2017年初級會計職稱《初級會計實(shí)務(wù)》外埠存款
其他貨幣資金的賬務(wù)處理——外埠存款
1、外埠存款定義(環(huán)球網(wǎng)校提供外埠存款)
外埠存款指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時或零星采購而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。
2、外埠賬戶的辦理
企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地時,應(yīng)填寫匯款委托書,委托開戶銀行辦理匯款;匯入銀行以匯款單位名義開立臨時采購賬戶,該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶,除了采購人員可以從中提取少量現(xiàn)金外,一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3、外埠存款賬務(wù)處理
企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶,根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證編制付款憑證時,借記“其他貨幣資金-外埠存款”,貸記“銀行存款” ;
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收到采購人員轉(zhuǎn)來供應(yīng)單位發(fā)票等報銷憑證時,借記“材料采購(或原材料或庫存商品)”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目,貸記“其他貨幣資金-外埠存款”;
采購?fù)戤叄栈厥S嗫铐?xiàng)時,根據(jù)銀行的收賬通知,借記“銀行存款”,貸記“其他貨幣資金-外埠存款”。
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