2016年初級會計職稱《初級會計實務》練習題應交增值稅

　　編輯推薦：2016年初級會計職稱練習題匯總(1月7日)

　　多項選擇題

　　1、根據規(guī)定，下列各項中“應交增值稅”明細賬內設置的科目包括(　)。（環(huán)球網校提供增值稅相關試題）

　　A.進項稅額

　　B.進項稅額轉出

　　C.出口退稅

　　D.已交稅金

　　【答案】ABCD

　　【解析】“應交增值稅”明細賬內應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等。

　　2、轉讓房地產的增值稅額是轉讓收入減去稅法規(guī)定扣除項目金額后的余額，這里的扣除項目包括有(　　)。

　　A.取得土地使用權所支付的金額

　　B.房地產開發(fā)成本及費用

　　C.與轉讓房地產有關的稅金

　　D.舊房及建筑物的評估價格

　　【答案】ABCD

　　【解析】扣除的項目主要包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發(fā)成本及費用、與轉讓房地產有關的稅金、舊房及建筑物的評估價格、財政部確定的其他扣除項目等。

　　3、企業(yè)涉及的應該繳納營業(yè)稅的項目包括(　)。

　　A.銷售不動產

　　B.出租專利權

　　C.提供裝修服務

　　D.銷售商品

　　【答案】ABC

　　【解析】銷售商品屬于增值稅納稅范圍。

　　4、下列關于小規(guī)模納稅人的說法正確的是(　　)。

　　A.小規(guī)模納稅企業(yè)的增值稅征收率一律為3%

　　B.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售商品價格通常為含稅價

　　C.小規(guī)模納稅企業(yè)銷售商品價格通常為不含稅價

　　D.小規(guī)模納稅企業(yè)的增值稅稅率一律為3%

　　【答案】AB

　　【解析】小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅是“征收率”，銷售價格通常為含稅價

　　5、下列各項稅金中，應計入材料成本的有( )。

　　A.材料委托加工后用于連續(xù)加工應稅消費品已交的消費稅

　　B.材料委托加工后直接出售的應稅消費品已交的消費稅

　　C.材料委托加工后用于連續(xù)加工非應稅消費品的已交消費稅

　　D.小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料支付的增值稅

　　【答案】BCD

　　【解析】本題考核消費稅和增值稅的核算。委托加工的應稅消費品的消費稅由受托方代扣代交，直接用于銷售的，委托方應將代收代繳的消費稅計入委托加工后的應稅消費品的成本;用于連續(xù)生產應稅消費品的，允許委托方將代收代繳的消費稅予以抵扣，記入“應交稅費——應交消費稅”科目，待用委托加工的應稅消費品生產出應納消費稅的產品銷售時再交納消費稅，而不計入材料成本。材料委托加工后用于連續(xù)加工非應稅消費品的消費稅是不能抵扣的，應該計入到材料成本中;至于增值稅，一般納稅人購入材料的增值稅允許抵扣不計入材料成本;而小規(guī)模納稅企業(yè)則計入材料成本。
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