2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案(5月13日下午第二批次試卷)

　　5月13日下午第二批次試卷

　　2017年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

　　一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“〇”作答。)

　　1.下列法的形式中，效力等級(jí)最低的是( )。

　　A 憲法

　　B 地方性法規(guī)

　　C 行政法規(guī)

　　D 法律

　　【正確答案】B

　　【答案解析】法律效力等級(jí)：憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>同級(jí)地方政府規(guī)章。

　　2.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)派遣用工形式的表述中，不正確的是( )。

　　A.被派遣勞動(dòng)者在無(wú)工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬

　　B.勞務(wù)派遣單位可與被派遣勞動(dòng)者訂立 1 年期勞動(dòng)合同

　　C.用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動(dòng)者

　　D.被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利

　　【正確答案】B

　　【答案解析】勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立 2 年以上的固定期限勞動(dòng)合同，按月支付勞動(dòng)報(bào)酬。

　　3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是( )。

　　A.單位銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小汽車(chē)

　　B.企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的儀器設(shè)備

　　C.外貿(mào)公司進(jìn)口服裝

　　D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)的蔬菜

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) ABC：照章繳納增值稅;(2)選項(xiàng) D：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。

　　4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是( )。

　　A 保證

　　B 扣押

　　C 質(zhì)押

　　D 抵押

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以 “保證、抵押、質(zhì)押”的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為，不包括扣押方式。

　　5.2010 年 4 月 1 日，張某到甲公司工作，2016 年 8 月 1 日，雙方的勞動(dòng)合同期滿，甲公司 不再與張某續(xù)簽，已知?jiǎng)趧?dòng)合同終止前 12 個(gè)月，張某月平均工資 5000 元，甲公司所在地職 工月平均工資 4500 元，計(jì)算勞動(dòng)合同終止后甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝泄街校?正確的是( )。

　　A.4500*6=27000 元

　　B.4500*7=31500 元

　　C.5000*5.5=27500 元

　　D.5000*6.5=32500 元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】張某在甲公司工作 6 年零 4 個(gè)月，工作年限應(yīng)為 6.5 年;甲公司應(yīng)當(dāng)向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=6.5×5000=325000(元)。

　　6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是( )

　　A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒

　　B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

　　C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品

　　D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅(選項(xiàng) B); 凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)，照章繳納消費(fèi)稅(選項(xiàng) ACD)。

　　7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于預(yù)付卡使用的下列表述中，正確的是( )。

　　A.可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)簽約的特約商戶中使用

　　B.可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移卡內(nèi)資金

　　C.可用于提取現(xiàn)金

　　D.可用于購(gòu)買(mǎi)非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng) BCD：預(yù)付卡在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或變相用于提取現(xiàn)金，不得用于購(gòu)買(mǎi)、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡 或向其充值，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開(kāi)立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。

　　8.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物征收關(guān)稅時(shí)，適用的稅率形式是( )

　　A.最惠國(guó)稅率

　　B.普通稅率

　　C.特惠稅率

　　D.協(xié)定稅率

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) A：最惠國(guó)稅率適用于：①原產(chǎn)于與我國(guó)共同適用“最惠國(guó)條款”的世界 貿(mào)易組織成員國(guó)或地區(qū)的進(jìn)口貨物;②原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有相互給予“最惠國(guó)待遇”的雙 邊貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物;③“原產(chǎn)于我國(guó)”的進(jìn)口貨物。(2)選項(xiàng) B：普通稅率適用于原產(chǎn)于未與我國(guó)共同適用最惠國(guó)條款的世界貿(mào)易組織成員國(guó)或地區(qū)，未與我國(guó)訂 有相互給予最惠國(guó)待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物。(3)選項(xiàng) C：對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有“特殊 關(guān)稅優(yōu)惠條款”的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。 (4)選項(xiàng) D： 對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按 協(xié)定稅率征收關(guān)稅。

　　9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，該期 限為( )

　　A.30 年

　　B.10 年

　　C.15 年

　　D.20 年

　　【正確答案】B

　　【答案解析】賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保 存 10 年;但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

　　10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是( )

　　A.接受捐贈(zèng)收入

　　B.國(guó)債利息收入

　　C.銷(xiāo)售貨物收入

　　D.財(cái)政撥款

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) AC：屬于應(yīng)稅收入;選項(xiàng) B：屬于免稅收入;(3)選項(xiàng) D：屬于不征稅收 入。

　　11.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收契稅的是( )

　　A.張某受贈(zèng)房屋

　　B.王某與李某互換房屋并向李某補(bǔ)償差價(jià)款 10 萬(wàn)元

　　C.趙某抵押房屋

　　D.夏某購(gòu)置商品房

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) ABD：在我國(guó)境內(nèi)“承受”(受讓、購(gòu)買(mǎi)、受贈(zèng)、交換等)土地、房屋權(quán) 屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，應(yīng)照章繳納契稅;(2)選項(xiàng) C：土地、房屋典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、 “抵押”以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。

　　12.甲公司與乙公司簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，向乙公司購(gòu)買(mǎi)了一臺(tái)設(shè)備，價(jià)款 8 萬(wàn)元，該買(mǎi)賣(mài)合同的 法律關(guān)系的主體是( )

　　A.買(mǎi)賣(mài)合同

　　B.設(shè)備

　　C.8 萬(wàn)元價(jià)款

　　D.甲公司與乙公司

　　【正確答案】D

　　【答案解析】能夠參加法律關(guān)系的主體包括自然人、法人(甲公司和乙公司)、國(guó)家。

　　13.甲公司 2016 年擁有機(jī)動(dòng)船舶 10 艘，每艘凈噸位為 150 噸，非機(jī)動(dòng)駁船 5 艘，每艘凈噸 位為 80 噸，已知機(jī)動(dòng)船舶適用年基準(zhǔn)稅額為每噸 3 元，計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納車(chē)船稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A.(10×150+5×80)×3=5700 元

　　B.10×150×3×50%+5×80×3=3450 元

　　C.(10×150+5×80)×3×50%=2850 元

　　D.10×150×3+5×80×3×50%=5100 元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)非機(jī)動(dòng)駁船的車(chē)船稅稅額按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的 50%計(jì)算;(2)甲公司當(dāng)年應(yīng)繳 納車(chē)船稅稅額=10×150×3+5×80×3×50%=5100(元)。

　　14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是 ( )。

　　A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

　　B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

　　D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)生應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。

　　15.2016 年 6 月張某從本單位取得工資 4000 元，加班費(fèi) 1000 元，季度獎(jiǎng)金 2100 元，已知 工資，薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月 3500 元，全月應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 1500 元的，適用稅 率為 3%，全月應(yīng)納稅所得額超過(guò) 1500 元至 4500 元的部分，適用稅率為 10%，速算扣除數(shù) 105。計(jì)算張某當(dāng)月工資，薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A.(4000+1000+2100-3500)×10%-105=255 元

　　B.(4000-3500)×3%=15 元

　　C.(4000+1000+2100÷3-3500)×10%-105=115 元

　　D.(4000+1000-3500)×3%=45 元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目的獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一般應(yīng)將全部獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(2)張某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=(4000+1000+2100-3500)× 10%-105=255(元)。

　　16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是 ( )。

　　A.銀行可以通過(guò)Ⅱ類(lèi)銀行賬戶為存款人提供單筆無(wú)限額的存取現(xiàn)金服務(wù)

　　B.銀行可以通過(guò)Ⅲ類(lèi)銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付服務(wù)

　　C.銀行可以通過(guò)Ⅰ類(lèi)銀行賬戶為存款人提供購(gòu)買(mǎi)投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)

　　D.銀行可以通過(guò)Ⅱ類(lèi)銀行賬戶為存款人提供購(gòu)買(mǎi)投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】銀行不得通過(guò)Ⅱ類(lèi)戶為存款人提供存取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。

　　17.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是( )。

　　A.啤酒

　　B.汽油

　　C.卷煙

　　D.高檔手表

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) AB：從量定額計(jì)征消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng) C：卷煙、白酒實(shí)行從價(jià)定率和從量 定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅;(3)選項(xiàng) D：從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅。

　　18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征土地增值稅的是( )。

　　A.由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建筑后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

　　B.因城市實(shí)施規(guī)劃，國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

　　C.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)

　　D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) ACD：照章征收土地增值稅;(2)選項(xiàng) B：因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收 回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅;因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。

　　19.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加工傷保險(xiǎn)的職工因工死亡，其近親屬可以按照一定標(biāo)準(zhǔn)從工傷保險(xiǎn)基金領(lǐng)取一次性工亡補(bǔ)助金，該標(biāo)準(zhǔn)為( )。

　　A.上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的 5 倍

　　B.上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的 10 倍

　　C.上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的 15 倍

　　D.上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的 20 倍

　　【正確答案】D

　　【答案解析】參加工傷保險(xiǎn)的職工因工死亡，其近親屬可以領(lǐng)取一次性工亡補(bǔ)助金，標(biāo)準(zhǔn)為上一 年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的 20 倍。

　　20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列具體行政行為中，申請(qǐng)人不服，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟 的是( )。

　　A.征收稅款行為

　　B.稅收保金行為

　　C.發(fā)票管理行為

　　D.行政處罰行為

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) A：屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決 定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟;(2)選項(xiàng) BCD：不屬于征稅行為，納稅人不服的， 可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

　　21.甲公司廠房原值 500 萬(wàn)元，已提折舊 200 萬(wàn)元，已知房產(chǎn)原值減除比例為 30%，房產(chǎn)稅 從價(jià)計(jì)征稅率為 1.2%，計(jì)算甲公司年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A.200×(1-30%)×1.2%=1.68 萬(wàn)元

　　B.500×1.2%=6 萬(wàn)元

　　C.(500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52 萬(wàn)元

　　D.500×(1-30%)×1.2%=4.2 萬(wàn)元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的，以房產(chǎn)原值一次減除 10%～30%后的余值為計(jì)稅依據(jù);(2) 甲公司年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=500×(1-30%)×1.2%=4.2(萬(wàn)元)。

　　22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行本票使用的下列表述中，不正確的是( )。

　　A.銀行本票的出票人在持票人提示見(jiàn)票時(shí)，必須承擔(dān)付款的責(zé)任

　　B.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

　　C.銀行本票只限于單位使用，個(gè)人不得使用

　　D.收款人可以將銀行本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng) C：“單位和個(gè)人”在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行 本票。

　　23.個(gè)體工商戶張某 2016 年度取得營(yíng)業(yè)收入 200 萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 25 萬(wàn)元，上年 度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 15 萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入 15%的部分， 準(zhǔn)予扣除，個(gè)體工商戶張某在計(jì)算當(dāng)年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 金額為( )。

　　A.30 萬(wàn)元

　　B.25 萬(wàn)元

　　C.40 萬(wàn)元

　　D.15 萬(wàn)元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入 15%的部分，可以據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅 年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;(2)200×15%=30(萬(wàn)元)<25+15=40(萬(wàn)元)，按照限額扣除，即允許扣除 的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為 30 萬(wàn)元。

　　24.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅該征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷(xiāo)售服務(wù)—建筑服務(wù)”稅 目計(jì)繳增值稅的是( )。

　　A.平整土地

　　B.出售住宅

　　C.出租辦公樓

　　D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) A：按照“銷(xiāo)售服務(wù)—建筑服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅;(2)選項(xiàng) B：按照“銷(xiāo) 售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅;(3)選項(xiàng) C：按照“銷(xiāo)售服務(wù)—租賃服務(wù)”計(jì)繳增值稅;(4) 選項(xiàng) D：按照“銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅。

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　　二、多項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分，每小題備選答案中，有二個(gè)或二個(gè)以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯(cuò)選，不選均不得分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì) 算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)的按鈕“□”作答。)

　　1.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，因下列情形解除勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠? )。

　　A.勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的

　　B.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的

　　C.勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，經(jīng)用人單位提出，拒不改正的

　　D.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng) C：用人單位可以隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同，無(wú)需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

　　2.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有( )

　　A.公立學(xué)校教學(xué)樓占用耕地

　　B.廠區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車(chē)道占用耕地

　　C.軍事設(shè)施占用耕地

　　D.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】免征耕地占用稅的項(xiàng)目包括：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占用耕地。

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有( )。

　　A.購(gòu)入固定資產(chǎn)的支出

　　B.固定資產(chǎn)的大修理

　　C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo) 的，準(zhǔn)予扣除： (1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)。 (2)租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)。 (3)固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)。

　　4.非物質(zhì)財(cái)富可以成為法律關(guān)系的客體，下列各項(xiàng)中，屬于非物質(zhì)財(cái)富的有( )。

　　A.著作

　　B.嘉獎(jiǎng)表彰

　　C.發(fā)明

　　D.榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】非物質(zhì)財(cái)富包括：(1)知識(shí)產(chǎn)品：著作(選項(xiàng) A)、發(fā)現(xiàn)、發(fā)明(選項(xiàng) C)、設(shè)計(jì); (2)道德產(chǎn)品：榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)(選項(xiàng) D)、嘉獎(jiǎng)表彰(選項(xiàng) B)。

　　5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有( )。

　　A.背書(shū)

　　B.付款

　　C.承兌

　　D.出票

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】票據(jù)行為包括出票、背書(shū)、承兌和保證。

　　6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貸物向購(gòu)買(mǎi)方收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有( )。

　　A.延期付款利息

　　B.賠償金

　　C.手續(xù)費(fèi)

　　D.包裝物租金

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】銷(xiāo)售貨物時(shí)價(jià)外向買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、違約金、延期付款利息、賠償金、包裝費(fèi)、 優(yōu)質(zhì)費(fèi)等均屬于價(jià)外費(fèi)用，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額。

　　7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.保險(xiǎn)賠款

　　B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

　　C.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

　　D.勞動(dòng)分紅

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】 (1)選項(xiàng) ABC：均免征個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng) D：按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算 繳納個(gè)人所得稅。

　　8.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬支付的表述中，正確的有( )。

　　A.對(duì)在國(guó)際勞動(dòng)?jì)D女節(jié)(工作日)照常工作的女職工，用人單位應(yīng)支付加班工資

　　B.用人單位應(yīng)當(dāng)支付勞動(dòng)者在法定休假日期間的工資

　　C.用人單位與勞動(dòng)者約定的支付工資日期遇節(jié)假日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付

　　D.用人單位不得以有價(jià)證券替代貨幣支付工資

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項(xiàng) A：在部分公民放假的節(jié)日期間(婦女節(jié))，對(duì)參加社會(huì)活動(dòng)或單位組織慶祝 活動(dòng)和照常工作的職工，單位應(yīng)支付“工資報(bào)酬”，但不支付“加班工資”。

　　9.根據(jù)土地使用稅法律制度的規(guī)定。下列城市用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。

　　A.民航機(jī)場(chǎng)場(chǎng)內(nèi)道路用地

　　B.商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)用地

　　C.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地

　　D.市政街道公共用地

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項(xiàng) ABC：屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍;選項(xiàng) D：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　10.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同必備條款的有( )。

　　A.社會(huì)保險(xiǎn)

　　B.勞動(dòng)報(bào)酬

　　C.服務(wù)期

　　D.勞動(dòng)合同期限

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng) C：服務(wù)期屬于勞動(dòng)合同約定條款。

　　11.甲公司職工高某因公司被依法宣告破產(chǎn)而失業(yè)。已知高某失業(yè)前，甲公司與高某已累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)滿 4 年，失業(yè)后高某及時(shí)辦理了失業(yè)登記，下列關(guān)于高某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)待遇的 表述中，正確的有( )。

　　A.高某在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，不參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，亦不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇

　　B.高某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)

　　C.高某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期限自辦理失業(yè)登記之日起計(jì)算

　　D.高某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為 12 個(gè)月

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項(xiàng) A：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。

　　12.下列行政責(zé)任形式中，屬于行政處罰的有( )。

　　A.撤職

　　B.行政拘留

　　C.沒(méi)收非法財(cái)物

　　D.開(kāi)除

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】選項(xiàng) AD：屬于行政處分。

　　13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的有( )。

　　A.立據(jù)人

　　B.各類(lèi)電子應(yīng)稅憑證的簽訂人

　　C.立合同人

　　D.立賬簿人

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】印花稅的納稅人，是指在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用稅法所列憑證的單位和個(gè)人， 主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、各類(lèi)電子應(yīng)稅憑證的簽訂人、領(lǐng)受人和使用人。

　　14.根據(jù)企業(yè)登記制度改革相關(guān)規(guī)定，下列執(zhí)照和證件中，屬于“五證合一，一照一碼”登 記制度改革范圍的有( )。

　　A.安全生產(chǎn)許可證

　　B.組織機(jī)構(gòu)代碼證

　　C.稅務(wù)登記證

　　D.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】自 2016 年 10 月 1 日起，整合工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(選項(xiàng) D)、組織機(jī)構(gòu)代碼證(選項(xiàng) B)、稅務(wù)登記證(選項(xiàng) C)、社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證，實(shí)現(xiàn)“五證合一、一照一碼”。

　　15.根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，納稅人臨時(shí)使用發(fā)票，可有經(jīng)辦人持身份證明及相關(guān)身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票，下列各項(xiàng)中可作為書(shū)面證明的有( )。

　　A.其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明

　　B.接受服務(wù)的書(shū)面證明

　　C.提供服務(wù)的書(shū)面證明

　　D.購(gòu)銷(xiāo)商品的書(shū)面證明

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以憑購(gòu)銷(xiāo)商品(選項(xiàng) D)、提供或者接受服務(wù) (選項(xiàng) BC)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明(選項(xiàng) A)、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地 稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。

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　　三、判斷題(本類(lèi)題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得 1 分，答題錯(cuò)誤的扣 0.5 分，不答題的不得分也不扣分，本類(lèi)題最低得分為零分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)的按鈕“〇”作答。)

　　1.納稅人有騙稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款并按照規(guī)定處以罰款，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。( )

　　【正確答案】√

　　2.稅務(wù)行政復(fù)議決定自作出之日起發(fā)生法律效力。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書(shū)，并加蓋印章。行政復(fù)議決 定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。

　　3.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起 60 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理 當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。( )

　　【正確答案】√

　　4.對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅不予退還。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，可同時(shí)退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　5.職工非因工負(fù)傷享受醫(yī)療期待遇的，公休，假日和法定節(jié)日不包括在病休期間。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】病休期間，公休、假日和法定節(jié)日包括在內(nèi)。

　　6.匯出銀行向匯款人簽發(fā)的匯款回單是銀行將款項(xiàng)確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的憑據(jù)。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬 戶的證明。

　　7.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除金額 20%的，應(yīng)按全部增值額計(jì)算繳納土 地增值稅。( )

　　【正確答案】√

　　8.對(duì)縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府工作部門(mén)的具體行政行為不服的，可以向該部門(mén)的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以向上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議。( )

　　【正確答案】√

　　9.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品采用分期收款結(jié)算方式的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。( )

　　【正確答案】√

　　10.因確認(rèn)股東資格糾紛引起的民事訴訟，由公司住所地人民法院管轄。( )

　　【正確答案】√

　　【答案解析】因確認(rèn)股東資格糾紛引起的民事訴訟，由公司住所地人民法院管轄。

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　　四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共 12 小題，每小題 2 分，共 24 分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、 不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“□” 作答。)

　　(一) 甲公司于 2013 年 1 月 7 日成立，王某為法定代表人。2013 年 1 月 10 日，甲公司因辦理日 常結(jié)算需要，在 P 銀行開(kāi)立了基本存款賬戶。2015 年 2 月 10 日，甲公司因資金需求，在 Q 銀行借款 300 萬(wàn)元，開(kāi)立了一般存款賬戶。2016 年 5 月 19 日，甲公司因被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照而 撤銷(xiāo)其基本存款賬戶。

　　已知：甲公司只有上述兩個(gè)銀行結(jié)算賬戶。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。

　　1.甲公司在 P 銀行開(kāi)立基本存款賬戶應(yīng)出具的證明文件是( )。

　　A.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本

　　B.財(cái)政部門(mén)同意其開(kāi)戶的證明

　　C.甲公司章程

　　D.政府主管部門(mén)的批文

　　【正確答案】A

　　【答案解析】一般生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性單位申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的，需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記 證正本(提供了加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照的不必提供)、組織機(jī)構(gòu)代碼證(如果有)、法定代表人身份證件以及法定代表人授權(quán)書(shū)、代辦人員身份證件(如果委 托辦理)。

　　2.甲公司在 P 銀行預(yù)留的簽章可以是( )。

　　A.甲公司發(fā)票專(zhuān)用章加王某的簽名

　　B.甲公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章加王某的個(gè)人名章

　　C.甲公司合同專(zhuān)用章加王某的個(gè)人名章

　　D.甲公司單位公章加王某的簽名

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的“公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”加其法定代表人(單 位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名“或者”蓋章。

　　3.甲公司在 Q 銀行開(kāi)立的一般存款賬戶可以辦理的業(yè)務(wù)是( )。

　　A.繳存現(xiàn)金 5 萬(wàn)元

　　B.歸還借款 100 萬(wàn)元

　　C.轉(zhuǎn)存借款 300 萬(wàn)元

　　D.支取現(xiàn)金 10 萬(wàn)元

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】(1)一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付;(2) 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　4.關(guān)于甲公司撤銷(xiāo)其基本存款賬戶的下列表述中，符合法律規(guī)定的是( )。

　　A.應(yīng)清償在 Q 銀行的債務(wù)，并將在 Q 銀行的賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶

　　B.應(yīng)與 P 銀行核對(duì)該基本存款賬戶存款余額

　　C.應(yīng)先撤銷(xiāo)在 Q 銀行開(kāi)立的一般存款賬戶

　　D.應(yīng)將各種重要空白票據(jù)、結(jié)算憑證和開(kāi)戶許可證文件交回銀行

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) AC：撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶、臨 時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷(xiāo);(2)選項(xiàng) BD：存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶許可證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶手續(xù)。

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　　(二) 甲公司為居民企業(yè)，主要從事不銹鋼用品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2016 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 800 萬(wàn)元，銷(xiāo)售邊角料收入 40 萬(wàn)元，國(guó)債利息收入 5 萬(wàn)元。

　　(2)以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià) 60 萬(wàn)元。

　　(3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額 100 萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出 15 萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出 1.5 萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 2 萬(wàn)元。

　　(4)支付法院訴訟費(fèi) 3 萬(wàn)元，稅收滯納金 4 萬(wàn)元，合同違約金 5 萬(wàn)元，銀行逾期利息 6 萬(wàn) 元。

　　(5)因管理不善一批原材料被盜，原材料成本 10 萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 17 萬(wàn)元，取得保 險(xiǎn)公司賠款 6 萬(wàn)元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

　　已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資、薪金總額的 14%、2.5%和 2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

　　要求。 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.甲公司的下列收益中，在計(jì)算 2016 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的 ( )

　　A.銷(xiāo)售邊角料收入 40 萬(wàn)元

　　B.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 800 萬(wàn)元

　　C.國(guó)債利息收入 5 萬(wàn)元

　　D.抵債產(chǎn)品銷(xiāo)售 60 萬(wàn)元

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：(1)銷(xiāo) 售貨物收入(選項(xiàng) AB，選項(xiàng) D 為視同銷(xiāo)售貨物取得的收入);(2)提供勞務(wù)收入;(3)轉(zhuǎn)讓 財(cái)產(chǎn)收入;(4)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(5)利息收入(選項(xiàng) C);(6)租金收入;(7) 特許權(quán)使用費(fèi)收入;(8)接受捐贈(zèng)收入;(9)其他收入。

　　2.甲公司的下列支出中，在計(jì)算 2016 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是 ( )

　　A.工資、薪金 100 萬(wàn)元

　　B.工會(huì)經(jīng)費(fèi) 2 萬(wàn)元

　　C.職工福利費(fèi) 15 萬(wàn)元

　　D.職工教育經(jīng)費(fèi) 1.5 萬(wàn)元

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)扣除，未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí) 際數(shù)扣除，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。 (1)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額 14%的部分準(zhǔn)予扣除。 (2)企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額 2%的部分準(zhǔn)予扣除。 (3)除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工 資、薪金總額 2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。 職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額為 15 萬(wàn)元，不能據(jù)實(shí)扣除，只能扣 除 14 萬(wàn)元;工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×2%=2(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額為 2 萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額， 所以可以據(jù)實(shí)扣除;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×2.5%=2.5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額 1.5 萬(wàn)元， 未超過(guò)扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除。

　　3.甲公司的下列支出中，在計(jì)算 2016 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是( )

　　A.法院訴訟費(fèi) 3 萬(wàn)元

　　B.銀行逾期利息 6 萬(wàn)元

　　C.稅收滯納金 4 萬(wàn)元

　　D.合同違約金 5 萬(wàn)元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) C 屬于行政性質(zhì)的罰款，不得稅前扣除;(2)選項(xiàng) A 屬于企業(yè)的合理支出， 可以在稅前扣除;(3)選項(xiàng) BD 屬于經(jīng)濟(jì)性質(zhì)罰款，可以在稅前扣除。

　　4.甲公司在計(jì)算 2016 年度企業(yè)所得稅應(yīng)繳納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的下列 算式中，正確的是( )

　　.10-6=4 萬(wàn)元

　　B.10+1.7=11.7 萬(wàn)元

　　C.10-1.7-6=2.3 萬(wàn)元

　　D.10+1.7-6=5.7 萬(wàn)元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除;(2)企業(yè)發(fā)生的損失， 減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照規(guī)定在稅前扣除，因此，選項(xiàng) D 正確。

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　　(三) 甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2016 年 10 月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如 下：

　　(1)購(gòu)進(jìn)井下用原木一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額 26000 元。

　　(2)購(gòu)進(jìn)井下挖煤機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額 93500 元。

　　(3)接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額 6800 元。

　　(4)銷(xiāo)售自產(chǎn)原煤 2000 噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤 50 噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤 100 噸，向乙煤礦無(wú)償贈(zèng)送自產(chǎn)原煤 10 噸，原煤不含增值稅計(jì)價(jià) 500/噸。

　　已知，原煤增值稅稅率為 17%，資源稅適用稅率為 8%

　　要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.計(jì)算甲煤礦當(dāng)月允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A.26000+6800=32800 元

　　B.26000+93500+6800=126300 元

　　C.93500+6800=100300 元

　　D.26000+93500=119500 元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】甲煤礦當(dāng)月允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=26000+93500+6800=126300(元)。

　　2.甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是( )。

　　A.銷(xiāo)售自產(chǎn)原煤 2000 噸

　　B.向乙煤礦無(wú)償贈(zèng)送自產(chǎn)原煤 10 噸

　　C.職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤 50 噸

　　D.職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤 100 噸

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】(1)選項(xiàng) A：自產(chǎn)產(chǎn)品用于銷(xiāo)售的，應(yīng)計(jì)繳增值稅稅額;(2)選項(xiàng) B：自產(chǎn)產(chǎn)品用 于無(wú)償贈(zèng)送，視同銷(xiāo)售計(jì)繳增值稅;(3)選項(xiàng) CD：自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，視同銷(xiāo)售計(jì)繳 增值稅。

　　3.計(jì)算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A.(50+100+10)×500×17%-32800=-19200 元

　　B.(2000+100)×500×17%-100300=78200 元

　　C.(2000+50+100+10)×500×17%-126300=57300 元

　　D.(2000+50+10)×500×17%-119500=55600 元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額=(2000+50+100+10)× 500×17%-126300=57300(元)。

　　4.計(jì)算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

　　A.(2000+50+10)×500×8%=82400 元

　　B.(2000+50+100)×500×8%=86000 元

　　C.(2000+100+10)×500×8%=84400 元

　　D.(2000+50+100+10)×500×8%=86400 元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，視同銷(xiāo)售，繳納資源稅;(2)甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額=(2000+50+100+10)×500×8%=86400(元)。

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