2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》全真模擬試題二

　　【摘要】臨近考試，2017年初級會計職稱考試于5月13日-16日舉行，考生已進入緊張的沖刺階段，環(huán)球網(wǎng)校為了方便考生掌握知識點特整理并發(fā)布“2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》全真模擬試題二”以下內(nèi)容為《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬題，希望考生熟悉機考模擬做題的速度，掌握相關(guān)內(nèi)容，供考生練習(xí)。

　　一、單項選擇題

　　1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是( ) 。

　　A.納稅人購置存量房，自支付購買價款之次月起，繳納房產(chǎn)稅

　　B.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅

　　C.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之月起，繳納房產(chǎn)稅

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，繳納房產(chǎn)稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。(1)納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書　次月起，繳納房產(chǎn)稅;(2)納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(3)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

　　2、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅視同銷售范圍的是( )

　　A.將外購的貨物分配給股東

　　B.將外購的貨物用于投資

　　C.將外購的貨物用于集體福利

　　D.將外購的貨物無償贈送他人

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核增值稅視同銷售的范圍。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，屬于視同銷售;將外購的貨物用于集體福利或個人消費，不屬于視同銷售。

　　3、下列情形中，公民、法人和其他組織不能申請行政復(fù)議的是( ) 。

　　A.對行政機關(guān)限制人身自由的決定不服的

　　B.對行政機關(guān)作出的關(guān)于吊銷營業(yè)執(zhí)照的決定不服的

　　C.對行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解決定不服的

　　D.申請行政機關(guān)依法發(fā)放撫恤金，行政機關(guān)沒有依法辦理的

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核行政復(fù)議的范圍。根據(jù)規(guī)定，不服行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解或其他處理的，依法申請仲裁或者向人民法院提起訴訟，不能申請行政復(fù)議。

　　4、 根據(jù) 《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的銀行卡是　( ) 。

　　A.貸記卡

　　B.專用卡

　　C.轉(zhuǎn)賬卡

　　D.儲值卡

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核銀行卡的分類。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡。

　　5、 根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中不正確的是( ) 。

　　A.托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元

　　B.辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項

　　C.收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)

　　D.付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收

　　【正確答案】C

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向該付款人辦理托收;選項C不正確。

　　6、2010版票據(jù)的防偽措施中，水印不是梅花的是( ) 。

　　A.銀行承兌匯票

　　B.商業(yè)承兌匯票

　　C.銀行本票

　　D.支票

　　【正確答案】D

　　【答案解析】2010版支票水印為滿版“ZP’’字母白水印和人民幣符號“￥”黑水印，無熒光水印。

　　7、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處以2000元以下罰款;逾期仍不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是( ) 。

　　A.直接處2000元以下的罰款

　　B.直接吊銷其營業(yè)執(zhí)照

　　C.直接查封其財產(chǎn)，沒收其經(jīng)營所得

　　D.提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

　　【正確答案】D

　　【答案解析】稅務(wù)部門的處罰及處理方法正確。稅法規(guī)定，公司自取得營業(yè)執(zhí)照之日起，30天內(nèi)持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。逾期不申報的，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正，可以處以2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的處以2000元以上1萬元以下罰款，逾期仍不改正的，提請工商機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。

　　8、下列應(yīng)稅項目中，不適用代扣代繳方式納稅的是( ) 。

　　A.工資薪金所得

　　B.稿酬所得

　　C.個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　D.勞務(wù)報酬所得

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核個人所得稅的納稅申報。個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得不適用代扣代繳方式納稅，而適用自行申報方式，選項A、B、D適用代扣代繳方式納稅。

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　　9、下列可以不辦理納稅登記的是( ) 。

　　A.外貿(mào)企業(yè)

　　B.診所

　　C.市公安局

　　D.殘疾人員開辦的超市

　　【正確答案】C

　　【答案解析】根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性的農(nóng)村小商販外，其他的企業(yè)、單位都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。

　　10、對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征( ) 。

　　A.10 %

　　B.20 %

　　C.30 %

　　D.50 %

　　【正確答案】D

　　【答案解析】對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%。

　　11、對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征( ) 。

　　A.10 %

　　B.20 %

　　C.30 %

　　D.50 %

　　【正確答案】C

　　【答案解析】對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%。

　　12、甲市A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是( ) 。

　　A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

　　B.銷售乙市某商場的代銷貨物

　　C.將貨物移送B店銷售

　　D.為促銷將本店貨物無償贈送消費者

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核點為視同銷售。設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，屬于視同銷售的行為，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。本題中，A店將貨物轉(zhuǎn)移到本市的8店，不屬于視同銷售行為。而銷售代銷貨物、將貨物交付他人代銷、將自己生產(chǎn)的貨物無償贈與他人，均屬于視同銷售的行為。

　　13、下列各項中，不屬于勞動合同必備條款的是( ) 。

　　A.社會保險

　　B.工作內(nèi)容和工作地點

　　C.勞動合同期限

　　D.服務(wù)期

　　【正確答案】D

　　【答案解析】服務(wù)期屬于勞動合同的約定條款。

　　14、某建筑公司2014年lO月份提供橋梁搭建工程，取得價款5000萬元;提供裝飾工程，取得價款1000萬元。已知營業(yè)稅稅率為3 %。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。

　　A.150

　　B.180

　　C.300

　　D.50

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅的計算。橋梁搭建工程和裝飾工程都屬于建筑業(yè)。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(5000+1000)×3%=180(萬元)。

　　15、我國現(xiàn)行營業(yè)稅法規(guī)定，金融機構(gòu)從事股票買賣業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅，其計稅依據(jù)是( ) 。

　　A.股票賣出價

　　B.股票買入價

　　C.股票買賣公允價

　　D.股票賣出價減去買入價的余額

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核營業(yè)額的確定。外匯、股票、債券等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。

　　16、下列各項中，屬于行政處罰的是( ) 。

　　A.恢復(fù)原狀

　　B.拘役

　　C.暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照

　　D.支付違約金

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核法律責(zé)任的劃分。行政處罰的形式主要有警告、罰款、行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收非法財物等。拘役是刑事責(zé)任，恢復(fù)原狀和支付違約金是民事責(zé)任。

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　　17、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是( ) 。

　　A.車船登記證書記載日期的當(dāng)月

　　B.行駛證中記載日期的次月

　　C.車船登記證書記載日期的次月

　　D.車輛購置發(fā)票開具時間的次月

　　【正確答案】A

　　【答案解析】根據(jù) 《車船稅暫行條例》的規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的當(dāng)月。

　　18、下列說法中，正確的是( ) 。

　　A.票據(jù)權(quán)利時效期間是指提示付款期間

　　B.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個月

　　C.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月

　　D.持票人對前手的追索權(quán)。在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核票據(jù)權(quán)利時效。票據(jù)權(quán)利時效期間和提示付款期間是兩個概念，不應(yīng)混為一談，故選項A不對;選項B和選項D分別應(yīng)為6個月。

　　19、甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額l 000萬元，保管費用50萬元。印花稅稅率為1%o，甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅為( ) 。(保管合同稅率為1%o，購銷合同稅率為0.3 %)

　　A.100元

　　B.3000元

　　C.1000元

　　D.5100元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核印花稅的計算。倉儲保管合同計稅依據(jù)是收取的倉儲保管費，甲乙雙方共納印花稅=500000×l‰×2=1000(元)。

　　20、如果勞動者對勞動爭議的終局裁決不服向人民法院提起訴訟的期限是( ) 。

　　A.自收到仲裁裁決書之日起5 日內(nèi)

　　B.自收到仲裁裁決書之日起10 日內(nèi)

　　C.自收到仲裁裁決書之日起15 日內(nèi)

　　D.自收到仲裁裁決書之日起30 日內(nèi)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核點是勞動訴訟申請。勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起l5 日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

　　21、下列不屬于仲裁的要素或特征的是( ) 。

　　A.仲裁以雙方當(dāng)事人自愿協(xié)商為基礎(chǔ)

　　B.仲裁由雙方當(dāng)事人自愿選擇的中立第三者進行裁判

　　C.仲裁裁決對雙方當(dāng)事人都具有約束力

　　D.仲裁委員會按行政區(qū)劃層層設(shè)立

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核仲裁的要素或特征。選巧A、B、C均屬于仲裁的要素或特征。仲裁委員會可以在直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市設(shè)立，也可以根據(jù)需要在其他設(shè)區(qū)的市設(shè)立.不按行政區(qū)劃層層設(shè)立。

　　22、下列有關(guān)仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是( ) 。

　　A.申請仲裁的當(dāng)事人必須有仲裁協(xié)議

　　B.仲裁庭由1名或3名仲裁員組成

　　C.調(diào)解書與裁決書具有同等法律效力

　　D.仲裁均公開進行

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核仲裁的相關(guān)規(guī)定。仲裁不公開進行，當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進行。

　　23、關(guān)于工傷保險，下列說法錯誤的是( ) 。

　　A.職工醉酒導(dǎo)致自己在工作中死亡的，應(yīng)認(rèn)定為工傷

　　B.工傷職工拒絕治療的，停止享受工傷保險待遇

　　C.職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費

　　D.職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇

　　【正確答案】A

　　【答案解析】職工因下列情形之一導(dǎo)致本人在工作中傷亡的，不認(rèn)定為工傷：(I)故意犯罪;(2)醉酒或者吸毒;(3) 自殘或者自殺;(4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　24、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，正確的是( ) 。

　　A.出票單位名稱可以使用簡稱

　　B.銀行名稱可以記載簡稱

　　C.出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)字

　　D.票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致

　　【正確答案】D

　　【答案解析】給姐規(guī)定，票據(jù)的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致。

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　　二、多項選擇題

　　1、某市一餐飲公司招聘餐廳服務(wù)員，在簽訂勞動合同時下列做法不符合法律規(guī)定的有( ) 。

　　A.要求受聘人員詳細填寫個人姓名、年齡、民族、戶籍所在地、現(xiàn)居住地及工作經(jīng)歷

　　B.要求錄用的本地人員提交身份證復(fù)印件

　　C.要求錄用的外地人員在工作期間將暫住證或身份證交予公司保管

　　D.要求錄用的員工每人交付工作服押金500 元人民幣

　　【正確答案】C,D

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得以任何名義向勞動者收取財物。該公司要求錄用的外地人員　在工作期間將暫住證或身份證交予公司保管，以及向員工收取工作服押金的做法不符合法律規(guī)定。

　　2、下列有關(guān)票據(jù)填寫的說法中，符合 《票據(jù)法》和 《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的有( ) 。

　　A.中文大寫金額數(shù)字的“角”之后未寫“整”(或“正”字)

　　B.用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫票據(jù)出票日期

　　C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號

　　D.用繁體字書寫中文大寫金額數(shù)字

　　【正確答案】A,C

　　【答案解析】出票日期應(yīng)當(dāng)大寫，否則銀行不予受理。

　　3、根據(jù)我國 《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售或者進口的貨物，適用13 %的低稅率的有( ) 。

　　A.農(nóng)藥

　　B.圖書

　　C.汽油

　　D.石油液化氣

　　【正確答案】A,B,D

　　【答案解析】本題考核點為增值稅的低稅率的范圍。汽油不在低稅率范圍內(nèi)。

　　4、下列各項中，效力高于行政法規(guī)的有( ) 。

　　A.憲法

　　B.政府規(guī)章

　　C.法律

　　D.地方性法規(guī)

　　【正確答案】A,C

　　【答案解析】我國法的表現(xiàn)形式中，國內(nèi)法部分法律效力由高到低的是憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章。

　　5、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關(guān)于票據(jù)提示付款期限的下列表述中，正確的有(　　) 。

　　A.商業(yè)匯票自到期日起l個月內(nèi)提示付款

　　B.銀行匯票自出票日起2個月內(nèi)提示付款

　　C.銀行本票自出票日起2個月內(nèi)提示付款

　　D.支票自出票日起l0 日內(nèi)提示付款

　　【正確答案】C,D

　　【答案解析】本題考核票據(jù)提示付款期限。(1)商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10 日內(nèi)，如果是見票即付的商業(yè)匯票，那就是出票日起l個月內(nèi)提示付款。(2)銀行匯票自出票日起1個月內(nèi)提示付款。

　　6、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有( ) 。

　　A.個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得

　　B.個人將房產(chǎn)出租，取得租賃所得

　　C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　D.個人領(lǐng)取的原提存的醫(yī)療保險金

　　【正確答案】A,B,C

　　【答案解析】本題考核個人所得稅的應(yīng)稅所得。個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，以及具備 《失業(yè)保險條例》中規(guī)定條件的失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險金，免予征收個人所得稅。

　　7、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的說法中，表述正確的有( ) 。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際的使用的土地面積

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人的建筑用土地面積

　　D.計稅的土地面積由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準(zhǔn)

　　【正確答案】A,D

　　【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人“實際占用”的土地面積。具體確定方法：(1)凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準(zhǔn);(2)尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以土地使用證書確定的土地面積為準(zhǔn);(3)尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實審報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整稅　收。

　　8、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。對此，下列說法正確的有　( ) 。

　　A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

　　B.信息技術(shù)服務(wù)包括電路設(shè)計及測試服務(wù)

　　C.文化創(chuàng)意服務(wù)包括商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

　　D.有形動產(chǎn)租賃包括有形動產(chǎn)融資租賃

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本題考核部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的內(nèi)容。

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2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》全真模擬試題一
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　　9、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于印花稅征稅范圍的有( ) 。

　　A.工商營業(yè)執(zhí)照

　　B.土地使用權(quán)出讓合同

　　C.土地使用證

　　D.商品房銷售合同

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，工商營業(yè)執(zhí)照和土地使月證屬于權(quán)利、許可證照，征收印花稅;土地使用權(quán)出讓合同和商品房銷售合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。

　　10、某企業(yè)2009年3月購置了一塊土地使用權(quán)，支付價款700萬元，2012年6月將受讓的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價款收入1300萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的說法，不正確的有( ) 。

　　A.該企業(yè)應(yīng)該繳納增值稅

　　B.該企業(yè)應(yīng)該繳納營業(yè)稅

　　C.該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為30萬元

　　D.該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為65萬元

　　【正確答案】A,D

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍及計算。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額，應(yīng)繳納營業(yè)　稅。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(1300—700)×5%=30(萬元)。

　　11、下列表述中，符合 《個人所得稅法》規(guī)定的有( ) 。

　　A.對稿酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收

　　B.對個人出租住房取得的所得暫減按10 %的稅率征收個人所得稅

　　C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5 %一35 %的超額累進稅率

　　D.稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30 %，即只征收70 %的稅額

　　【正確答案】B,C,D

　　【答案解析】本題考核個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。，勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。

　　12、 實行源泉扣繳的稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。支付形式包括( ) 。

　　A.現(xiàn)金支付

　　B.匯撥支付

　　C.轉(zhuǎn)賬支付

　　D.非貨幣支付

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】支付包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和權(quán)益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。

　　13、車船稅的稅額計算中，可以減按50 %征稅的有( ) 。

　　A.載貨汽車

　　B.非機動駁船

　　C.掛車

　　D.拖船

　　【正確答案】B,C,D

　　【答案解析】本題考核車船稅計算的特殊規(guī)定。拖船和非機動駁船分別按船舶稅額的50%計算。

　　14、下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，需繳納消費稅的有( ) 。

　　A.日化廠自產(chǎn)化妝品用于贈送客戶

　　B.El化廠自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品

　　C.釀造廠自產(chǎn)酒精勾兌白酒

　　D.汽車制造廠自產(chǎn)汽車贊助汽車?yán)?/p>

　　【正確答案】A,B,D

　　【答案解析】自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不繳納消費稅。

　　15、關(guān)于營業(yè)稅的起征點，下列表述正確的有( ) 。

　　A.營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人

　　B.營業(yè)稅起征點的適用范圍為個人和小規(guī)模企業(yè)

　　C.按期納稅的，為月營業(yè)額1000—5000元

　　D.按次納稅的，為每次( 日)營業(yè)額300～500元

　　【正確答案】A,D

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅的起征點。營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。營業(yè)稅起征點的幅度規(guī)定如下：(1)按期納稅的，為月營業(yè)額5000—20000元;(2)按次納稅的，為每次( 日)營業(yè)額300—500元。

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　　三、判斷題

　　1、法律事實中的事件是指以法律關(guān)系主體的主觀意志為轉(zhuǎn)移的有意識的活動和行為。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核法律事件的概念。法律事實中的事件是指不以法律關(guān)系主體的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的現(xiàn)象。

　　2、境內(nèi)單位和個人向中華人民共和國境外單位提供電信服務(wù)，免征增值稅。( )

　　【正確答案】對

　　【答案解析】電信業(yè)于2014年6月1日納入“營改增”試點范圍。對于境內(nèi)單位和個人向中華人民共和國和國境外單位提供電信業(yè)服務(wù)，免征增值稅。

　　3、納稅人將土地出租，應(yīng)該按照轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征收營業(yè)稅。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】根據(jù)營業(yè)稅法的規(guī)定，出租土地應(yīng)該按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”的稅目征稅。

　　4、民事案件的一般地域管轄通常實行原告就被告原則，即由被告住所地人民法院管轄。( )

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核訴訟的地域管轄。一般地域管轄是按照當(dāng)事人的所在地劃分案件管轄法院的，也叫普通管轄。通常實行原告就被告原則，即由被告住所地人民法院管轄。

　　5、同一作品再版取得的所得，應(yīng)合并第一次稿酬所得計征個人所得稅。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】同一作品再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計征個人所得稅。

　　6、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需要辦理納稅申報。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核納稅申報。納稅人享受減稅，免稅待遇的，在減稅，免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報

　　7、病假工資或疾病救濟費可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80 %( )

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核醫(yī)療期內(nèi)的待遇。

　　8、稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核稅務(wù)檢查措施。稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù);稅務(wù)機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。

　　9、土地、房屋權(quán)屬變動中的各種形式，如典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均屬于契稅的征稅范( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核契稅的征稅范圍。土地、房屋權(quán)屬變動還有其他一些不同的形式，如典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，這些均不屬于契稅的征稅范圍

　　10、納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的征稅數(shù)量;未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的征稅數(shù)量的，從低適用稅額。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核資源稅應(yīng)納稅額的計算。納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的征稅數(shù)量;未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的征稅數(shù)量的，從高適用稅額。

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　　四、不定項選擇題

　　1、長樂公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2012年7月，長樂公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：

　　(I)7月3 日，長樂公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請開立了一般存款賬戶。

　　(2)7月10 日，長樂公司出納王某填寫一張轉(zhuǎn)賬支票( 以下簡稱A支票)交采員李某支付鴻翔公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“鴻翔公司”寫為“鴻祥公司”;李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更正;王某隨即將支票上的“祥”改為“翔”，并加蓋了公章。李某將該支票交給了鴻翔公司。

　　(3)7月•l4 日，鴻翔公司將A支票退回，要求長樂公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫一張轉(zhuǎn)賬支票( 以下簡稱8支票)交給鴻翔公司。當(dāng)El，鴻翔公司持8支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核8支票時發(fā)現(xiàn)長樂公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將8支票退還給鴻翔公司，并提請中國人民銀行對長樂公司予以處罰。鴻翔公司持退回的8支票要求長樂公司付款并予以賠償，長樂公司承諾在7月17 日前支付鴻翔公司貨款。

　　(4)7月15 日，為籌措資金，長樂公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2012年4月25 日，到期日為2012年7 月25 日，金額為l00000元。長樂公司將實際獲得的貼現(xiàn)票據(jù)款存入其在甲銀行的基本存款賬戶。

　　(5)7月17 E1，長樂公司向鴻翔　司再簽發(fā)了支票，鴻翔公司取得了貨款。

　　已知：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2 .16 %;經(jīng)計算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天;一年按360天計算。

　　(1)長樂公司出納王某在支票上修改收款人名稱記載的行為( ) 。

　　A.不符合法律規(guī)定，票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效

　　B.不符合法律規(guī)定，王某修改正確后應(yīng)當(dāng)在修改處加蓋公章

　　C.符合法律規(guī)定，王某修改正確并加蓋了公章

　　D.符合法律規(guī)定，支票的收款人名稱可以授權(quán)補記

　　【正確答案】A

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證銀行不予受理。

　　(2)長樂公司向鴻翔公司簽發(fā)支票的行為( ) 。

　　A.是違法的簽發(fā)空頭支票行為，由中國人民銀行對長樂公司處以票面金額5 %但不低于1000元的罰款

　　B.是違法的簽發(fā)空頭支票行為，鴻翔公司有權(quán)要求長樂公司賠償支票金額2 %的賠償金

　　C.是合法行為，支票的金額可以授權(quán)補記

　　D.是合法行為，票據(jù)是無因證券，所以甲銀行應(yīng)無條件付款

　　【正確答案】A,B

　　【答案解析】長樂公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發(fā)B支票給鴻翔公司導(dǎo)致該公司不能如期取得B支票款項，屬于簽發(fā)空頭支票的行為。根據(jù)規(guī)定，出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票。單位和個人簽發(fā)空頭支票不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

　　(3)長樂公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時，向銀行支付的貼現(xiàn)利息為( )元。

　　A.30

　　B.45

　　C.90

　　D.60

　　【正確答案】D

　　【答案解析】支付給銀行的貼現(xiàn)利息=100000 × 2.16%÷360 × 10=60(元)。

　　(4)長樂公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時，實際獲得的貼現(xiàn)金額為( )元。

　　A.100000

　　B.99940

　　C.90000

　　D.89940

　　【正確答案】B

　　【答案解析】長樂公司實際獲得的貼現(xiàn)金額= 100000—60=99940(元)。

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　　2、某企業(yè)2013年發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　( 1)3月份預(yù)收甲公司貨款50000元，4按約發(fā)出應(yīng)稅消費稅的貨物，開具增值稅發(fā)票注明：含增值稅的銷售額為198900元，增值稅率l7 %;從價計征的消費稅率30 %。

　　(2)4月份委托加工一批應(yīng)稅消費稅的貨物，支付加工費30000元。于5月15 日加工完成收回是按規(guī)定由受托方代收代繳了消費稅。

　　(3)5月20 日進口一批應(yīng)稅消費稅的消費品，當(dāng)天收到了海關(guān)填發(fā)的進口消費稅專用繳款書。

　　(1)銷售給甲公司應(yīng)稅貨物的銷售額和應(yīng)納消費稅額正確的是( ) 。

　　A.應(yīng)稅消費稅的銷售額為170000元

　　B.應(yīng)納消費稅額為59670元

　　C.應(yīng)稅消費稅的銷售額為198900元

　　D.應(yīng)納消費稅額為51000元

　　【正確答案】A,D

　　【答案解析】198900÷(1+17%)=170000 (元);170000 x 30%=51000(元)。

　　(2)該企業(yè)的消費稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間正確.的有( ) 。

　　A.預(yù)收款方式銷售貨物的，應(yīng)于3月份申報繳納消費稅

　　B.預(yù)收款方式銷售貨物的，應(yīng)于4月份申報繳納消費稅

　　C.委托加工應(yīng)稅消費品的，應(yīng)于4月份由受托方代收代繳消費稅

　　D.委托加工應(yīng)稅消費品的，應(yīng)于5月份由受托方代收代繳消費稅

　　【正確答案】B,D

　　【答案解析】采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天;納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。

　　(3)5月20 日進口消費稅的消費品，應(yīng)于規(guī)定期限內(nèi)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。規(guī)定期限可以( ) 。

　　A.5月20 日

　　B.6月1日

　　C.6月5 日

　　D.6月15 日

　　【正確答案】A,B

　　【答案解析】納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15 日內(nèi)繳納稅款。

　　(4)消費稅的納稅人以1個月或者l個季度為一個納稅期的，自期滿之日起( ) 內(nèi)申報納稅。

　　A.5 日

　　B.10 日

　　C.15 日

　　D.1個月

　　【正確答案】C

　　【答案解析】消費稅的納稅人以l個月或者l個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15內(nèi)申報納稅。

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　　3、某市火腿腸生產(chǎn)企業(yè)2013年初占地60000平方米，其中辦公樓占地5000平方米，房產(chǎn)原值460萬;生豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，房產(chǎn)原值l 200萬元;火腿腸生產(chǎn)車間占地l6000平方米，房產(chǎn)原值l 000萬元;企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。另外為擴大生產(chǎn)1月份新征用耕地5000平方米，建造加工車間，6月底轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)600萬元。另外企業(yè)擁有10輛載貨汽車，其中自重噸位為15噸的4輛，10噸的6輛;擁有3輛載客小汽車。已知：企業(yè)的所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元;房產(chǎn)稅扣除比例為20 %。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車船稅稅額為50元/噸，載客汽車年單位稅額450元。

　　(1)該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )萬元。

　　A.16.8

　　B.25.6

　　C.39.2

　　D.48

　　【正確答案】B

　　【答案解析】該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅= (60000—28000)×8=256000(元)。

　　【提示】直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征土地使用稅;納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　(2)該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。

　　A.14 .02

　　B.15.94

　　C.25.54

　　D.28. 42

　　【正確答案】D

　　【答案解析】該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(460+ 1200+1000)×(1—20%)×1.2%+600×(1 —20%)×1.2%÷l2×6=28. 42(萬元-)。

　　(3)該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的車船稅為( )元。

　　A.6000

　　B.6350

　　C.7350

　　D.7850

　　【正確答案】C

　　【答案解析】應(yīng)繳納的車船稅=(4×15+6×10) ×50+3×450=7350(元)。

　　(4)根據(jù)相關(guān)法律制度的規(guī)定，對于該企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)處理中，不正確的有( ) 。

　　A.生豬養(yǎng)殖基地占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.新征用耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.企業(yè)新建的車間當(dāng)年不用繳納房產(chǎn)稅

　　D.企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地不用繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】B,C,D

　　【答案解析】直接用于農(nóng)、林、牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征土地使用稅;納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用起滿l年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人自行新建　房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅。企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地要按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

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