2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試卷

　　【摘要】臨近考試，2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試于5月13日-16日舉行，考生已進(jìn)入緊張的沖刺階段，環(huán)球網(wǎng)校為了方便考生掌握試題特整理并發(fā)布“2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試卷”以下內(nèi)容為《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》沖刺題，希望考生熟悉機(jī)考模擬做題的速度，掌握相關(guān)內(nèi)容，供考生練習(xí)。

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、 納稅當(dāng)事人作為稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人，可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起( )內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

　　A.60日

　　B.30日

　　C.45日

　　D.15日

　　【答案】A

　　【解析】稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除

　　B.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除

　　D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出一律按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

　　3、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人撤銷基本存款賬戶后，需要重新開(kāi)立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開(kāi)立基本存款賬戶的情形是( )。

　　A.被宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的

　　B.被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

　　C.注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

　　D.因遷址需要變更銀行結(jié)算賬戶的

　　【答案】D

　　【解析】存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉;(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人因以上第3、4條情形撤銷基本存款賬戶后，需要重新開(kāi)立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開(kāi)立基本存款賬戶(選項(xiàng)D)。

　　4、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)( )的保證金,并限期繳銷發(fā)票。

　　A.500元

　　B.1萬(wàn)元

　　C.5萬(wàn)元

　　D.10萬(wàn)元

　　【答案】B

　　【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金,并限期繳銷發(fā)票。

　　5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于( )個(gè)工作日內(nèi)對(duì)開(kāi)戶銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類賬戶的開(kāi)戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開(kāi)戶條件的，予以核準(zhǔn)。

　　A.2

　　B.3

　　C.5

　　D.7

　　【答案】A

　　6、 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于增值稅的征稅范圍的是( )。

　　A.銷售電力

　　B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　C.進(jìn)口小汽車

　　D.修理汽車

　　【答案】B

　　【解析】增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。貨物，是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。

　　7、 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　【答案】C

　　【解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

　　8、 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，應(yīng)以( )為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

　　A.收入全額

　　B.收入全額減除相關(guān)稅費(fèi)后的余額

　　C.收入全額減除財(cái)產(chǎn)原值后的余額

　　D.收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額

　　【答案】D

　　【解析】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

　　9、 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低幅度不得超過(guò)相關(guān)規(guī)定最低稅額的( )。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　【答案】C

　　【解析】經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低幅度不得超過(guò)相關(guān)規(guī)定最低稅額的30%。

　　10、運(yùn)輸公司2012年擁有非機(jī)動(dòng)駁船3艘，每艘凈噸位180噸;機(jī)動(dòng)運(yùn)輸船10艘，每艘凈噸位250噸。已知當(dāng)?shù)貦C(jī)動(dòng)船舶的車船稅年稅額為：凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元;凈噸位201～2000噸的，每噸4元。則該公司2012年應(yīng)繳納車船稅( )元。

　　A.1620

　　B.10000

　　C.10810

　　D.11620

　　【答案】C

　　【解析】非機(jī)動(dòng)駁船按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。則該公司2012年應(yīng)納車船稅=3×180×3×50%+10×250×4=10810(元)。

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　　11、2012年5月20日，張某在新天地購(gòu)物商場(chǎng)購(gòu)買了一臺(tái)電磁爐，回來(lái)后當(dāng)天使用發(fā)現(xiàn)該電磁爐存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，商場(chǎng)對(duì)此沒(méi)有任何聲明。若張某對(duì)該商場(chǎng)提起訴訟，訴訟時(shí)效期間屆滿之日是(　　)。

　　A.2013年5月20日

　　B.2014年5月20日

　　C.2016年5月20日

　　D.2032年5月20日

　　【答案】A

　　【解析】根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列事項(xiàng)的訴訟時(shí)效期間是1年：(1)身體受到傷害要求賠償?shù)?(2)出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;(3)延付或者拒付租金的;(4)寄存財(cái)物被丟失或者損毀的。

　　12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以按規(guī)定扣除的是( )。

　　A.企業(yè)所得稅稅款

　　B.營(yíng)業(yè)稅稅款

　　C.被司法機(jī)關(guān)處以的罰金

　　D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅款準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。

　　13、某與李某在甲市A區(qū)簽訂房屋買賣合同，將位于甲市B區(qū)的房屋賣給李某，合同約定如果發(fā)生糾紛，由甲市A區(qū)人民法院管轄。經(jīng)查張某家住甲市C區(qū)，李某家住甲市D區(qū)。后雙方因該房屋發(fā)生糾紛，張某擬向人民法院起訴。根據(jù)規(guī)定，對(duì)該案享有管轄權(quán)的法院是(　　)。

　　A.甲市A區(qū)人民法院

　　B.甲市B區(qū)人民法院

　　C.甲市C區(qū)人民法院

　　D.甲市D區(qū)人民法院

　　【答案】B

　　【解析】因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟屬于專屬管轄，由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄，其他法院無(wú)權(quán)管轄，當(dāng)事人也不得協(xié)議變更管轄。

　　14、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2012年銷售服裝取得收入3500萬(wàn)元，出租服裝生產(chǎn)設(shè)備取得收入200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得收入1000萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)800萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為( )萬(wàn)元。

　　A.800

　　B.705

　　C.555

　　D.525

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)扣除限額=(3500+200)×15%=555(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額為800萬(wàn)元，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)為555萬(wàn)元。

　　15、 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的變更情形中，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出變更申請(qǐng)的是( )。

　　A.存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)

　　B.單位地址變更

　　C.單位法定代表人變更

　　D.開(kāi)戶銀行的賬號(hào)變更

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項(xiàng)AD：存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的“變更申請(qǐng)”，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件;(2)選項(xiàng)BC：?jiǎn)挝坏姆ǘù砣嘶蛑饕?fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)“書(shū)面通知”開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。

　　16、 下列應(yīng)稅消費(fèi)品，適用從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)征辦法計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是( )。

　　A.雪茄煙

　　B.游艇

　　C.白酒

　　D.實(shí)木地板

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)ABD：適用從價(jià)定率辦法計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

　　17、 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是( )。

　　A.出口外購(gòu)鐵礦石的外貿(mào)企業(yè)

　　B.銷售外購(gòu)原煤的商貿(mào)企業(yè)

　　C.進(jìn)口天然氣的外貿(mào)企業(yè)

　　D.銷售自產(chǎn)固體鹽的國(guó)有企業(yè)

　　【答案】D

　　【解析】資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。選項(xiàng)AB：出口外購(gòu)鐵礦石的外貿(mào)企業(yè)和銷售外購(gòu)原煤的商貿(mào)企業(yè)，不屬于在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位，所以都不屬于資源稅的納稅人;選項(xiàng)C：進(jìn)口天然氣的外貿(mào)企業(yè)，不是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采天然氣，不屬于我國(guó)資源稅納稅人。

　　18、 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是( )。

　　A.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率

　　B.卷煙由于接裝過(guò)濾嘴而提高售價(jià)后，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率

　　C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙最高稅率征稅

　　D.殘次品卷煙不繳納消費(fèi)稅

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)D：殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率。

　　19、 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。

　　A.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.對(duì)交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

　　D.廣告代理業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A：金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)C：對(duì)交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為，按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D：廣告代理業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

　　20、對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷成績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額作為該營(yíng)銷人員當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照( )征收個(gè)人所得稅。

　　A.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　B.工資、薪金所得

　　C.利息、股息、紅利所得

　　D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　【答案】A

　　【解析】對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷成績(jī)突出的“非雇員”以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額作為該營(yíng)銷人員當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，屬于法律事件的有( )。

　　A.爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)

　　B.會(huì)計(jì)王某虛開(kāi)發(fā)票入賬

　　C.重大政策的改變

　　D.訂立買賣合同

　　【答案】AC

　　【解析】按照是否以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移作為標(biāo)準(zhǔn)，可以將法律事實(shí)劃分為兩大類：法律事件和法律行為。選項(xiàng)AC屬于法律事件，選項(xiàng)BD屬于法律行為。

　　2、 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的有( )。

　　A.工資、獎(jiǎng)金收入

　　B.債券、期貨、信托等投資的本金和收益

　　C.個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

　　D.保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項(xiàng)ABCD均可轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

　　3、 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于稅款征收方式的有( )。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗(yàn)征收

　　D.定期定額征收

　　【答案】ABCD

　　【解析】稅款的征收方式有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收。

　　4、 王某與李某因貨物買賣合同產(chǎn)生糾紛，王某對(duì)李某提起了訴訟。在審理過(guò)程中，具有回避事由，則王某有權(quán)要求哪些人員回避( )。

　　A.本案的審判人員

　　B.本案書(shū)記員

　　C.本案的翻譯人員

　　D.本案鑒定人

　　【答案】ABCD

　　5、 根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。

　　A.納稅人被查補(bǔ)的增值稅稅額

　　B.納稅人被加收的滯納金

　　C.納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額

　　D.納稅人進(jìn)口化妝品向海關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)B：納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng)D：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。

　　6、 下列組織或人員中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有( )。

　　A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

　　B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位

　　C.無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販

　　D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶

　　【答案】ABD

　　【解析】國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販不用辦理稅務(wù)登記。

　　7、 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于投資聯(lián)營(yíng)房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計(jì)稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。

　　A.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，不征收房產(chǎn)稅

　　B.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

　　C.對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅

　　D.對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)AB：對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅;選項(xiàng)CD：對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。

　　8、 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。

　　A.原煤

　　B.食用鹽

　　C.鐵礦石

　　D.天然原油

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B：資源稅征稅范圍中的鹽是指固體鹽和液體鹽，不包括食用鹽。

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　　9、 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.個(gè)人提供著作權(quán)使用權(quán)取得的所得

　　B.作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得的所得

　　C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

　　D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述選項(xiàng)均按照特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的確定的說(shuō)法中正確的有( )。

　　A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定

　　C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

　　D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)B:股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地;選項(xiàng)C：動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地。

　　11、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)保證的說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A.未記載被保證人名稱的，已經(jīng)承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人

　　B.保證不得附條件，附有條件的，不影響對(duì)票據(jù)的保證責(zé)任

　　C.保證人在票據(jù)或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期

　　D.保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項(xiàng)A：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已經(jīng)承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。

　　12、 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于失業(yè)保險(xiǎn)待遇享受條件的有( )。

　　A.非因本人意愿中斷就業(yè)的

　　B.因個(gè)人原因中斷就業(yè)，且無(wú)求職要求的

　　C.已經(jīng)進(jìn)行失業(yè)登記，并有求職要求的

　　D.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿1年的

　　【答案】ACD

　　【解析】失業(yè)人員符合下列條件的，可以申請(qǐng)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇：(1)失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿1年的;(2)非因本人意愿中斷就業(yè)的。包括勞動(dòng)合同終止;用人單位解除勞動(dòng)合同;被用人單位開(kāi)除、除名和辭退;因用人單位過(guò)錯(cuò)由勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同;法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形;(3)已經(jīng)進(jìn)行失業(yè)登記，并有求職要求的。

　　13 、下列船舶中，免征船舶噸稅的有( )。

　　A.應(yīng)納船舶噸稅稅額為55元人民幣的船舶

　　B.捕撈漁船

　　C.避難并不上下客貨的船舶

　　D.武裝警察部隊(duì)征用的船舶

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A：應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。

　　14、 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形屬于不受延長(zhǎng)工作時(shí)間規(guī)定限制的情形有( )。

　　A.發(fā)生暴雪災(zāi)害，威脅勞動(dòng)者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全，需要緊急處理的

　　B.發(fā)生交通事故，威脅勞動(dòng)者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全，需要緊急處理的

　　C.生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時(shí)搶修的

　　D.公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時(shí)搶修的

　　【答案】ABCD

　　【解析】有下列情形之一的，不受勞動(dòng)合同法律制度對(duì)于延長(zhǎng)工作時(shí)間規(guī)定的限制：①發(fā)生自然災(zāi)害、事故或者因其他原因，威脅勞動(dòng)者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全，需要緊急處理的;②生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸線路、公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時(shí)搶修的;③法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　15、 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )。

　　A.工業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售

　　B.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售

　　C.工業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售

　　D.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售

　　【答案】BD

　　【解析】工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人發(fā)生的下列行為，視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅：將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售;將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售。

　　16、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。

　　A.用甜菜釀制的白酒

　　B.舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油

　　C.娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒

　　D.寶石坯

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B：舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于化妝品稅目，不征收消費(fèi)稅。

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　　三、判斷題

　　1、0失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇;失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。( )

　　【答案】√

　　【解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇;失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

　　2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為，屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收土地增值稅。( )

　　【答案】×

　　【解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為，對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司而言，雖然取得了收入，但沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務(wù)收入性質(zhì)，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　3、 附加刑可以附加于主刑之后，作為主刑的補(bǔ)充，同主刑一起適用，也可以單獨(dú)適用。( )

　　【答案】√

　　4、 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。( )

　　【答案】×

　　【解析】本題錯(cuò)誤有兩處，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起“15日”內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“備案”。

　　5、 增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。( )

　　【答案】√

　　6、 存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，提供保證后，可以申請(qǐng)撤銷該銀行結(jié)算賬戶。( )

　　【答案】×

　　【解析】存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該銀行結(jié)算賬戶。

　　7、 訴訟時(shí)效期間的中斷，指在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，當(dāng)事人提起訴訟、當(dāng)事人一方提出要求或者同意履行義務(wù)，而使已經(jīng)經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間全歸于無(wú)效。( )

　　【答案】×

　　【解析】訴訟時(shí)效期間的中斷，指在訴訟時(shí)效期間(而非僅僅是最后6個(gè)月內(nèi))，當(dāng)事人提起訴訟、當(dāng)事人一方提出要求或者同意履行義務(wù)，而使已經(jīng)經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間全歸于無(wú)效。

　　8、 作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。( )

　　【答案】×

　　【解析】作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)征收個(gè)人所得稅。

　　9、 在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。( )

　　【答案】×

　　【解析】在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)按照“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”征收營(yíng)業(yè)稅。

　　10、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。( )

　　【答案】√

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　　四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、中國(guó)公民李某是甲公司的一名員工，2012年取得收入情況如下：(1)每月取得工資收入6000元，12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金收入72000元。

　　(2)2月份利用業(yè)余時(shí)間為乙公司繪制宣傳畫(huà)，一次取得繪畫(huà)收入20000元。

　　(3)3月份轉(zhuǎn)讓2009年購(gòu)買的住房一套，售價(jià)為230萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)13.8萬(wàn)元，該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為100萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬(wàn)元，所有稅費(fèi)支出均取得合法有效憑證。

　　(4)4月份取得保險(xiǎn)賠償收入2000元。

　　(5)9月份參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)，取得中獎(jiǎng)所得共計(jì)30000元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列小題：

　　(1)李某取得的工資收入和全年一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.13740

　　B.15585

　　C.2340

　　D.22165

　　【答案】B

　　【解析】李某取得工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(6000-3500)×10%-105]×12=1740(元);全年一次性獎(jiǎng)金收入適用的稅率：72000÷12=6000(元)，適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為555元，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=72000×20%-555=13845(元);李某取得的工資收入和全年一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1740+13845=15585(元)。

　　(2)李某取得的繪畫(huà)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.2240

　　B.3120

　　C.3200

　　D.4000

　　【答案】C

　　【解析】李某取得的繪畫(huà)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

　　(3) 李某轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A.20.8

　　B.26

　　C.18.11

　　D.22.64

　　【答案】D

　　【解析】李某轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(230-13.8-100-3)×20%=22.64(萬(wàn)元)。

　　(4)李某取得保險(xiǎn)賠償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.0

　　B.240

　　C.320

　　D.400

　　【答案】A

　　【解析】李某取得的保險(xiǎn)賠款是免征個(gè)人所得稅的，所以李某取得保險(xiǎn)賠償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0。

　　(5)李某中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.0

　　B.4800

　　C.5200

　　D.6000

　　【答案】D

　　【解析】李某中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=30000×20%=6000(元)。

　　2、某公司招聘人員，在簽訂勞動(dòng)合同時(shí)要求員工交300元制服押金，以便制作統(tǒng)一的工作服裝，并表示在員工與公司結(jié)束勞動(dòng)關(guān)系并將制服完好返還公司后，公司將該押金全額返還給員工。2014年1月，甲與該公司簽訂了3年的勞動(dòng)合同，試用期為6個(gè)月。2015年2月27 日，甲在查詢社保繳納記錄時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位未繳納試用期(2014年1—3月) 的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

　　根據(jù)合同上的有關(guān)約定，2015年3月28 日甲向單位提出補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的要求，遭到拒絕。于是甲向單位寄出“解除勞動(dòng)合同通知書(shū)”，同時(shí)，準(zhǔn)備申請(qǐng)仲裁，要求單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償以及補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

　　(1)關(guān)于該公司要求員工交制服押金的相關(guān)說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A: 該公司可以要求張某繳納抵押金

　　B: 該公司不得要求張某繳納抵押金，但可以扣押張某的居民身份證

　　C: 該公司不得要求張某繳納抵押金，也不得扣押張某的居民身份證和其他證件

　　D: 該公司要求張某繳納抵押金違反規(guī)定，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令限期退還給張某

　　【答案】C,D

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物。用人單位違反規(guī)定，以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款 ;給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　(2)下列關(guān)于勞動(dòng)合同中試用期的規(guī)定，說(shuō)法不正確的是( )。

　　A: 同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期

　　B: 勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月

　　C: 3年以上固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月

　　D: 無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，不得約定試用期

　　【答案】D

　　【解析】3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月。

　　(3)下列屬于勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的情形的有( )。

　　A: 用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的

　　B: 用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的

　　C: 用人的單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的

　　D: 用人單位違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的

　　【答案】A,B,D

　　【解析】 選項(xiàng)C屬于勞動(dòng)者不需要事先告知即可解除勞動(dòng)合同的情形。

　　(4)下列情形中，該公司應(yīng)當(dāng)向甲支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠? )。

　　A: 該公司被依法宣告破產(chǎn)終止與甲的勞動(dòng)合同的

　　B: 該公司符合可裁減人員規(guī)定情形而與甲解除勞動(dòng)合同的

　　C: 甲主動(dòng)提出辭職并與該公司協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的

　　D: 甲符合隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同規(guī)定的情形而與該公司解除勞動(dòng)合同的

　　【答案】A,B,D

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，由勞動(dòng)者主動(dòng)辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的，用人單位無(wú)須向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

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　　3、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2014年3月經(jīng)營(yíng)情況如下 ：

　　(1)銷售瓶裝糧食白酒，開(kāi)具普通發(fā)票，取得包裝物押金6萬(wàn)元 ;

　　(2) 向當(dāng)?shù)匕拙乒?jié)捐贈(zèng)特制糧食白酒500斤 ;特制糧食白酒最高售價(jià)25元/斤，平均售價(jià)22元/斤(售價(jià)為不含增值稅售價(jià))。

　　(3)將試制的新型號(hào)干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價(jià)1.4萬(wàn)元，該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。

　　(4)受托為甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬(wàn)元，酒廠開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得加工費(fèi)0.5萬(wàn)元、增值稅0.085萬(wàn)元。

　　(1)關(guān)于包裝物押金，下列說(shuō)法中正確的有( )。

　　A:納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅

　　B: 對(duì)逾期超過(guò)一年的包裝物押金，無(wú)論是否退還，都要并人銷售額征稅

　　C: 個(gè)別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長(zhǎng)的，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可適當(dāng)放寬逾期期限

　　D:對(duì)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并人當(dāng)期銷售額征稅

　　【答案】B,C

　　【解析】納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，且時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷售額征稅 ;但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，　應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款。“逾期”是指按合同約定實(shí)際逾期或以1年為期限，對(duì)收取1年以上的押金，無(wú)論是否退還均并入銷售額征稅。對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。

　　(2)對(duì)于業(yè)務(wù)(2)，企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額是( )元。

　　A: 0

　　B: 2200

　　C: 2500

　　D: 2450

　　【答案】D

　　【解析】捐贈(zèng)糧食白酒應(yīng)納的從價(jià)征收的消費(fèi)稅額=500 × 22×20%=2200 (元) ;捐贈(zèng)糧食白酒應(yīng)納的從量征收的消費(fèi)稅額=500×0.5=250(元) ;應(yīng)納消費(fèi)稅額=2200+250=2450(元)。

　　(3) 該酒廠將試制的新型號(hào)干紅酒發(fā)給職工作為福利應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為( )元。

　　A: 0

　　B: 1400

　　C: 1600

　　D: 1800

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)納消費(fèi)稅額=1 .4×(1+5%)÷(1-10%)×10%=0.16(萬(wàn)元)。

　　(4) 該酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額為( )元。

　　A: 5044.74

　　B: 5000

　　C: 4750

　　D: 4792 .50

　　【答案】B

　　【解析】 應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額=(9+0 .5)÷(1-5%)×5%=0.5(萬(wàn)元)。

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