　單項選擇題答案

　　1、【答案】B

　　【解析】增值稅一般納稅人進(jìn)口環(huán)節(jié)交納的增值稅應(yīng)經(jīng)過稽核比對無誤后方可抵扣，所以支付的增值稅記入“應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額”科目。

　　2、【答案】B

　　【解析】一般納稅人購進(jìn)原材料支付的增值稅記入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目的借方。

　　多項選擇題答案

　　1、【答案】AB

　　【解析】企業(yè)的印花稅和耕地占用稅不通過“應(yīng)交稅費”核算。

　　2、【答案】AC

　　【解析】企業(yè)進(jìn)口原材料應(yīng)交納的進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)該計入材料的成本當(dāng)中，選項A正確;企業(yè)商務(wù)用車交納的車船稅，應(yīng)該計入管理費用，選項B錯誤;小規(guī)模納稅人購買商品支付的增值稅是要計入商品的成本當(dāng)中，選項C正確;企業(yè)書立加工承攬合同交納的印花稅，應(yīng)該計入管理費用，選項D錯誤。

　　3、【答案】ACD

　　【解析】小規(guī)模納稅人按簡易計稅方法計算增值稅，無法抵扣增值稅進(jìn)項稅額。

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