2018年初級會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)題：第二章應(yīng)交稅費(fèi)

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、A公司為增值稅一般納稅人，委托M公司加工應(yīng)交消費(fèi)稅的B材料一批(非金銀首飾)，發(fā)出材料價(jià)款20000元，支付加工費(fèi)10000元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為1700元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為1000元，材料已加工完成，委托方收回B材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該B材料收回時(shí)的成本為( )元。(環(huán)球網(wǎng)校初級會計(jì)職稱頻道提供應(yīng)交稅費(fèi)試題)

　　A.30000

　　B.31000

　　C.32700

　　D.22700

　　【正確答案】A

　　【答案解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，委托方應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅款，借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，不在委托加工物資的成本中核算，所以B材料收回時(shí)的成本=20000+10000=30000 (元)。

　　2、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后準(zhǔn)備直接出售的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，委托方應(yīng)借記的會計(jì)科目是( )。

　　A.在途物資

　　B.委托加工物資

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　D.營業(yè)稅金及附加

　　【正確答案】B

　　【答案解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后準(zhǔn)備直接出售的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅要計(jì)入委托加工物資的成本中核算。

　　3、下列稅金中，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是( )。

　　A.一般納稅人進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅

　　B.一般納稅人購進(jìn)原材料支付的增值稅

　　C.小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料支付的增值稅

　　D.一般納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品支付的消費(fèi)稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】一般納稅人購進(jìn)原材料支付的增值稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目的借方。

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　　4、某企業(yè)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)柴油50000元，應(yīng)納增值稅10200元，應(yīng)納消費(fèi)稅6000元，則企業(yè)計(jì)入在建工程中的金額為( )元。

　　A.50000

　　B.60200

　　C.66200

　　D.56000

　　【正確答案】D

　　【答案解析】相關(guān)會計(jì)處理為：

　　借：在建工程 56000

　　貸：庫存商品 50000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 6000

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