2016年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》備考測試題及參考答案二

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　　一、單項選擇題

　　1、某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收入30000元。其應(yīng)納個人所得稅為(　　)元。

　　A. 3360

　　B. 4200

　　C. 4800

　　D. 7000

　　【答案】A

　　【解析】本題考核個人所得稅稿酬所得減征的規(guī)定。稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%。計算過程：30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)。

　　2、下列選項中，不屬于《仲裁法》適用范圍的是(　　)。

　　A. 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓糾紛

　　B. 財產(chǎn)繼承糾紛

　　C. 財產(chǎn)租賃糾紛

　　D. 財產(chǎn)保險合同糾紛

　　【答案】B

　　【解析】選項B：屬于與人身有關(guān)的“繼承糾紛”，不能提請仲裁。

　　3、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，對始終不知道自己權(quán)利受侵害的當事人，其最長訴訟時效期間是(　)。

　　A. 2年

　　B. 5年

　　C. 20年

　　D. 30年

　　【答案】C

　　【解析】訴訟時效期間，均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時起計算，但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，法院不予保護。

　　4、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，有結(jié)算金額起點的是(　　)。

　　A. 委托收款

　　B. 支票

　　C. 托收承付

　　D. 匯兌

　　【答案】C

　　【解析】托收承付結(jié)算款項的每筆金額起點是10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點是1000元。

　　5、企業(yè)已計提壞賬準備的應(yīng)收賬款確實無法收回，按管理權(quán)限報經(jīng)批準作為壞賬轉(zhuǎn)銷時，應(yīng)編制的會計分錄是(　)。

　　A. 借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“壞賬準備”科目

　　B. 借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目

　　C. 借記“壞賬準備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目

　　D. 借記“壞賬準備”科目，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)核銷壞賬的時候是要轉(zhuǎn)銷應(yīng)收賬款的賬面余額，同時沖減計提的壞賬準備，所以分錄是借記“壞賬準備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。

　　6、下列關(guān)于營業(yè)稅計稅營業(yè)額的說法中，不正確的是(　　)。

　　A. 納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的運輸費用后的余額為營業(yè)額

　　B. 運輸企業(yè)自境內(nèi)運輸旅客出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客的，以全程運費為營業(yè)額

　　C. 納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額

　　D. 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不包括裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款

　　【答案】B

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的計稅營業(yè)額運輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客或者貨物，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。

　　7、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人用于下列用途的自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品中，不需要繳納消費稅的是(　　)。

　　A. 用于贊助的消費品

　　B. 用于職工福利的消費品

　　C. 用于廣告的消費品

　　D. 用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的消費品

　　【答案】D

　　【解析】納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅。

　　8、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費.后還款的銀行卡是(　)。

　　A. 貸記卡

　　B. 專用卡

　　C. 轉(zhuǎn)賬卡

　　D. 儲值卡

　　【答案】A

　　【解析】本題考核銀行卡的種類。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費.后還款的信用卡。

　　9、《根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的銀行卡是(　)。

　　A. 貸記卡

　　B. 專用卡

　　C. 轉(zhuǎn)賬卡

　　D. 儲值卡

　　【答案】A

　　【解析】貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款信用卡。

　　10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是(　　)。

　　A. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B. 特許權(quán)使用費所得

　　C. 偶然所得

　　D. 勞務(wù)報酬所得

　　【答案】A

　　【解析】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的收人。
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　　二、多項選擇題

　　1、下列爭議解決方式中，適用于解決平等民事主體當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛的有(　　)。

　　A. 仲裁

　　B. 民事訴訟

　　C. 行政復(fù)議

　　D. 行政訴訟

　　【答案】AB

　　【解析】本題考核經(jīng)濟糾紛的解決途徑。解決經(jīng)濟糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復(fù)議、行政訴訟。仲裁與民事訴訟都是適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的解決方式。行政復(fù)議與行政訴訟方式都是對縱向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的解決方式。

　　2、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于民事責(zé)任形式的有(　)。

　　A. 返還財產(chǎn)

　　B. 沒收非法財物

　　C. 賠償損失

　　D. 罰款

　　【答案】AC

　　【解析】選項BD：屬于行政責(zé)任。

　　3、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的，應(yīng)繳納營業(yè)稅。下列各項中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的有(　　)。

　　A. 提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi)

　　B. 接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi)

　　C. 所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或者個人在境內(nèi)

　　D. 所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)

　　【答案】BCD

　　【解析】根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例及實施細則》的規(guī)定，營業(yè)稅的征稅范圍可概括為：在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或者銷售的不動產(chǎn)。“境內(nèi)”范圍1.提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi);2.所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或者個人在境內(nèi);3.所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi);4.所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)。

　　4、下列各項中，屬于勞動合同訂立原則的有(　)。

　　A. 公平原則

　　B. 平等自愿原則

　　C. 協(xié)商一致原則

　　D. 誠實信用原則

　　【答案】ABCD

　　【解析】勞動合同訂立的原則，包括：合法原則、公平原則、平等自愿原則、協(xié)商一致原則、誠實信用原則。

　　5、下列組織和人員中，應(yīng)當辦理稅務(wù)登記的有(　　)。

　　A. 國有企業(yè)

　　B. 某企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)

　　C. 出版社

　　D. 在集貿(mào)市場流動賣菜的農(nóng)村菜農(nóng)

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營、負有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)當辦理稅務(wù)登記。

　　6、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有(　　)。

　　A. 建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅

　　B. 獲準占用耕地的單位或者個人，應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅

　　C. 免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅

　　D. 納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

　　【答案】AC

　　【解析】(1)選項8：獲準占用耕地的單位或者個人應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅;(2)選項D：納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當依照規(guī)定繳納耕地占用稅，納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

　　7、下列選項中，屬于契稅的征稅對象有(　　)。

　　A. 國有土地使用權(quán)出讓

　　B. 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　C. 房屋買賣

　　D. 農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核契稅的征稅對象。根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，契稅的征稅對象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，具體包括以下行為：(1)國有土地使用權(quán)出讓;(2)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與和交換;(3)房屋買賣;(4)房屋贈與;(5)房屋交換。

　　8、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，預(yù)算單位零余額賬戶可以(　　)。

　　A. 辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)

　　B. 向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金

　　C. 向上級主管單位賬戶劃撥資金

　　D. 向所屬下級單位賬戶劃撥資金

　　【答案】AB

　　【解析】預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

　　9、下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有(　　)。

　　A. 將貨物交付他人代銷，為收到代銷清單當天

　　B. 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當天

　　C. 采用分期付款結(jié)算方式的，為收到首期貨款的當天

　　D. 銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售額或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天

　　【答案】ABD

　　【解析】本題考核增值稅的納稅義務(wù)時間。采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款的日期的當天。

　　10、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有(　　)。

　　A. 查獲的走私進口貨物需補稅的，應(yīng)按查獲日期實施的稅率征稅

　　B. 對由于稅則歸類的改變而需補稅的，應(yīng)按原征稅日期實施的稅率征稅

　　C. 對經(jīng)批準緩稅進口的貨物以后交稅時，應(yīng)按貨物原進口之日實施的稅率征稅

　　D. 暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需補稅時，應(yīng)按其暫時進口之日實施的稅率征稅

　　【答案】ABC

　　【解析】暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其申報正式進口之日實施的稅率征稅。
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　　三、判斷題

　　1、人民法院審理行政案件，可以對當事人雙方進行調(diào)解，促其達成調(diào)解協(xié)議。(　)

　　【答案】錯

　　2、訴訟時效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害之日起計算。但是，從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護。(　　)

　　【答案】對

　　3、代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人和背書人不是行使票據(jù)追索權(quán)的當事人。(　)

　　【答案】錯

　　4、企業(yè)采用計劃成本對材料進行日常核算，應(yīng)按月分攤發(fā)出材料應(yīng)負擔的成本差異，不應(yīng)在季末或年末一次計算分攤。(　)

　　【答案】對

　　5、納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照最高一檔稅率計算征收土地增值稅。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核土地增值稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，土地增值稅按照房地產(chǎn)評估價格計算征收。

　　6、融資租賃的房屋，以該房屋的租金計征房產(chǎn)稅。(　　)

　　【答案】錯

　　7、國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。(　)

　　【答案】對

　　8、 確認發(fā)明專利權(quán)的案件，第一審行政案件由基層人民法院管轄。(　　)

　　【答案】錯

　　9、用人單位不辦理社會保險登記的，由社會保險行政部門責(zé)令限期改正;逾期不改正的，對用人單位處應(yīng)繳社會保險費數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款，對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處500元以上5000元以下的罰款。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核違反社會保險法的法律責(zé)任。用人單位不辦理社會保險登記的，由社會保險行政部門責(zé)令限期改正;逾期不改正的，對用人單位處應(yīng)繳社會保險費數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款，對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處500元以上3000元以下的罰款。

　　10、某卷煙廠通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當按照門市部對外銷售額、銷售數(shù)量計算征收消費稅。(　　)

　　【答案】對
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　　四、不定項選擇題

　　某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2012年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫;

　　(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元;

　　(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標準箱)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用60萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票;

　　(4)銷售外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價款50萬元。

　　(提示：煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)

　　要求：根據(jù)上述資料，回答第(1)~(4)小題。

　　1、卷煙廠9月準予扣除的進項稅額為(　　)萬元。

　　A. 204

　　B. 208.2

　　C. 211.8

　　D. 214.2

　　【答案】B

　　【解析】卷煙廠9月準予扣除的進項稅額=204+60×7%=208.2(萬元)

　　2、卷煙廠9月應(yīng)繳納的增值稅額為(　　)萬元。

　　A. 670.26

　　B. 574.18

　　C. 462.06

　　D. 450.26

　　【答案】C

　　【解析】銷項稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬元)

　　應(yīng)納稅額=670.26-208.2=462.06(萬元)

　　3、卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費稅為(　　)萬元。

　　A. 2206.5

　　B. 2184

　　C. 2086.5

　　D. 2064

　　【答案】C

　　【解析】卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(萬元)

　　4、下列有關(guān)本題的表述中，正確的有(　　)。

　　A. 外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費稅

　　B. 支付運費，取得運輸單位開具的普通發(fā)票不能計算抵扣進項稅

　　C. 卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復(fù)合計征消費稅

　　D. 卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售外購煙絲，需要按售價計算繳納消費稅，同時不得抵扣已納消費稅

　　【答案】AC

　　【解析】運費，取得運輸單位開具的普通發(fā)票可以計算抵扣進項稅;卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售外購煙絲，不需要繳納消費稅。
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