2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》基礎測試題第三章支付結算概述(一)
一、單項選擇題
1. 預付卡發(fā)卡機構必須在商業(yè)銀行開立專門用于存放預付資金的賬戶。根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列有關該賬戶的說法中,正確的是( )。
A.該賬戶屬于臨時存款賬戶
B.該賬戶屬于專用存款賬戶
C.商務部門負責對該賬戶的開立和使用進行監(jiān)管
D.發(fā)卡機構負責對該賬戶的開立和使用進行監(jiān)管
【正確答案】B
【答案解析】(1)選項AB:發(fā)卡機構必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預付資金。(2)選項CD:發(fā)卡機構開立該賬戶應與銀行簽訂存管協(xié)議,接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督;中國人民銀行負責對該賬戶的開立和使用進行監(jiān)管。
2. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于支票的基本當事人的是( )。
A.出票人
B.收款人
C.付款人
D.保證人
【正確答案】D
【答案解析】票據(jù)的基本當事人是指在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當事人,包括出票人、付款人和收款人三種;匯票和支票的基本當事人有出票人、付款人與收款人;本票的基本當事人有出票人與收款人。
3. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度,持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡是( )。
A.貸記卡
B.轉(zhuǎn)賬卡
C.專用卡
D.準貸記卡
【正確答案】A
【答案解析】(1)選項BC是對借記卡的分類,先予排除;(2)貸記卡和準貸記卡的區(qū)分關鍵在于是否需要事先交存一定金額的備用金。
4. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列有關單位人民幣卡賬戶管理的表述中,不正確的是( )。
A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
B.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金
C.單位人民幣卡不得辦理商品交易和勞務供應款項的結算
D.單位人民幣卡不得透支
【正確答案】C
【答案解析】選項C:單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結算。
5. 2014年5月15日,王某持信用卡在順馳汽車銷售公司刷卡購車花費100 000元。根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,收單銀行就該筆業(yè)務應當向順馳汽車銷售公司收取的結算手續(xù)費為( )元。
A.38
B.80
C.125
D.200
【正確答案】B
【答案解析】餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25%,其中,房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元。
6. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列有關記名預付卡和不記名預付卡的表述中,正確的是( )。
A.單張記名預付卡資金限額不得超過5 000元,單張不記名預付卡資金限額不得超過3 000元
B.記名預付卡不得掛失,不記名預付卡可以掛失
C.記名預付卡一般不得贖回,不記名預付卡可以贖回
D.記名預付卡不得設置有效期,不記名預付卡有效期不得低于3年
【正確答案】D
【答案解析】(1)選項A:單張記名預付卡資金額不得超過5 000元,單張不記名預付卡資金限額不得超過1 000元;(2)選項B:記名預付卡可以掛失,不記名預付卡不得掛失;(3)選項C:記名預付卡可以贖回,不記名預付卡不得贖回。
7.存款人因借款或者其他結算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶是( )。
A.基本存款賬戶
B.—般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
【正確答案】B
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8. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,在匯兌結算方式中,匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知,經(jīng)過一定期限無法交付的匯款,應主動辦理退匯。該期限為( )。
A.1個月
B.2個月
C.3個月
D.6個月
【正確答案】B
9. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列有關托收承付的表述中,不正確的是( )。
A.使用托收承付結算方式,收付雙方必須在相應的購銷合同上訂明使用托收承付結算方式
B.代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算
C.驗單付款的承付期為3天,驗貨付款的承付期為10天
D.托收承付在同城、異地均可以使用
【正確答案】D
【答案解析】選項D:托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向“異地”付款人收取款項,由付款人向銀行承認付款的結算方式。
10. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,國內(nèi)信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限,最長不得超過( )。
A.2個月
B.3個月
C.6個月
D.9個月
【正確答案】C
【答案解析】信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限,最長不得超過6個月。
11. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列有關國內(nèi)信用證的表述中,不正確的是( )。
A.我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證
B.信用證結算方式只能用于轉(zhuǎn)賬結算,不得支取現(xiàn)金
C.開證行在決定受理時,應向申請人收取不低于開證金額10%的保證金
D.議付行必須是開證行指定的受益人開戶行
【正確答案】C
【答案解析】選項C:開證行在決定受理時,應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金。
12. 單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項,每筆超過規(guī)定金額的,應向其開戶銀行提供相應的付款依據(jù)。根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,該規(guī)定金額為( )。
A.1萬元
B.3萬元
C.5萬元
D.10萬元
【正確答案】C
【答案解析】單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項,每筆超過5萬元(不包含5萬元)的,應向其開戶銀行提供相應的付款依據(jù)。
13. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列票據(jù)當事人的簽章中,不符合規(guī)定的是( )。
A.出票人甲公司的簽章為甲公司蓋章加其法定代表人簽字
B.承兌人乙銀行的簽章為乙銀行蓋章
C.背書人張某的簽章為張某的簽字
D.保證人王某的簽章為加蓋王某的私章
【正確答案】B
【答案解析】(1)選項AB:單位、銀行在票據(jù)上的簽章,為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權代理人的簽名或者蓋章;(2)選項CD:個人在票據(jù)上的簽章,為個人本人的簽名或者蓋章。
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二、多項選擇題
1. 銀行工作人員在審查某票據(jù)時,發(fā)現(xiàn)該票據(jù)存在下列疵瑕,其中導致票據(jù)無效的有( )。
A.票據(jù)出票日期為“貳零壹肆年壹月貳拾伍日”
B.票據(jù)金額阿拉伯數(shù)碼為“¥100萬元”,中文大寫為“人民幣壹拾萬元”
C.票據(jù)上收款人名稱使用收款人單位的規(guī)范化簡稱
D.出票人更改過收款人名稱,并在更改處簽章
【正確答案】BD
【答案解析】(1)選項A:票據(jù)填寫不規(guī)范,很可能導致票據(jù)被變造,但并不直接導致票據(jù)無效;(2)選項B:票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載,二者必須一致;二者不一致的票據(jù)無效;(3)選項C:單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱;(4)選項D:出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改,更改的票據(jù)無效;更改的結算憑證,銀行不予受理。
2. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于即期票據(jù)的有( )。
A.銀行匯票
B.商業(yè)匯票
C.銀行本票
D.支票
【正確答案】ACD
【答案解析】商業(yè)匯票可以是見票即付的票據(jù),也可以是遠期票據(jù)(定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款)。
3. 甲公司在A銀行開立了基本存款賬戶,因向B銀行借款在B銀行開立了一般存款賬戶。根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列說法正確的有( )。
A.甲公司應當先在B銀行開立基本存款賬戶,而后才能在B銀行開立一般存款賬戶
B.甲公司未清償其欠付B銀行債務的,不得申請撤銷其在B銀行開立的一般存款賬戶
C.甲公司未清償其欠付B銀行債務的,不得申請撤銷其在A銀行開立的基本存款賬戶
D.甲公司撤銷其在B銀行開立的一般存款賬戶時,可以將該賬戶內(nèi)剩余資金以現(xiàn)金形式提取出來,用于發(fā)放職工工資
【正確答案】BC
【答案解析】(1)選項A:—般存款賬戶是在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的,如果甲公司在B銀行開立基本存款賬戶,其不能也沒必要再在B銀行開立一般存款賬戶。(2)選項B:存款人尚未清償其開戶銀行債務的,不得申請撤銷該銀行結算賬戶。(3)選項C:撤銷銀行結算賬戶時,應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶,將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后,方可辦理基本存款賬戶的撤銷;在B銀行開立的一般存款賬戶尚不能撤銷,基本存款賬戶就更不能撤銷了。(4)選項D:—般存款賬戶不得取現(xiàn)。
4. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列單位銀行結算賬戶中,可以依法支取現(xiàn)金的有( )。
A.基本存款賬戶
B.—般存款賬戶
C.業(yè)務支出賬戶
D.單位人民幣卡賬戶
【正確答案】AC
【答案解析】(1)選項A:存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取,應通過基本存款賬戶辦理;(2)選項B:—般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取;(3)選項C:業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥人款項外,只付不收,其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理;(4)選項D:單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金。
5. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,存款人發(fā)生的下列情況中,可以開立臨時存款賬戶的有( )。
A.設立臨時機構
B.設立異地常設機構
C.異地臨時經(jīng)營活動
D.注冊(增資)驗資
【正確答案】ACD
【答案解析】選項B:設立異地常設機構可以申請開立基本存款賬戶,該賬戶同時屬于異地銀行結算賬戶。
6. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,預算單位零余額賬戶用于財政授權支付,可以( )。
A.辦理轉(zhuǎn)賬
B.提取現(xiàn)金
C.向上級主管單位賬戶劃撥資金
D.向所屬下級單位賬戶劃撥資金
【正確答案】AB
【答案解析】預算單位零余額賬戶用于財政授權支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務,可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼,以及財政部門批準的特殊款項,不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
7. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列款項中,可以轉(zhuǎn)入個人銀行結算賬戶的有( )。
A.工資、獎金收入
B.期貨投資的收益
C.債券投資的本金
D.證券交易結算資金
【正確答案】ABCD
【答案解析】個人合法收入(包括工資、獎金收入,債券、期貨、信托等投資的本金和收益,證券交易的結算資金等)均可以轉(zhuǎn)入個人銀行結算賬戶。
8. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列各項中,可以開立異地銀行結算賬戶的有( )。
A.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的
B.辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的
C.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的
D.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶的
【正確答案】ABCD
【答案解析】除了選項ABCD以外,存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的,也可以開立異地銀行結算賬戶。
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9. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列有關貸記卡的表述中,正確的有( )。
A.發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應當每筆授權,每卡每日累計取現(xiàn)不得超過2 000元人民幣
B.貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%
C.貸記卡持卡人現(xiàn)金交易享受免息還款期待遇或最低還款額待遇
D.貸記卡持卡人超信用額度用卡的行為,應當按超過信用額度部分的5%收取超限費
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C:貸記卡持卡人“非現(xiàn)金”交易享受免息還款期待遇或最低還款額待遇。
10. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列有關預付卡的表述中,正確的有( )。
A.單位一次性購買預付卡5 000元以上,個人一次性購買預付卡5萬元以上的,應當通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結算方式購買,不得使用現(xiàn)金
B.個人或單位購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡1萬元以上的,應通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結算方式購買,不得使用現(xiàn)金
C.單位一次性購買預付卡5 000元以上,個人一次性購買預付卡5萬元以上的,應當使用實名并向發(fā)卡機構提供有效身份證件
D.個人或單位購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡1萬元以上的,應當使用實名并向發(fā)卡機構提供有效身份證件
【正確答案】AD
11. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列有關匯兌的表述中,正確的有( )。
A.存款人為個人的,不得使用匯兌結算方式
B.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷
C.匯款回單是該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明
D.匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款,應立即辦理退匯
【正確答案】BD
【答案解析】(1)選項A:單位和個人各種款項的結算,均可使用匯兌結算方式;(2)選項C:匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù),不能作為該筆匯款已經(jīng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明,收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
12. 下列各項中,屬于個人網(wǎng)上銀行主要業(yè)務功能的有( )。
A.賬戶信息查詢
B.人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務
C.外匯買賣業(yè)務
D.B2B網(wǎng)上支付
【正確答案】ABC
【答案解析】B2B(Business to Business),是“企業(yè)與企業(yè)之間”進行的電子商務活動;個人網(wǎng)上銀行可以有B2C(Business to Customer)網(wǎng)上支付功能。
13. 下列各第三方支付品牌中,能提供擔保功能的有( )。
A.財付通
B.支付寶
C.拉卡拉
D.快錢
【正確答案】AB
【答案解析】選項CD:屬于金融型支付企業(yè)提供的品牌,不具有擔保功能。
14. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列各項中,更改會導致票據(jù)無效的有( )。
A.出票日期
B.出票金額
C.付款人名稱
D.收款人名稱
【正確答案】ABD
【答案解析】出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改,更改的票據(jù)無效。
15. 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列行為中,屬于票據(jù)變造的有( )。
A.以挖補手段改變收款人名稱
B.假冒背書人簽章
C.覆蓋出票日期
D.由原記載人對到期日進行更正
【正確答案】AC
【答案解析】(1)選項AC:變造票據(jù)的方法多是在合法票據(jù)的基礎上,對票據(jù)加以剪接、挖補、覆蓋、涂改,從而非法改變票據(jù)上簽章以外的記載事項;(2)選項B:屬于偽造票據(jù);(3)選項D:屬于票據(jù)更改。
16.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,下列賬戶的開立應經(jīng)中國人民銀行核準的有( )。
A.基本存款賬戶
B.因注冊驗資開立的臨時存款賬戶
C.一般存款賬戶
D.QFII專用存款賬戶
【正確答案】AD
【答案解析】(1)選項B:臨時存款賬戶的開立應當經(jīng)中國人民銀行核準,但因注冊驗資和增資驗資開立的除外;(2)選項C:一般存款賬戶的開立只需于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?/p>
17. 甲公司向銀行申請開立單位銀行結算賬戶,其擬定的備選預留簽章如下,其中可以被銀行接受的有( )。
A.甲公司的公章和法定代表人的私章
B.甲公司的公章和法定代表人的親筆簽名
C.甲公司的財務專用章和法定代表人的私章
D.甲公司的人事專用章和法定代表人的私章
【正確答案】ABC
【答案解析】開立銀行結算賬戶的預留簽章:(1)存款人為單位的,其預留簽章為該單位的公章或財務專用章,加其法定代表人(單位負責人)或其授權的代理人的簽名或者蓋章;(2)存款人為個人的,其預留簽章為該個人的簽名或者蓋章。
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三、判斷題
1. 預付卡屬于信用卡的一種,持卡人可以在支付機構授信額度范圍內(nèi)透支。( )
【正確答案】×
【答案解析】預付卡以人民幣計價,不具有透支功能。
2. 預付卡通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進行充值,不得使用信用卡為預付卡充值。( )
【正確答案】√
3. 財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)S么婵钯~戶管理。( )
【正確答案】√
4. 存款人因遷址需要變更開戶銀行的,應向原開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。( )
【正確答案】√
5. —個基層預算單位開設一個零余額賬戶。( )
【正確答案】√
6. 個人銀行結算賬戶屬于活期存款賬戶。( )
【正確答案】√
7. 甲公司向A銀行申請開立基本存款賬戶,A銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務的起始時間為銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。( )
【正確答案】×
【答案解析】存款人開立單位銀行結算賬戶,自正式開立之日起“3個工作日”后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務;但是,注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。
8. 貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時,不再享受免息還款期待遇。( )
【正確答案】√
9.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。( )
【正確答案】√
10. 貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支,不享受免息還款期和最低還款額待遇。( )
【正確答案】√
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四、不定項選擇題
1、甲公司為了支付原材料采購款,于2014年3月8日簽發(fā)了一張匯票,收款人為乙公司,承兌銀行為A銀行,付款日期為2014年8月8日,匯票金額為25萬元。丙公司和丁公司分別在匯票上簽章,表示愿意對出票人所出具的匯票承擔保證責任,并在票據(jù)上記載“保證”字樣。
2014年8月10日,乙公司持匯票要求A銀行付款,A銀行拒絕支付并出具退票理由書。乙公司遂向甲公司行使票據(jù)權利,甲公司以目前無資金為由要求延期付款。乙公司轉(zhuǎn)而要丙公司承擔保證責任,丙公司認為,丁公司也是票據(jù)保證人,應由兩家公司分別承擔票據(jù)金額的一半。
要求:
根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。
(1)出票日期2014年3月8日的規(guī)范寫法是( )。
A.貳零壹肆年叁月捌日
B.貳零壹肆年叁月零捌日
C.貳零壹肆年零叁月捌日
D.貳零壹肆年零叁月零捌日
【正確答案】B
【答案解析】(1)沒有13月或31月,“3月”前不需要加零;(2)“捌日”前不加零,很容易被變造為“18日”、“28日”。
(2)本題所涉票據(jù)屬于( )。
A.見票即付票據(jù)
B.定日付款的票據(jù)
C.出票后定期付款的票據(jù)
D.見票后定期付款的票據(jù)
【正確答案】B
【答案解析】本題所涉票據(jù)直接在票據(jù)上記載“付款日期為2014年8月8日”,為定日付款的票據(jù)。
(3)下列有關票據(jù)保證記載事項的表述中,不正確的是( )。
A.保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“被保證人名稱”的,保證無效
B.保證人作成票據(jù)保證時附有條件的,票據(jù)無效
C.保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證日期”的,出票日期為保證日期
D.保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的,不屬于票據(jù)保證
【正確答案】AB
【答案解析】(1)選項A:保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的,已承兌的票據(jù),承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù),出票人為被保證人。(2)選項B:保證不得附有條件;附有條件的,不影響對票據(jù)的保證責任。
(4)有關乙公司行使追索權的順序,下列說法不正確的是( )。
A.乙公司應當先向甲公司追索,甲公司不能清償?shù)牟糠址娇梢蟊?、丁公司承擔票?jù)責任
B.乙公司只能要求丙公司承擔50%的票據(jù)責任
C.乙公司可以要求丁公司承擔全部票據(jù)責任
D.乙公司可以同時向甲公司、A銀行、丙公司和丁公司追索
【正確答案】AB
【答案解析】(1)被保證的票據(jù),保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任;(2)保證人為2人以上的,保證人之間承擔連帶責任。
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2、甲公司2014年發(fā)生以下事項:
(1)10月20日,為了方便公司支取現(xiàn)金,在已開立一個基本存款賬戶的情況下,公司財務經(jīng)理李某通過私人關系,經(jīng)中國工商銀行乙分行領導同意,在其下屬的分理處又開立一個基本存款賬戶。10月25日,甲公司為結算方便又分別在農(nóng)行、建行開立了一般存款賬戶并決定今后公司職工工資、獎金統(tǒng)一從在農(nóng)行開立的一般存款賬戶中支取。
(2)11月1日,甲公司向丙公司出售一批原材料,收到丙公司開具的支票,財務人員發(fā)現(xiàn)支票票面中文大寫金額與阿拉伯數(shù)碼金額不一致,經(jīng)查大寫金額正確,阿拉伯數(shù)碼金額有誤。甲公司經(jīng)辦人員與丙公司聯(lián)系后,由丙公司財務人員將阿拉伯數(shù)碼金額改正,加蓋了財務人員的印章,甲公司財務人員再次核對后收下該支票。
(3)11月25日,甲公司財務部簽發(fā)了一張票面金額為12 000元的轉(zhuǎn)賬支票,用于支付丁公司的運費,丁公司依法提示付款時被告知甲公司賬戶余額僅為8 000元。
(4)12月5日,甲公司擬增資,在工商銀行開立了臨時存款賬戶,出資人A、B、C分別存入30萬元、40萬元、20萬元。在驗資期間,為了支付會計師事務所的驗資費用,甲公司擬從該臨時賬戶中支取5萬元,開戶行予以拒絕。
要求:
根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。
(1)有關甲公司開立的基本存款賬戶和兩個一般存款賬戶的行為,下列說法正確的是( )。
A.甲公司開立兩個基本存款賬戶的行為合法
B.甲公司開立兩個一般存款賬戶的行為合法
C.甲公司的工資、獎金的支取,只能通過基本存款賬戶辦理
D.甲公司可以通過其依法開立的一般存款賬戶,支取工資、獎金
【正確答案】BC
【答案解析】(1)選項AB:—個單位只能開立一個基本存款賬戶,但是可以開立多個一般存款賬戶。(2)選項CD:存款人的工資、獎金的支取,只能通過基本存款賬戶辦理;一般存款賬戶不能支取現(xiàn)金。
(2)有關甲公司財務人員收下的丙公司開具的支票的行為,下列說法正確的是( )。
A.票據(jù)中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼不一致的,以大寫金額為準
B.票據(jù)中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼金額不一致的,票據(jù)無效
C.票據(jù)金額的更改,如果加蓋了更改人員的印章,票據(jù)有效
D.更改票據(jù)金額的票據(jù)無效
【正確答案】BD
【答案解析】(1)選項AB:票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載,二者必須一致,二者不一致的票據(jù)無效,結算憑證銀行不予受理。(2)選項CD:票據(jù)的出票金額、出票日期、收款人名稱均不得更改;其他記載事項,原記載人可以更改,更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。
(3)根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,有關甲公司向丁公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票,下列說法不正確的是( )。
A.該支票為空頭支票
B.應由中國人民銀行對甲公司處以600元的罰款
C.應由中國人民銀行對甲公司處以1 000元的罰款
D.丁公司有權要求甲公司支付賠償金300元
【正確答案】BD
【答案解析】(1)選項A:出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的,為空頭支票;(2)選項BC:簽發(fā)空頭支票的(不以騙取財物為目的),由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1 000元的罰款;(3)選項D:簽發(fā)空頭支票的,持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
(4)有關12月5日甲公司開立的賬戶,下列說法正確的是( )。
A.該賬戶的開立需要經(jīng)過人民銀行當?shù)胤种械暮藴?/p>
B.該賬戶的有效期最長不得超過2年
C.該賬戶可以依照國家現(xiàn)金管理規(guī)定支取現(xiàn)金
D.該賬戶驗資期間只收不付
【正確答案】BD
【答案解析】(1)選項A:因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶不需核準,設立臨時機構、異地臨時經(jīng)營活動開立的臨時存款賬戶需要核準;(2)選項B:臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年;(3)選項CD:臨時存款賬戶支取現(xiàn)金,應當按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理,注冊驗資、增資驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。
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