2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題交納當(dāng)月增值稅

　　編輯推薦：2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱練習(xí)題匯總(12月28日)

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、企業(yè)交納當(dāng)月的增值稅時(shí)，應(yīng)借記的科目是(　)。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　B.銀行存款

　　C.營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　D.管理費(fèi)用

　　【答案】A

　　【解析】本題考核增值稅的相關(guān)內(nèi)容。

　　2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年實(shí)際應(yīng)交納稅金情況如下：增值稅850萬(wàn)元，消費(fèi)稅650萬(wàn)元，耕地占用稅80萬(wàn)元，車船稅0.5萬(wàn)元，印花稅1.5萬(wàn)元，所得稅120萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目借方的金額是(　)萬(wàn)元。

　　A.1 690.5

　　B.1 620.5

　　C.1 621.5

　　D.1 622

　　【答案】B

　　【解析】印花稅、耕地占用稅、契稅等不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算，除此以外的項(xiàng)目都應(yīng)該計(jì)算進(jìn)來(lái)，所以計(jì)算如下：850+650+0.5+120=1620.5(萬(wàn)元)。

　　3、2014年度甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，其中稅收滯納金罰款20萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率25%。假設(shè)不考慮其他因素，2014年甲公司應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用為(　)萬(wàn)元。

　　A.78.75

　　B.71.25

　　C.75

　　D.80

　　【答案】A

　　【解析】本題考核所得稅費(fèi)用。2014年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用=(300+20-5)×25%=78.75(萬(wàn)元)。

　　判斷題

　　1、企業(yè)購(gòu)入免征增值稅農(nóng)產(chǎn)品，也可以確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。(　)

　　【答案】對(duì)

　　【解析】本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的處理。企業(yè)購(gòu)入免征增值稅貨物，一般不能夠抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。但是對(duì)于購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，并準(zhǔn)予從企業(yè)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　2、企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，由于會(huì)計(jì)核算時(shí)不作銷售處理，因此不需要交納增值稅。( )

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】本題考核自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)增值稅的核算。企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)的，應(yīng)視同銷售計(jì)算應(yīng)交增值稅。

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