2015年初級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案解析(5.17)

　　2015年初級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案解析(5.17)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的是( )。

　　A.賠償損失

　　B.罰款

　　C.返還財(cái)產(chǎn)

　　D.罰金

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)行政責(zé)任包含：行政處罰：警告、罰款(選項(xiàng)B)、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留;②行政處分：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除;(2)選項(xiàng)AC屬于民事責(zé)任;(3)選項(xiàng)D屬于刑事責(zé)任。(P31)

　　2.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于非全日制用工說法不正確的是( )。

　　A.不得約定試用期

　　B.勞務(wù)報(bào)酬的支付周期為30日

　　C.可以不簽訂勞動(dòng)合同

　　D.勞動(dòng)關(guān)系終止，用工單位不用支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)B：非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。(P38)

　　3.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無效勞動(dòng)合同法律后果的表述中，不正確的是( )。

　　A.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，給對方造成損害的，有過錯(cuò)的一方應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任

　　B.無效勞動(dòng)合同從訂立時(shí)起就沒有法律約束力

　　C.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位無須支付勞動(dòng)報(bào)酬

　　D.勞動(dòng)合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)C：勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。(P38)

　　4.2011年4月1日，張某到甲公司工作。2014年7月31日，甲公司向張某提出解除勞動(dòng)合同，雙方協(xié)商一致后于8月3日解除。已知張某在勞動(dòng)合同解除前12個(gè)月的月平均工資為4000元。解除勞動(dòng)合同時(shí)，甲公司應(yīng)依法向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償為( )。

　　A.16000元

　　B.14000元

　　C.4000元

　　D.12000元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算;(2008年1月1日后)不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。本題中，甲公司應(yīng)當(dāng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金：3.5×4000=14000(元)。(P55)

　　5.2014年10月19日，甲公司職工李某因突發(fā)心臟病住院治療。已知李某實(shí)際工作年限為12年，其中在甲公司工作年限為4年。李某依法可享受的醫(yī)療期為( )。

　　A.12個(gè)月

　　B.9個(gè)月

　　C.18個(gè)月

　　D.6個(gè)月

　　【正確答案】D

　　【答案解析】實(shí)際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個(gè)月。(P78)

　　6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于一定期限向其開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，該期限是( )。

　　A.5個(gè)工作日內(nèi)

　　B.3個(gè)工作日內(nèi)

　　C.3日內(nèi)

　　D.5日內(nèi)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請。(P99)

　　7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于一般存款賬戶的表述，正確的是( )。

　　A.須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)

　　B.可以支取現(xiàn)金

　　C.可以辦理借款轉(zhuǎn)存和借款歸還

　　D.可以在基本存款賬戶的同一銀行辦理開戶

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)A：開立一般存款賬戶向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒讣纯?，無須核準(zhǔn);(2)選項(xiàng)BC：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取;(3)選項(xiàng)D：一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。(P102)

　　8.王某從貸記卡中取現(xiàn)2000元，下列選項(xiàng)中，正確的是( )

　　A.享受免息還款期待遇

　　B.享受最低還款額待遇

　　C.取現(xiàn)2000元符合法律規(guī)定

　　D.求補(bǔ)充

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)AB：貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期待遇和最低還款額待遇，持卡人應(yīng)當(dāng)支付相應(yīng)的透支利息;(2)選項(xiàng)C：發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán)，每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過2000元人民幣。(P112)

　　9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡使用的表述中，正確的是( )。

　　A.可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用

　　B.可用于提取現(xiàn)金

　　C.可用于購買、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡

　　D.卡內(nèi)資金可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移

　　【正確答案】A

　　【答案解析】預(yù)付卡在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用(選項(xiàng)A正確)，不得用于或變相用于提取現(xiàn)金(選項(xiàng)B錯(cuò)誤)，不得用于購買、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡(選項(xiàng)C錯(cuò)誤)、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)。(P115)

　　10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。該第一記載人是( )。

　　A.粘單上的第一手背書的被背書人

　　B.票據(jù)上最后一手背書的背書人

　　C.票據(jù)持票人

　　D.粘單上第一手背書的背書人

　　【正確答案】D

　　【答案解析】粘單上的第一記載人為粘單上第一手背書的背書人。(P131)

　　11.(和16日題目有重復(fù),不同批次之間，題目會(huì)有重復(fù)的)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，銀行不是付款人的是( )。

　　A.本票

　　B.銀行匯票

　　C.商業(yè)承兌匯票

　　D.支票

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)C：商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌并付款。(P138)

　　12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是( )。

　　A.根據(jù)我國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的丙公司

　　B.根據(jù)外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國的甲公司

　　C.根據(jù)外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國外，在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的

　　D.根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的

　　【正確答案】C

　　【答案解析】非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項(xiàng)ABC均屬于居民企業(yè)。

　　13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是( )。

　　A.破產(chǎn)

　　B.解散

　　C.停業(yè)

　　D.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)C：需要辦理停業(yè)登記。

　　14.M縣地方稅務(wù)局對甲企業(yè)作出罰款決定，甲企業(yè)不服，提出行政復(fù)議申請。下列關(guān)于甲企業(yè)申請行政復(fù)議的表述中，正確的是( )。

　　A.可向M縣人民法院申請行政復(fù)議

　　B.可向M縣地方稅務(wù)局申請行政復(fù)議

　　C.可向M縣人民政府申請行政復(fù)議

　　D.可向M縣國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議

　　【正確答案】C

　　【答案解析】對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議，本題只有選項(xiàng)C正確。(P385)

　　15.2014年10月甲公司進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定貨價(jià)為80萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)20萬元，繳納關(guān)稅稅額10萬元。已知增值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.(80+10)×17%=15.3萬元

　　B.(80+20)×17%=17萬元

　　C.80×17%=13.6萬元

　　D.(80+20+10)×17%=18.7萬元

　　【答案答案】D

　　【正確解析】進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物的成交價(jià)格、運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等(P292)。納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納的增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×增值稅稅率(P167)。
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　　16.甲首飾店為增值稅一般納稅人。2014年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項(xiàng)鏈。該批金項(xiàng)鏈含增值稅價(jià)款為140400元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)128700元，甲首飾店實(shí)際收取差價(jià)款11700元。已知增值稅稅率為17%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.140400÷(1+17%)×17%=20400元

　　B.128700÷(1+17%)×17%=18700元

　　C.140400×17%=23868元

　　D.11700÷(1+17%)×17%=1700元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】對于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=11700÷(1+17%)×17%=1700(元)。(P161)

　　17. 2014年1月甲企業(yè)出租辦公用房，每月租金10萬元，當(dāng)月預(yù)收一季度租金30萬元，發(fā)生修繕費(fèi)用2萬元。已知服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。甲企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.(30-2)×5%=1.4萬元

　　B.30×5%=1.5萬元

　　C.10×5%=0.5萬元

　　D.(10-2)×5%=0.4萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。甲企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=30×5%=1.5(萬元)。(P219)

　　18.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列哪個(gè)，應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目計(jì)繳營業(yè)稅的是( )。

　　A.植物園門票收入

　　B.網(wǎng)吧上網(wǎng)費(fèi)收入

　　C.旅游景區(qū)觀光電車收入

　　D.游藝場游藝項(xiàng)目收入

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)BD應(yīng)按“娛樂業(yè)”稅目計(jì)繳營業(yè)稅;選項(xiàng)C應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目計(jì)繳營業(yè)稅。(P208)

　　19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是( )。

　　A.工齡補(bǔ)貼

　　B.加班補(bǔ)貼

　　C.差旅費(fèi)津貼

　　D.崗位津貼

　　【正確答案】C

　　【答案解析】下列項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。(P258)

　　20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的表述中，正確的是( )。

　　A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入5‰的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　B.計(jì)提的各種準(zhǔn)備金，不得扣除

　　C.向從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，不得扣除

　　D.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合并難以劃分的，準(zhǔn)予全額扣除

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰，且超過的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除;選項(xiàng)B：計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除;選項(xiàng)C：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除;投資者的工資不得在稅前直接扣除;選項(xiàng)D：投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。(P270、271)

　　21.2014年10月高校教師張某取得一次性技術(shù)服務(wù)收入4200元，支付交通費(fèi)300元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率20%，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中正確的是( )。

　　A.[(4200-300)-800]×20%=620元

　　B.4200×(1-20%)×20%-300

　　C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612元

　　D.4200×(1-20%)×20%=672元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】勞務(wù)報(bào)酬所得，只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。由于取得一次性服務(wù)收入4200元，超過4000元以上，所以張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=4200×(1-20%)×20%=672(元)。(P273、276)

　　22.根據(jù)個(gè)人所得法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.撫恤金

　　B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

　　C.保險(xiǎn)賠款

　　D.年終加薪

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)ABD屬于免稅項(xiàng)目(P282);選項(xiàng)D：按照工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅(P258)。

　　23.根據(jù)關(guān)稅法律制定的規(guī)定，進(jìn)口原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國的貨物，適用的關(guān)稅稅率是( )。

　　A.最惠國稅率

　　B.普通稅率

　　C.協(xié)定稅率

　　D.特惠稅率

　　【正確答案】A

　　【答案解析】對原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按照最惠國稅率征收關(guān)稅。(P291)

　　24.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是( )。

　　A.獲得住房獎(jiǎng)勵(lì)的個(gè)人

　　B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)

　　C.繼承父母汽車的子女

　　D.出售房屋的個(gè)體工商戶

　　【答案答案】A

　　【正確解析】(1)選項(xiàng)BD：契稅納稅人為承受方。選項(xiàng)C：不屬于契稅的征稅范圍。(P301、P302)

　　25.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是( )。

　　A.承租商鋪的張某

　　B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府

　　C.接受房屋捐贈(zèng)的某學(xué)校

　　D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)AC：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)B：政府出讓土地的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。(P304、305)

　　26.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。

　　A.企業(yè)生活區(qū)用地

　　B.國家機(jī)關(guān)自用的土地

　　C.名勝古跡自用的土地

　　D.市政街道公共用地

　　【答案答案】A

　　【正確解析】選項(xiàng)BCD屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地。(P318)

　　27.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是( )。

　　A.報(bào)刊發(fā)行單位和訂閱單位之間書立的憑證

　　B.建筑安裝工程承包合同

　　C.門市部零星修理業(yè)務(wù)開具的修理單

　　D.農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)ACD屬于印花稅的免稅范圍。(P338)

　　28.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是( )。

　　A.銷售貨物開具發(fā)票時(shí)，可按付款方要求變更品名和金額

　　B.經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票

　　C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀

　　D.收購單位向個(gè)人支付收購款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)A：屬于虛開發(fā)票行為;選項(xiàng)B：不得拆本使用發(fā)票;選項(xiàng)C：保存期滿，需報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。(P374、375)

　　29.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于偷稅的是( )。

　　A.以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的

　　B.在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應(yīng)納稅款的

　　C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的

　　D.假報(bào)出口，騙取國家出口退稅款的

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)A：屬于抗稅;(2)選項(xiàng)C：屬于違反稅務(wù)管理基本規(guī)定的法律責(zé)任;(3)選項(xiàng)D：屬于騙稅行為。(P390、P391)

　　30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是( )。

　　A.根據(jù)我國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的丙公司

　　B.根據(jù)外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國的甲公司

　　C.根據(jù)外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國外，在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的

　　D.根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的

　　【正確答案】C

　　【答案解析】非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項(xiàng)ABC均屬于居民企業(yè)。

　　31.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是( )。

　　A.破產(chǎn)

　　B.解散

　　C.停業(yè)

　　D.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)C：需要辦理停業(yè)登記。
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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于一裁終局原則的表述中，正確的有( )。

　　A.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理

　　B.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人可就同一糾紛向原仲裁委員會(huì)申請復(fù)議

　　C.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人可就同一糾紛向司法行政機(jī)關(guān)申請復(fù)議

　　D.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人可就同一糾紛再申請仲裁的，仲裁委員會(huì)不予受理

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理。(P15)

　　2.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述正確的有( )。

　　A.仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力

　　B.仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力

　　C.沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁，仲裁委員會(huì)不予受理

　　D.仲裁協(xié)議應(yīng)以書面形式訂立

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)A：仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力;(2)選項(xiàng)B：仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力;(3)選項(xiàng)C：沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁，仲裁委員會(huì)不予受理;(4)選項(xiàng)D：仲裁的進(jìn)行以雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成的書面仲裁協(xié)議為條件。仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效。(P16)

　　3.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時(shí)效期間中止的表述中，正確的有( )。

　　A.引起訴訟時(shí)效期間中止的原因出現(xiàn)時(shí)，訴訟時(shí)效期間暫時(shí)停止計(jì)算

　　B.引起訴訟時(shí)效期間中止的原因消除之日起，訴訟時(shí)效期間繼續(xù)計(jì)算

　　C.引起訴訟時(shí)效期間中止的原因是不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

　　D.訴訟時(shí)效期間中止只能發(fā)生在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)(選項(xiàng)D)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使訴訟請求權(quán)的(選項(xiàng)C)，訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算(選項(xiàng)A)。從中止時(shí)效的原因消除之日起，訴訟時(shí)效期間繼續(xù)計(jì)算(選項(xiàng)D)。(P21)

　　4.根據(jù)民事訴訟法律制度規(guī)定，有關(guān)訴訟中止和中斷正確的有( )。

　　A.當(dāng)事人提起訴訟是中斷原因之一

　　B.引起中斷的原因發(fā)生，已過的訴訟時(shí)效全部歸于無效

　　C.當(dāng)事人一方同意履行，是中止原因之一

　　D.引起中止原因消除，訴訟時(shí)效繼續(xù)計(jì)算

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項(xiàng)C：當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)是中斷原因之一。(P22)

　　5.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工帶薪年休假制度的表述中，正確的有( )。

　　A.職工連續(xù)工作1年以上方可享受年休假

　　B.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個(gè)體工商戶等單位的職工均可依法享受年休假

　　C.國家法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期

　　D.職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)AB：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個(gè)體工商戶等單位的職工連續(xù)工作1年以上的，享受帶薪年休假;(2)選項(xiàng)CD：職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入，國家法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期。

　　6.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于用人單位向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬的表述中，正確的有( )。

　　A.工資應(yīng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付

　　B.勞動(dòng)者在法定休假日期間，用人單位應(yīng)支付工資

　　C.約定的工資支付日如遇節(jié)假日或休息日，應(yīng)在此后最近的工作日支付

　　D.勞動(dòng)者在婚喪假期間，用人單位可不支付工資

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)C：約定支付工資的日期遇節(jié)假日或者休息日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付;(2)選項(xiàng)BD：勞動(dòng)者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會(huì)活動(dòng)期間，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付工資。(P43)

　　7.下列選項(xiàng)關(guān)于試用期的表述中，正確的有( )

　　A.丙公司與白某訂立無固定期限勞動(dòng)合同，約定試用期4個(gè)月

　　B.甲公司與陸某訂立以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同，試用期為1個(gè)月

　　C.丁公司約定李某從事非全日制用工，試用期為半個(gè)月

　　D.乙公司與趙某訂立1年期勞動(dòng)合同，約定試用期為2個(gè)月

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】(1)3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月(選項(xiàng)A正確);(2)勞動(dòng)合同期限不滿3個(gè)月或者以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同，不得約定試用期(選項(xiàng)B錯(cuò)誤);(3)非全日制用工不得約定試用期(選項(xiàng)C錯(cuò)誤);(4)勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月(選項(xiàng)D正確)。(P45)

　　8.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定，正確的有( )。

　　A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合

　　B.城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY

　　C.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由用人單位和個(gè)人繳費(fèi)以及政府補(bǔ)貼等組成

　　D.個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D：個(gè)人繳費(fèi)不計(jì)征個(gè)人所得稅，在計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。(P70、72)

　　9.根據(jù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的有( )。

　　A.非全日制勞動(dòng)者繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金的全部劃入個(gè)人賬戶

　　B.企業(yè)職工與單位繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金的全部劃入個(gè)人賬戶

　　C.養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶中的存款利息免征利息稅

　　D.養(yǎng)老保險(xiǎn)不得提前領(lǐng)取

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)A：無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，分別記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶(選項(xiàng)A不正確)。(2)選項(xiàng)B：用人單位按照國家規(guī)定的本單位“職工工資總額”的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。職工按照國家規(guī)定的“本人工資”的8%繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人賬戶(選項(xiàng)B不正確)。(3)選項(xiàng)CD：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅(選項(xiàng)CD正確)。(P71)

　　10.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列行為視同工傷的有( )。

　　A.在工作時(shí)間突發(fā)疾病死亡的

　　B.因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的

　　C.在上班途中，由于非本人責(zé)任受到的交通事故傷害

　　D.在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國家利益活動(dòng)中受傷的

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】(1)“視同工傷”的情形：①在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在“48小時(shí)”內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的(選項(xiàng)A正確);②在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的(選項(xiàng)D正確);③原在軍隊(duì)服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的;(2)“應(yīng)當(dāng)認(rèn)定工傷”的情形：①在工作時(shí)間和工作場所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的;②工作時(shí)間前后在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或者收尾性工作受到事故傷害的;③在工作時(shí)間和工作場所內(nèi)，因履行工作職責(zé)受到暴力等意外傷害的;④患職業(yè)病的;⑤因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的(選項(xiàng)B錯(cuò)誤);⑥在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的(選項(xiàng)C錯(cuò)誤);⑦法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的其他情形。(P81)

　　11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，填寫票據(jù)正確的有( )。

　　A.收款人名稱不得記載規(guī)范化簡稱

　　B.出票日期須使用中文大寫

　　C.金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，且二者須一致

　　D.收款人名稱填寫錯(cuò)誤的應(yīng)由原記載人更正，并在更正處簽章證明

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)A：單位和銀行(收款人)的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱;(2)選項(xiàng)D：“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。(P97)

　　12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列資金中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人人民幣卡賬戶的有( )。

　　A.個(gè)人合法的勞務(wù)報(bào)酬

　　B.個(gè)人合法的投資回報(bào)

　　C.工資性款項(xiàng)

　　D.單位的款項(xiàng)

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】個(gè)人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)、屬于個(gè)人的合法的勞務(wù)報(bào)酬、投資回報(bào)等收入轉(zhuǎn)賬存入。(P110)

　　13.李某購買不記名預(yù)付卡6萬元，下列關(guān)于辦理機(jī)構(gòu)的做法符合規(guī)定的有( )。

　　A.要求李某提供身份證原件復(fù)印件

　　B.要求李某現(xiàn)金支付

　　C.登記李某支付總金額

　　D.要求李某實(shí)名辦理

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)AD：個(gè)人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件(選項(xiàng)AD正確)。(2)選項(xiàng)B：單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金(選項(xiàng)B不正確)。(3)選項(xiàng)C：使用實(shí)名購買預(yù)付卡的，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃徔ㄈ诵彰騿挝幻Q、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號(hào)碼、聯(lián)系方式、購卡數(shù)量、購卡日期、購卡總金額、預(yù)付卡卡號(hào)及金額等信息(選項(xiàng)C正確)。(P114)

　　14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。

　　A.將外購貨物無償贈(zèng)送給客戶

　　B.將外購貨物作為投資提供給聯(lián)營單位

　　C.將外購貨物用于本單位職工福利

　　D.將外購貨物分配給股東

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】 選項(xiàng)C：將外購貨物用于本單位職工福利，不屬于視同銷售行為。

　　15.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，以1個(gè)季度為納稅申報(bào)繳納的營業(yè)稅的有( )。

　　A.財(cái)務(wù)公司

　　B.銀行

　　C.保險(xiǎn)公司

　　D.信托投資公司

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。
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　　16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，以下屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的有( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

　　B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入

　　D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。

　　17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列捐贈(zèng)中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有( )。

　　A.通過非營利性社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)中心捐贈(zèng)

　　B.直接向困難企業(yè)捐贈(zèng)

　　C.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)

　　D.直接向貧困地區(qū)捐贈(zèng)

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】選項(xiàng)AC：在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。(P272)

　　18.根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定，以下屬于車船稅征稅范圍的有( )。

　　A.用于耕地的拖拉機(jī)

　　B.用于接送員工的客車

　　C.用于休閑娛樂的游艇

　　D.供企業(yè)經(jīng)理使用的小汽車

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項(xiàng)A：車船稅的征稅范圍不包括拖拉機(jī)。

　　19.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。

　　A.經(jīng)濟(jì)林木

　　B.人造石油

　　C.海鹽原鹽

　　D.稀土礦原礦

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】選項(xiàng)A：不屬于資源稅征稅范圍;選項(xiàng)B：人造石油不征收資源稅。(P341)

　　20.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，以下屬于稅收法律關(guān)系主體的有( )。

　　A.征稅對象

　　B.納稅人

　　C.海關(guān)

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】稅收法律關(guān)系主體，是指在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的雙方當(dāng)事人，即稅收法律關(guān)系的參加者。分為征稅主體和納稅主體。征稅主體，是指在稅收法律關(guān)系中代表國家享有征稅權(quán)利的一方當(dāng)事人，即稅務(wù)主管機(jī)關(guān)，包括各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等。納稅主體，是指稅收法律關(guān)系中負(fù)有納稅義務(wù)的一方當(dāng)事人，即通常所說的納稅人，包括法人、自然人和其他組織。

　　21.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的有( )。

　　A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

　　B.到納稅人的貨物存放地檢查應(yīng)納稅的商品

　　C.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

　　D.到車站、碼頭檢查納稅人托運(yùn)商品、貨物有關(guān)的票據(jù)、憑證

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】以上均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查職責(zé)。

　　22.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有( )。

　　A.檢查納稅人的會(huì)計(jì)資料

　　B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品

　　C.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證

　　D.到車站檢查旅客自帶物品

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)到車站檢查旅客自帶物品。

　　23.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以抵扣消費(fèi)稅的有( )。

　　A.委托加工收回的煙絲制作卷煙

　　B.外購化妝品生產(chǎn)化妝品

　　C.外購白酒生產(chǎn)白酒

　　D.(求補(bǔ)充)

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】選項(xiàng)A：以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙，準(zhǔn)予扣除煙絲已納的消費(fèi)稅;選項(xiàng)B：以外購已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品，準(zhǔn)予抵扣外購化妝品已納的消費(fèi)稅;選項(xiàng)C：“酒”、“小汽車”、“高檔手表”和“游艇”四個(gè)稅目不涉及已納消費(fèi)稅抵扣的問題;選項(xiàng)D：(待補(bǔ)充選項(xiàng)后確定是否能夠抵扣)。

　　24.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列每月工資減除費(fèi)用4800元的有( )。

　　A.境內(nèi)外資企業(yè)的中國公民

　　B.境內(nèi)事業(yè)單位的外籍老師

　　C.境外任職的中國公民

　　D.境內(nèi)外國企業(yè)的外籍人員

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員，應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍老師，在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人，每月在減除3500元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再減除1300元的附加減除費(fèi)用，費(fèi)用扣除總額為4800元。

　　25.根據(jù)耕地占用稅法律制度規(guī)定，下列免征耕地占用稅的有( )。

　　A.軍用機(jī)場占用的耕地

　　B.養(yǎng)老院為老人提供生活照顧場所占用的耕地

　　C.幼兒園用于保育、教育場所占用的耕地

　　D.學(xué)校為教職工住房占用的耕地

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D：學(xué)校內(nèi)經(jīng)營性場所和教職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅率繳納耕地占用稅。

　　26.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的有( )。

　　A.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品、生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用當(dāng)天

　　B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為交付加工費(fèi)當(dāng)天

　　C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天

　　D.采取預(yù)收款方式銷售的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項(xiàng)B：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。

　　27.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定，與房屋不可分的下列表述中，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值交房產(chǎn)稅的有( )。

　　A.給排水管道

　　B.電梯

　　C.暖氣設(shè)備

　　D.中央空調(diào)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】(1)房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。主要有：暖氣、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、煤氣等設(shè)備;各種管線，如蒸汽、壓縮空氣、石油、給水排水等管道及電力、電訊、電纜導(dǎo)線;電梯、升降機(jī)、過道、陽臺(tái)等。(2)凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。

　　28.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列行為中免征營業(yè)稅的有( )。

　　A.托兒所的育養(yǎng)服務(wù)

　　B.學(xué)生勤工儉學(xué)的勞務(wù)

　　C.農(nóng)技站提供的農(nóng)業(yè)機(jī)械耕種的相關(guān)培訓(xùn)

　　D.駕校提供的汽車駕駛培訓(xùn)

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D：不屬于免征營業(yè)稅的優(yōu)惠項(xiàng)目，應(yīng)征收營業(yè)稅。

　　29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，在計(jì)算所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有( )。

　　A.向客戶支付的合同違約金

　　B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金

　　C.向銀行支付的逾期利息

　　D.向公安部門繳納的交通違章罰款

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)B：稅收滯納金，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;(2)選項(xiàng)D：納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，以下為非居民企業(yè)收入要全額計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。

　　A.利息收入

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　C.股票轉(zhuǎn)讓收入

　　D.不動(dòng)產(chǎn)租賃收入

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)ABD：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;(2)選項(xiàng)C：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　31.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，以下按1個(gè)季度申報(bào)繳納營業(yè)稅的有( )。

　　A.財(cái)務(wù)公司

　　B.保險(xiǎn)公司

　　C.基金公司

　　D.銀行

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。
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　　三、判斷題

　　1.仲裁與民事訴訟都是適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式。( )

　　【正確答案】√

　　【答案解析】仲裁與民事訴訟都是適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式。(P13)

　　2.勞務(wù)派遣單位應(yīng)與勞動(dòng)者簽訂兩年以上的固定期限勞動(dòng)合同。( )

　　【正確答案】√

　　【答案解析】勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上的固定期限勞動(dòng)合同，按月支付勞動(dòng)報(bào)酬。(P58)

　　3.職工發(fā)生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)的，不享受工傷保險(xiǎn)待遇。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】職工所在用人單位未依法繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險(xiǎn)待遇。(P84)

　　4.國內(nèi)信用證結(jié)算方式適用于單位和個(gè)人之間商品交易產(chǎn)生的貸款結(jié)算。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。(P120)

　　5.一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。( )

　　【正確答案】√

　　6.以土地使用權(quán)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，應(yīng)征收營業(yè)稅。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】以土地使用權(quán)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。(P209)

　　7.編劇從其任職的電視劇制作中心取得的劇本使用費(fèi)，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。( )

　　【正確答案】√

　　8.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加的稿酬與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬，應(yīng)分次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。(P273)

　　9.我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅對從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征實(shí)行不同標(biāo)準(zhǔn)的比例稅率。( )

　　【正確答案】√

　　10.煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收。( )

　　【正確答案】√

　　11.納稅人被列入非正常戶超過三個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。( )

　　【正確答案】√
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　　四、不定項(xiàng)選擇題

　　【資料1】

　　2012年5月4日，王某到甲公司上班，并與公司訂立了5年期書面勞動(dòng)合同。雙方在勞動(dòng)合同中就試用期、勞動(dòng)報(bào)酬、工作時(shí)間和社會(huì)保險(xiǎn)等內(nèi)容作了約定，并約定王某若提前解約須向公司支付違約金10000元。2014年12月1日，決定自主創(chuàng)業(yè)的王某向甲公司遞交了書面辭職報(bào)告，公司未給予答復(fù)。2014年12月6日，王某離開甲公司。王某提前解約給甲公司造成了8000元的經(jīng)濟(jì)損失，雙方由此發(fā)生勞動(dòng)爭議。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲公司與王某在勞動(dòng)合同中約定的下列條款中，屬于勞動(dòng)合同必備條款的是( )。

　　A.工作時(shí)間條款

　　B.試用期條款

　　C.社會(huì)保險(xiǎn)條款

　　D.勞動(dòng)報(bào)酬條款

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】(1)勞動(dòng)合同的必備條款包含：①用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人;②勞動(dòng)者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號(hào)碼;③勞動(dòng)合同期限;④工作內(nèi)容和工作地點(diǎn);⑤工作時(shí)間和休息休假(選項(xiàng)A正確);⑥勞動(dòng)報(bào)酬(選項(xiàng)D正確);⑦社會(huì)保險(xiǎn)(選項(xiàng)C正確);⑧勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)條件和職業(yè)危害防護(hù);(2)用人單位與勞動(dòng)者在勞動(dòng)合同中可以約定試用期(選項(xiàng)B錯(cuò)誤)、服務(wù)期、保密期等條款，但約定事項(xiàng)不能違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，否則該約定無效。(P39)

　　2.下列關(guān)于王某提前解約法律后果的表述中，正確的是( )。

　　A.甲公司有權(quán)要求其按約定支付違約金，也有權(quán)要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失

　　B.甲公司無權(quán)要求其按約定支付違約金，但有權(quán)要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失

　　C.甲公司無權(quán)要求其按約定支付違約金，也無權(quán)要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失

　　D.甲公司有權(quán)要求其按約定支付違約金，但無權(quán)要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)《勞動(dòng)合同法》禁止用人單位對勞動(dòng)合同中“服務(wù)期和競業(yè)禁止”以外的其他事項(xiàng)約定勞動(dòng)者承擔(dān)違約金責(zé)任。故王某無須向甲公司支付違約金;(2)勞動(dòng)者違反勞動(dòng)合同法規(guī)定解除勞動(dòng)合同，給用人單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。本題中，王某應(yīng)提前30日書面通知用人單位解除勞動(dòng)合同。王某2014年12月1日，遞交了書面辭職報(bào)告，2014年12月6日自行離職，屬于違法解除勞動(dòng)合同，給甲公司造成的損失，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。(P46、67)

　　3.甲公司就該勞動(dòng)爭議可采取的解決方法是( )。

　　A.直接向人民法院提起訴訟

　　B.向調(diào)解組織申請調(diào)解

　　C.直接向勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請仲裁

　　D.與王某協(xié)商解決

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】勞動(dòng)爭議的解決路徑包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟。在我國，勞動(dòng)仲裁是勞動(dòng)爭議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序，故甲公司不能直接向人民法院提起訴訟。

　　4.關(guān)于甲公司在王某離職后應(yīng)履行義務(wù)的下列表述中，正確的是( )。

　　A.應(yīng)向王某出具解除勞動(dòng)合同的證明

　　B.應(yīng)為王某辦理檔案的轉(zhuǎn)移手續(xù)

　　C.對與王某訂立的勞動(dòng)合同文本，至少保存2年備查

　　D.應(yīng)為王某辦理社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移手續(xù)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】(1)選項(xiàng)ABD：勞動(dòng)關(guān)系解除或者終止的，用人單位應(yīng)當(dāng)出具解除或者終止勞動(dòng)合同的證明，證明應(yīng)當(dāng)寫明勞動(dòng)合同期限、解除或者終止勞動(dòng)合同的日期、工作崗位、在本單位的工作年限，并在15日內(nèi)為勞動(dòng)者辦理檔案和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移手續(xù);(2)選項(xiàng)C：用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查。(P56)

　　【資料2】

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2014年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價(jià)款234000元，另收取手續(xù)費(fèi)35100元。

　　(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格16萬元/輛，平均銷售價(jià)格15萬元/輛、最低銷售價(jià)格為14萬元/輛。

　　(3)采取預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車，5日簽訂合同，10日收到預(yù)售款，15日發(fā)出小汽車，20日開具發(fā)票。

　　(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。

　　已知，小汽車增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

　　1.甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.234000×5%=11700(元)

　　B.(234000+35100)/(1+17%)×5%=11500(元)

　　C.234000/(1+17%)×5%=10000(元)

　　D.(234000+35100)×5%=13455(元)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)作為“價(jià)外收入”，價(jià)稅分離后計(jì)入銷售額征收消費(fèi)稅。甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(234000+35100)/(1+17%)×5%=11500(元)。

　　2.甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.20×16×5%=16(萬元)

　　B.20×15×5%=15(萬元)

　　C.20×10×5%=10(萬元)

　　D.20×14×5%=14(萬元)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

　　3.甲企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。

　　A.7月10日

　　B.7月5日

　　C.7月15日

　　D.7月20日

　　【正確答案】C

　　【答案解析】采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

　　4.下列行為應(yīng)繳消費(fèi)稅的是( )。

　　A.480輛用于銷售

　　B.10輛用于廣告

　　C.8輛用于企業(yè)管理部門

　　D.2輛用于贊助

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送使用時(shí)納稅。

　　【資料3】

　　甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)服務(wù)收入700萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。

　　(2)繳納增值稅900萬元、營業(yè)稅20萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。

　　(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。

　　已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( )。

　　A.出租設(shè)備收入60萬元

　　B.國債利息收入40萬元

　　C.技術(shù)服務(wù)收入700萬元

　　D.出售房產(chǎn)收入400萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)B：國債利息收入屬于免稅收入。(P242)

　　2.甲企業(yè)下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( )。

　　A.增值稅900萬元

　　B.房產(chǎn)稅25萬元

　　C.營業(yè)稅20萬元

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項(xiàng)A：增值稅是價(jià)外稅，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予扣除。(P231)

　　3.甲企業(yè)在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是( )。

　　A.1356萬元

　　B.1530萬元

　　C.1500萬元

　　D.1464萬元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%=(9000+700+60)×15%=1464(萬元)<1500元，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1464萬元。(P235)

　　4.甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805萬元

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967萬元

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459萬元

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術(shù)服務(wù)收入)+60(出租設(shè)備收入)+400(出售房產(chǎn)收入)-20(營業(yè)稅)-92(城建稅和教育費(fèi)附加)-25(房產(chǎn)稅)-4100(其他成本和費(fèi)用)-1464(準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi))=4459(萬元)。(P225)
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