2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》全真模擬試題三

　　【摘要】臨近考試，2017年初級會計職稱考試于5月13日-16日舉行，考生已進入緊張的沖刺階段，環(huán)球網(wǎng)校為了方便考生掌握知識點特整理并發(fā)布“2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》全真模擬試題三”以下內(nèi)容為《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬題，希望考生熟悉機考模擬做題的速度，掌握相關(guān)內(nèi)容，供考生練習(xí)。

　　一、單項選擇題

　　1、下列選項中不能作為法律關(guān)系客體的是( ) 。

　　A.嘉獎表彰

　　B.運輸行為

　　C.社會團體

　　D.貨幣

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項C屬于法律關(guān)系的主體。

　　2、關(guān)于仲裁協(xié)議的效力，下列說法錯誤的是( ) 。

　　A.合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力

　　B.仲裁協(xié)議中為當事人設(shè)定的一定義務(wù)，不能任意更改、終止或撤銷

　　C.在當事人雙方發(fā)生協(xié)議約定的爭議時，任何一方都可以向法院起訴

　　D.對于仲裁組織來說，仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的作用

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核的是仲裁協(xié)議效力的問題。仲裁協(xié)議具有以下效力：(1)仲裁協(xié)議中為當事人設(shè)定的一定義務(wù)，不能任意更改、終止或撤銷;(2)合法有效的仲裁協(xié)議對雙方當事人訴權(quán)的彳亍使產(chǎn)生一定的限制，在當事人雙方發(fā)生協(xié)議約定的爭議時，任何一方只能將爭議提交仲裁，不能向法院起訴;(3)對于仲裁組織來說，仲裁協(xié)議具有排除訴訟管轄權(quán)的作用;(4)仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議效力，仲裁庭有權(quán)確認合同的效力。

　　3、某商業(yè)企業(yè)2014年度銷售收入凈額為12000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，且能提供有效憑證。該商業(yè)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為( ) 萬元。

　　A.60

　　B.50

　　C.30

　　D.20

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核點是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費的準予扣除額。準予扣除的業(yè)務(wù)招待費限額=12000×5‰=60(萬元)，實際發(fā)生額的60%=50×60%=30(萬元)，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為30萬元。

　　4、某企業(yè)2月1日收到銀行的委托收款通知，如該企業(yè)對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的應(yīng)當在一定期限內(nèi)出具拒絕證明。該期限為( ) 。

　　A.2月1日起3 日內(nèi)

　　B.2月2 日起3 日內(nèi)

　　C.2月1日起5 日內(nèi)

　　D.2月2 日起5 日內(nèi)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】以單位為付款人的，應(yīng)當在付款人接到通知的次日起3 日內(nèi)出具拒絕證明。

　　5、 根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行本票的提示付款期限是( ) 。

　　A.自出票日起1個月

　　B.自出票日起2個月

　　C.自到期日起1個月

　　D.自到期日起2個月

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)支票自出票日起10 日內(nèi)向付款人提示付款;(2)本票自出票日起2個月內(nèi)向付款人提示付款;(3)銀行匯票自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款;(4)定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10 日內(nèi)向承兌人提示付款。

　　6、下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有( ) 。

　　A.以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

　　B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

　　C.將房產(chǎn)租賃給承租人使用，出租人取得的租金

　　D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項A、B、C均未發(fā)生不動產(chǎn)權(quán)屬的實質(zhì)轉(zhuǎn)移，不屬于征稅范圍。

　　7、如果在合法解除勞動合同的同時，用人單位應(yīng)當?shù)珔s沒有及時向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)?，用人單位?yīng)向勞動者加付的賠償金數(shù)額是( ) 。

　　A.勞動者上一個月的工資

　　B.勞動者上一個月工資的50 %以上100 %以下

　　C.應(yīng)付經(jīng)濟補償金額50 %以上100 %以下

　　D.應(yīng)付經(jīng)濟補償金額的兩倍

　　【正確答案】C

　　【答案解析】如果在合法解除勞動合同的同時，用人單位應(yīng)當?shù)珔s沒有及時向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)?，用人單位?yīng)按應(yīng)付經(jīng)濟補償金額50%以上100%以下的標準向勞動者加付賠償金。

　　8、某汽車廠以自產(chǎn)小汽車抵償債務(wù)，消費稅的計稅銷售額應(yīng)選擇( ) 。

　　A.組成計稅價格

　　B.同類消費品最高售價

　　C.同類消費品中間價

　　D.同類消費品加權(quán)平均價

　　【正確答案】B

　　【答案解析】抵債的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅，以同類產(chǎn)品最高價格作計稅銷售額。

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　　9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是( )

　　A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B.救濟金

　　C.退休工資

　　D.國債利息

　　【正確答案】A

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，退休工資、救濟金和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。

　　10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中。不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的是( ) 。

　　A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

　　B.因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項

　　C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　D.接受捐贈收入

　　【正確答案】C

　　【答案解析】財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。

　　11、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當征收營業(yè)稅的是( ) 。

　　A.以無形資產(chǎn)投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為

　　B.以不動產(chǎn)投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為

　　C.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人

　　D.縫紉業(yè)務(wù)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股.接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅;(2)“單位”將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅;(3)選項D應(yīng)當征收增值稅。

　　12、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓古董汽車所得應(yīng)適用的稅目是( ) 。

　　A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B.特許權(quán)使用費所得

　　C.偶然所得

　　D.勞務(wù)報酬所得

　　【正確答案】A

　　【答案解析】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

　　13、下列納稅人中，適用稅款定期定額征收方式的是( ) 。

　　A.已建立會計賬冊，會計記錄完整的納稅人

　　B.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人

　　C.財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定.流動性大的納稅人

　　D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，又確無記賬能力，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核稅款的征收方式。已建立會計賬冊，會計記錄完整的納稅人，采用查賬征收方式;生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人采　用查定征收方式;財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，流動性大的納稅人采用查驗征收。生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，又確無記賬能力，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人采用定期定額征收。所以選項D正確。

　　14、某企業(yè)研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批2000公斤，成本為34萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利　潤率10 %，白酒的消費稅稅率為20 %加0.5元/500克(或者500毫升) ，則該批白酒當月應(yīng)納消費稅稅額為( )萬元。

　　A.7.6

　　B.6.8

　　C.9.6

　　D.10.4

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核消費稅的計算。(1)組成計稅價格=[34×(1+10%)+ 2000×2×0.5÷10000]÷(1—20%)=(37.4 +0.2)÷0.8=47(萬元);(2)應(yīng)納消費稅稅=47×20%+2000×2×0.5÷10000=9.4+0.2=9.6(萬元)。

　　15、甲、乙公司簽訂買賣合同，雙方約定采用托收承付、驗單付款結(jié)算方式。2014年7月1日，付款人開戶銀行向付款人甲公司發(fā)出承付通知，甲公司于7月3 日收到承付通知。如不考慮法定節(jié)假日因素，甲公司承付期滿日為( ) 。

　　A.7月4 日

　　B.7月5 日

　　C.7月6 日

　　D.7月7 日

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核托收承付的相關(guān)規(guī)定。驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起，本題的承付期為7月2 日。7月4 日。

　　16、下列機構(gòu)中，不屬于勞動爭議受理機構(gòu)的是( ) 。

　　A.人民檢察院

　　B.人民法院

　　C.企業(yè)工會

　　D.勞動爭議仲裁委員會

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核勞動爭議的解決。用人單位：與勞動者發(fā)生勞動爭議，勞動者可以與用人單位協(xié)商，也可以請工會或者第三方共同與用人單位協(xié)商，達成和解協(xié)議;當事人不愿協(xié)商、協(xié)商不成或者達成和解協(xié)議后不履行的，可以向調(diào)解組織申請調(diào)解;不愿調(diào)解、調(diào)解不成或者達成調(diào)解協(xié)議后不履行的，可以向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁;對仲裁裁決不服的，可以依法向人民法院提起訴訟或者申請撤銷仲裁裁決。

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　　17、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，錯誤的是( ) 。

　　A.進口貨物不征收城市維護建設(shè)稅

　　B.出口貨物不退城市維護建設(shè)稅

　　C.以納稅人實際繳納的“三稅”為計稅依據(jù)

　　D.銷售貨物或提供勞務(wù)收取的全部價款和價外費用為計稅依據(jù)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城市維護建設(shè)稅是附加稅，以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)，而非流轉(zhuǎn)額。

　　18、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于資源稅征稅范圍的是( ) 。

　　A.天然氣

　　B.地下水

　　C.原油

　　D.液體鹽

　　【正確答案】B

　　【答案解析】資源稅的征稅范圍中并不包括地下水。

　　19、依據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得屬于( ) 。

　　A.偶然所得

　　B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.股息紅利所得

　　D.特權(quán)使用費所得

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核個人所得稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的范圍。個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但目前對境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。

　　20、在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過法定限額的部分，免征企業(yè)所得稅。該法定限額是( ) 。

　　A.100萬元

　　B.200萬元

　　C.500萬元

　　D.1000萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　21、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案的期限是( ) 。

　　A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起l5 日內(nèi)

　　B.自領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿之日起l5 日內(nèi)

　　C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15 日內(nèi)

　　D.自領(lǐng)取財務(wù)專用章之日起15 日內(nèi)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15 日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。

　　22、王某與興隆房地產(chǎn)開發(fā)公司因商品房買賣合同發(fā)生糾紛，王某向法庭提出訴訟。開庭審理時，興隆公司提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是( ) 。

　　A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回王某的起訴

　　B.仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理

　　C.由王某與興隆公司協(xié)商確定糾紛的解決方式

　　D.視為王某與興隆公司已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

　　【正確答案】D

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，當事人雙方簽有仲裁協(xié)議，發(fā)生糾紛，一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，法院應(yīng)當駁回起訴。

　　23、企業(yè)下列營業(yè)賬簿中，應(yīng)當繳納印花稅的是( ) 。

　　A.自辦幼兒園設(shè)置的經(jīng)費收支賬簿

　　B.內(nèi)部職工食堂的經(jīng)費收支賬簿

　　C.工會組織的經(jīng)費收支賬簿

　　D.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)使用的營業(yè)賬簿

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核印花稅中營業(yè)賬簿的征收范圍?？绲貐^(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)繳納印花稅。

　　24、欠繳稅款納稅人，主動放棄到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以按照規(guī)定行使( ) 。

　　A.優(yōu)先權(quán)

　　B.撤銷權(quán)

　　C.抗辯權(quán)

　　D.代位權(quán)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人欠繳國家稅款，主動放棄到期債權(quán)，稅務(wù)機關(guān)為了保證國家稅收，可以依法撤銷其放棄債權(quán)的行為。

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　　二、多項選擇題

　　1、關(guān)于票據(jù)簽章當事人的下列表述中正確的有( ) 。

　　A.票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章

　　B.票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由被背書人簽章

　　C.票據(jù)承兌時，由承兌人簽章

　　D.票據(jù)保證時，由保證人簽章

　　【正確答案】A,C,D

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章;票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由背書人簽章;票據(jù)承兌時，由承兌人簽章;票據(jù)保證時，由保證人簽章。

　　2、票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后失票人可以采取一定措施進行補救。該措施包括( ) 。

　　A.作廢

　　B.公示催告

　　C.普通訴訟

　　D.聲明

　　【正確答案】B,C

　　【答案解析】本題考核票據(jù)喪失的補救措施。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后可　以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟形式進行補救。

　　3、根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，下列選項中不正確的有( )

　　A.由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款

　　B.由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款

　　C.對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50 %以上3倍以下的罰款

　　D.對納稅人處以未繳稅款50 %以上5倍以下的罰款

　　【正確答案】A,D

　　【答案解析】本題考核對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款的法律責任。對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　4、以下應(yīng)征土地增值稅的項目有( ) 。

　　A.取得奧運會占地的拆遷補償金

　　B.將一項房產(chǎn)直接贈與某私立學(xué)校以支持教育事業(yè)

　　C.被兼并企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)商銷售樓房

　　【正確答案】B,D

　　【答案解析】土地使用人取得國家征用土地的土地補償金免征土地增值稅;通過政府機關(guān)和境內(nèi)非營利團體的房地產(chǎn)直接捐贈應(yīng)繳納土地增值稅;被兼并企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中暫免征收土地增值稅;房地產(chǎn)開發(fā)商銷售樓房，土地使用權(quán)隨之發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納土地增值稅。

　　5、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，在計算土地增值稅時，允許作為扣除項目的有( ) 。

　　A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

　　B.舊房的折舊

　　C.舊房的評估價格

　　D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

　　【正確答案】A,C,D

　　【答案解析】本題考核土地增值稅的扣除項目。 計算土地增值稅時，舊房的折舊不能作為扣除項目扣除。

　　6、公民直接向人民法院提起行政訴訟的，應(yīng)當在知道作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)提出。如果因不可抗力耽誤法定期限，錯誤的表述有( ) 。

　　A.適用訴訟時效的中止

　　B.可以在障礙消除后的10 日內(nèi)再次提起訴訟

　　C.在障礙消除后的10 日內(nèi)，可以申請延長期限

　　D.超過法定期限，不能再次提起訴訟

　　【正確答案】A,B,D

　　【答案解析】本題考核點是提起行政訴訟的期限。公民、法人或者其他組織因不可抗力或者其他特殊情況耽誤法定期限的，在障礙消除后的10 日內(nèi)，可以申請延長期限，由人民法院決定。

　　7、下列情況可采用匯貼匯繳印花稅的有( ) 。

　　A.一份憑證應(yīng)納稅額超過300元的

　　B.一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的

　　C.一份憑證應(yīng)納稅額超過1000元的

　　D.同一份憑證需頻繁貼花的

　　【正確答案】B,D

　　【答案解析】本題考核點是印花稅的匯貼匯繳的規(guī)定。選項B、D符合規(guī)定。

　　8、在下列事物或行為中，可以成為經(jīng)濟法律關(guān)系客體的有( ) 。

　　A.生產(chǎn)經(jīng)營行為

　　B.著作

　　C.建筑物

　　D.企業(yè)員工

　　【正確答案】A,B,C

　　【答案解析】經(jīng)濟法律關(guān)系的客體包括物、智力成果和行為，生產(chǎn)經(jīng)營行為是一種行為，著作是一種智力成果，建筑物是一種物，都是經(jīng)濟法律關(guān)系的客體;而企業(yè)員工只可能成為經(jīng)濟法律關(guān)系的主體。

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　　9、下列屬于納稅申報方式的有( ) 。

　　A.自行申報

　　B.數(shù)據(jù)電文申報

　　C.郵寄申報

　　D.簡易申報

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本題考核納稅申報的方式。

　　10、確定和調(diào)整最低工資標準，需要考慮的因素有( ) 。

　　A.社會平均工資水平

　　B.勞動生產(chǎn)率

　　C.就業(yè)狀況

　　D.地區(qū)之間經(jīng)濟發(fā)展水平的差異

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本題考核影響最低工資標準確定的因素。確定和調(diào)整最低工資標準應(yīng)綜合參考下列因素：(1)勞動者本人及平均贍養(yǎng)人121的最低生活費用;(2)社會平均工資水平;(3)勞動生產(chǎn)率;(4)就業(yè)狀況;(5)地區(qū)之間經(jīng)濟發(fā)展水平的差異。

　　11、下列項目中，表述正確的有( ) 。

　　A.工資薪金所得應(yīng)該以年應(yīng)納稅所得額按規(guī)定的稅率計算納稅

　　B.工資薪金所得應(yīng)該以月應(yīng)納稅所得額按規(guī)定的稅率計算納稅

　　C.稿酬所得應(yīng)該按比例稅率20 %計算應(yīng)納稅額

　　D.稿酬所得應(yīng)該按實際稅率l4 %計算應(yīng)納稅額

　　【正確答案】B,D

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，個人所得稅中工資薪金后得應(yīng)該以月應(yīng)納稅所得額按規(guī)定的稅率計算納稅稿酬所得適用20%比例稅率，并按應(yīng)納稅額減缸30%，實際稅率為14%。

　　12、消費稅的稅率形式有( ) 。

　　A.從價定率

　　B.累進稅率

　　C.核定稅率

　　D.從量定額

　　【正確答案】A,D

　　【答案解析】本題考核消費稅的征稅稅率。消費稅實行從價定率、從量定額、從價定率和從量定額復(fù)合計稅方法。

　　13、納稅人的下列行為中，屬于偷稅的有( ) 。

　　A.擅自銷毀賬簿，不繳應(yīng)納稅款的

　　B.以威脅方法拒不繳納應(yīng)納稅款的

　　C.在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款的

　　D.進行虛假的納稅申報，少繳應(yīng)納稅款的

　　【正確答案】A,C,D

　　【答案解析】以威脅方法拒不繳納應(yīng)納稅款的，為抗稅。

　　14、下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有( ) 。

　　A.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人

　　C.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民

　　D.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅人是指在q 國境內(nèi)擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個人包括外商投資企業(yè)、外籍個人。

　　15、根據(jù) 《賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的情形有( ) 。

　　A.存款人被宣告破產(chǎn)

　　B.存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　C.存款人變更法定代表人

　　D.存款人因遷址需要變更開戶銀行

　　【正確答案】A,B,D

　　【答案解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶撤銷的事由。發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址需要變更開戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

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　　三、判斷題

　　1、對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，從2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。

　　2、自2014年7月1日起，國家規(guī)定簡并和統(tǒng)一增值稅征收率，將6 %和4 %的增值稅征收率統(tǒng)一整為4 %。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核點為增值稅征收率。經(jīng)國務(wù)院批準，自2014年7月1日起，決定簡并和統(tǒng)一增值稅征收率，將6%和4%的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。

　　3、 無論個人或單位購買記名預(yù)付卡，均應(yīng)使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件。()

　　【正確答案】對

　　【答案解析】 個人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡l萬元以上的，應(yīng)當使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件。

　　4、李某虛歲16歲，其與一玩具生產(chǎn)企業(yè)簽訂勞動合同，該勞動合同具有法律效力。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核勞動合同主體的資格要求.賈某主體資格不符合規(guī)定，其未滿l6周歲不能訂立勞動合同(只有文藝、體育、特種工藝單位錄用人員除外)。

　　5、對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核點為稅收保全措施。稅收保全措施由稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行，不必向人民法院提出申請。

　　6、按照 《稅收征管法》的規(guī)定，如果納稅人有偷稅、漏稅前科的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】核定征收的情形不包括此項內(nèi)容。

　　7、載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。( )

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核印花稅的計稅依據(jù)。

　　8、印花稅實行比例稅率和定額稅率兩種稅率。在計算繳納印花稅時，簽訂合同的雙方均應(yīng)該按規(guī)定的稅率繳納印花稅。( )

　　【正確答案】對

　　【答案解析】根據(jù)印花稅法的規(guī)定，應(yīng)稅憑證凡由兩方或兩方以上當事人共同書立的，其當事人各方都是印花稅的納稅人。

　　9、 預(yù)付卡通過可以通過現(xiàn)金、儲蓄卡、信用卡或銀行轉(zhuǎn)賬方式進行充值。()

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】 預(yù)付卡通過可以通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值。

　　10、納稅人新征用的耕地，自批準征用之次月起開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理。納稅人新征甩的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

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　　四、不定項選擇題

　　1、翔云公司為居民企業(yè)，2014年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1.產(chǎn)品銷售收入1000萬元，銷售邊角余料收入60萬元，國債利息收入10萬元。2 .以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價80萬元。3.實發(fā)合理的工資薪金總額200萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費4萬元.職工福利費30萬元，工會經(jīng)費3萬元。4 .支付法院訴訟費2萬，稅收滯納金5萬，合同違約金6萬j銀行罰款利息8萬。5.因管理不善一批材料被盜，原材料成本20 萬元，增值稅進項稅3.4萬，取得保險公司賠款15萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準。

　　(1)翔云公司在計算企業(yè)所得稅時，下列項目中應(yīng)納入收入總額的是( ) 。

　　A.產(chǎn)品銷售收入1 000萬元

　　B.銷售邊角收入600萬元

　　C.國債利息收入10萬元

　　D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)80萬元

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】收入總額包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入。

　　(2)翔云公司的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時予以全部扣除的是( ) 。

　　A.工資薪金總額200萬元

　　B.職工教育經(jīng)費4萬元

　　C.職工福利費30萬元

　　D.工會經(jīng)費3萬元

　　【正確答案】A,B,D

　　【答案解析】企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除;職工教育經(jīng)費扣除限額=200×2.5%=5 (萬元)，因而發(fā)生的職工教育經(jīng)費4萬元可以全部扣除;職工福利費扣除限額=200×14%=28 (萬元)，因而發(fā)生的職工福利費30萬元不能全額扣除，只能扣除28萬元;工會經(jīng)費扣除限額=200 ×2%=4(萬元)，因而發(fā)生的工會經(jīng)費3萬元可以全部扣除。

　　(3)翔云公司下列支出中，計算企業(yè)所得稅不準扣除的是( ) 。

　　A.支付法院訴訟費2萬元

　　B.稅收滯納金5萬元

　　C.合同違約金6萬元

　　D.銀行罰款利息8萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，企業(yè)所得稅稅款，稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，超過規(guī)定標準的捐贈支出，贊助支出，未經(jīng)核定的準備金支出，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，與取得收入無關(guān)的其他支出。

　　(4)翔云公司計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的是( ) 。

　　A.1.6萬元

　　B.5萬元

　　C.8.4萬元

　　D.23.4萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】準予扣除原材料損失金額=20+3.4 -l5=8.4(萬元)。

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　　2、某機械制造有限公司于2013年5月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人。2014年度其生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　( 1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元。

　　(2)產(chǎn)品銷售成本3300萬元。

　　(3)銷售稅金及附加200萬元。

　　(4)銷售費用l 000萬元(其中廣告費350萬元) ;財務(wù)費用200萬元。

　　(5)管理費用l 200萬元(其中業(yè)務(wù)招待費85萬元;新產(chǎn)品研究開發(fā)費30萬元) 。

　　(6)營業(yè)外支出800萬元(其中通過政府部門向貧困地區(qū)捐款l50萬元，存貨盤虧損失60萬元，贊助支出50萬元) 。

　　(7)全年提取并實際支付工資是l 000萬元，職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費140萬元，分別按工資總額的2 %、2 .5 %、l4 %的比例提取，并且均實際支出。

　　(8)經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的核定，該企業(yè)當年合理的工資支出標準是800萬元，已知期間費用中未包含工資和三項經(jīng)費。

　　(1)該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費用為( )萬元。(不含加計扣除)

　　A.2115

　　B.2352

　　C.2456

　　D.2360

　　【正確答案】D

　　【答案解析】2014年銷售收入=9000 (萬元)廣告費用扣除限額=9000×15%=1350 (萬元);實際發(fā)生350萬元，準予以據(jù)實扣除。業(yè)務(wù)招待費用限額=9000×5%=45 (萬元)，實際發(fā)生額的60%=85×60%=51 (萬元)，準予扣除45萬元?？梢钥鄢匿N售費用，財務(wù)費用，管理費用合計　=1000+200+1200-85+45=2360 (萬元)

　　(2)企業(yè)準予扣除的營業(yè)外支出為( )萬元。

　　A.723.8

　　B.783.8

　　C.733.8

　　D.673.8

　　【正確答案】C

　　【答案解析】2014年利潤總額=9000-3300-200-100-200-1200-800-100-1000× (2%+2.5%+14%)=1115 (萬元);公益捐贈稅前扣除限額=1115×12%=133.8 (萬元);實際公益捐贈額=15 (萬元);實際公益捐贈超過稅法規(guī)定的扣除限額，非廣告性贊助支出不可以稅前扣除，存貨的損失可以稅前扣除。準予扣除的營業(yè)外支出=800-150+133.8-50=733.8 (萬元) 本題考核納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)

　　(3)企業(yè)準予扣除工資和三項經(jīng)費為( )萬元。

　　A.956

　　B.1180

　　C.948

　　D.1185

　　【正確答案】C

　　【答案解析】稅務(wù)機關(guān)核定的工資是800萬元，準予扣除的工資和三項經(jīng)費=800× (1+2%+2.5%+14%)=948(萬元)

　　(4)企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.360.8

　　B.364 .5

　　C.34 1.5

　　D.4 10.8

　　【正確答案】A

　　【答案解析】應(yīng)納稅所得額=9000—3300—200—2360—733.8—948—30×50%=1443.2(萬元);應(yīng)補繳企業(yè)所得稅=1443.2×25%：360.8 (萬元)。

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　　3、2011年2月，李某到甲公司應(yīng)聘，甲公司與李某簽訂了4年期勞動合同。合同約定試用期為5個月，另外還約定：公司可以根據(jù)需要調(diào)　整職工勞動崗位，職工不服從調(diào)整的，應(yīng)向公司支付違約金2萬元。2012年8月，公司決定出資4萬元為李某提供專項培訓(xùn)費用，將其派往某專業(yè)機構(gòu)進行技術(shù)培訓(xùn)，李某表示同意。甲公司要求李某簽訂培訓(xùn)協(xié)議，約定服務(wù)期2年;同時約定，如果李某違反服務(wù)期的約定，應(yīng)向公司支付違約金3萬元。2013年8月，李某因準備出國，提出解除勞動合同。甲公司同意解除勞動合同，但要求李某支付服務(wù)期違約金3萬元。李某同意支付服務(wù)期違約金，但認為數(shù)額應(yīng)當是2萬元。已知，李某在到甲公司工作之前，實際工作年限5年。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

　　(1)下列關(guān)于勞動合同中的約定，說法不正確的是( ) 。

　　A.關(guān)于試用期的約定符合勞動合同法的規(guī)定

　　B.勞動合同為4年的，試用期不得超過3個月

　　C.合同中關(guān)于公司調(diào)整崗位職工不服從調(diào)整應(yīng)支付違約金的約定，不符合勞動合同法的規(guī)定

　　D.如果李某不服從公司調(diào)整其勞動崗位的決定，需要根據(jù)合同規(guī)定支付違約金2萬元

　　【正確答案】B,D

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，3年以上固定期限勞動合同，試用期不得超過6個月，選項B錯誤;禁止用人單位對勞動合同服務(wù)期和競業(yè)禁止之外的其他事項約定動者承擔違約金責任，選項D錯誤。

　　(2)根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，關(guān)于服務(wù)期的下列表述中，正確的有( ) 。

　　A.公司可以和李某約定服務(wù)期

　　B.公司與李某約定服務(wù)期的時間和違約金的金額符合勞動合同法的規(guī)定

　　C.服務(wù)期的時間可以比勞動合同期限長

　　D.服務(wù)期的時間必須比勞動合同的期限短

　　【正確答案】A,B,C

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位為勞動者提供專項培訓(xùn)費用，對其進行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，可以與該勞動者訂立協(xié)議，約定服務(wù)期。勞動者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當按照約定向用人單位支付違約金，違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費用。選項A、B正確。服務(wù)期的時間可以比勞動合同期限長，勞動合同期滿，但是服務(wù)期尚未到期的，勞動合同應(yīng)當續(xù)延至服務(wù)期滿，選項C正確。

　　(3)假設(shè)李某2012年10月因病住院，則其可以享受的法定醫(yī)療期為( ) 。

　　A.1個月

　　B.3個月

　　C.6個月

　　D.12個月

　　【正確答案】B

　　【答案解析】實際工作年限l0年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3個月。

　　(4)關(guān)于李某提出解除勞動合同后，支付違約金的說法中正確的是() 。

　　A.甲公司可以要求李某支付違約金

　　B.甲公司要求李某支付違約金3萬元符合規(guī)定

　　C.李某支付的違約金應(yīng)當為2萬元

　　D.李某不應(yīng)當支付違約金

　　【正確答案】A,C

　　【答案解析】服務(wù)期違約金數(shù)額最多是2萬元。根據(jù)規(guī)定，對已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分攤的培訓(xùn)費用。本題中，尚未履行的服務(wù)期是l 年，應(yīng)分攤的培訓(xùn)費用=4÷2×1=2(萬元)。

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