2015年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案解析(5.16)

　　2015年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案解析(5.16)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，正確的是( )。

　　A.乙公司可向張某收取勞務(wù)中介費(fèi)

　　B.甲公司可將張某再派遣到其他用人單位

　　C.甲公司與張某之間存在勞動(dòng)合同關(guān)系

　　D.乙公司應(yīng)向張某按月支付勞動(dòng)報(bào)酬

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：勞務(wù)派遣單位和用工單位不得向被派遣勞動(dòng)者收取費(fèi)用;(2)選項(xiàng)B：用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動(dòng)者，用工單位不得將被派遣勞動(dòng)者再派遣到其他用人單位;(3)選項(xiàng)C：勞務(wù)派遣是指勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同，勞務(wù)派遣單位與用工單位訂立勞務(wù)派遣協(xié)議，由被派遣勞動(dòng)者向用工單位給付勞務(wù);(4)選項(xiàng)D：由“勞務(wù)派遣單位”向被派遣勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。

　　2.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者違反服務(wù)期的約定，應(yīng)向公司支付( )。

　　A.違約金

　　B.補(bǔ)償金

　　C.賠償金

　　D.培訓(xùn)費(fèi)用

　　【答案】A

　　【解析】勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。(P46)

　　3.除另有規(guī)定外，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起( )個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

　　A.3

　　B.5

　　C.7

　　D.10

　　【答案】A

　　【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起“3個(gè)工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù);但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。(P99)

　　4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，銀行不是付款人的是( )。

　　A.本票

　　B.銀行匯票

　　C.商業(yè)承兌匯票

　　D.支票

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)C：商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌并付款。(P138)

　　5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，單位人民幣卡可以辦理的業(yè)務(wù)是( )。

　　A.現(xiàn)金存入

　　B.將銷貨收入存入單位卡賬戶

　　C.現(xiàn)金支取

　　D.辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項(xiàng)ABC：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶;(2)選項(xiàng)D：單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。(P110)

　　6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法減除費(fèi)用計(jì)繳個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B.工資、薪金所得

　　C.利息、股息、紅利所得

　　D.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　【答案】D

　　【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得是定額和定率相結(jié)合的扣除方法計(jì)繳個(gè)人所得稅的，所以選項(xiàng)D正確。(P269)

　　7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之( )日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。

　　A.30

　　B.15

　　C.10

　　D.7

　　【答案】D

　　【解析】行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之7日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。(P387)

　　8.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)免征個(gè)稅的是( )。

　　A.(求補(bǔ)充)

　　B.(求補(bǔ)充)

　　C.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

　　D.個(gè)人取得的由縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金

　　【答案】C

　　【解析】個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款，免征個(gè)人所得稅。(P282)

　　9.某鹽場2014年共占用土地300000平方米，其中辦公用地35000平方米，生活用地15000平方米，鹽灘用地250000平方米，已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位年稅額為0.8元，該鹽場2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。

　　A.300000×0.8=240000(元)

　　B.(15000+250000)×0.8=212000(元)

　　C.(15000+35000)×0.8=40000(元)

　　D.(35000+250000)×0.8=228000(元)

　　【答案】C

　　【解析】對鹽場的辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。鹽場的鹽灘用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，該鹽場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(15000+35000)×0.8=40000(元)。

　　10.根據(jù)征管法的規(guī)定，下列不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是( )。

　　A.停業(yè)

　　B.解散

　　C.破產(chǎn)

　　D.注銷

　　【答案】A

　　【解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記(P369)。納稅人停業(yè)，需要辦理停業(yè)登記。(P368)

　　11.根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)不正確的是( )。

　　A.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，分別計(jì)算繳納資源稅

　　B.納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，凡未單獨(dú)規(guī)定稅率的，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅

　　C.獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅

　　D.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，從低適用稅率

　　【答案】D

　　【解析】獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。(P343)

　　12.李某花了500元吃飯取得發(fā)票，中了10000元，將其中的1000元直接捐贈給某小學(xué)，李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )。

　　A.10000×20%=2000(元)

　　B.(10000-1000)×20%=1800(元)

　　C.(10000-500-1000)×20%=1700(元)

　　D.(10000-500)×20%=1900(元)

　　【答案】A

　　【解析】個(gè)人通過中國境內(nèi)非營利機(jī)構(gòu)進(jìn)行的捐贈，才能按規(guī)定在稅前扣除，直接進(jìn)行的捐贈，不能稅前扣除。(P272)

　　13.根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是( )。

　　A.扣繳義務(wù)人已代收代繳車船稅的，納稅人不再向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅

　　B.沒有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納車船稅

　　C.已繳納車船稅的車船在同一年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，需要另外納稅

　　D.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納

　　【答案】C

　　【解析】已繳納車船稅的車船在同一年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。(P329)

　　14.根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是( )。

　　A.辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，既書立合同，又開立單據(jù)的，只就合同貼花

　　B.單據(jù)代替合同使用的，應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅

　　C.對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅

　　D.未按期兌現(xiàn)的合同不需貼花

　　【答案】D

　　【解析】未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花。(P333)

　　15.某企業(yè)2014年的房產(chǎn)原值為1000萬元，已計(jì)提折舊500萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅為( )。

　　A.1000×(1-30%)×1.2%=8.4(萬元)

　　B.1000×1.2%=12(萬元)

　　C.(1000-500)×1.2%=6(萬元)

　　D.(1000-500)×(1-30%)×1.2%=4.2(萬元)

　　【答案】A

　　【解析】該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅=1000×(1-30%)×1.2%=8.4(萬元)。

　　16.根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列采取從價(jià)定率和從量定額的復(fù)合計(jì)征辦法計(jì)算征收消費(fèi)稅的是( )。

　　A.啤酒

　　B.卷煙

　　C.(求補(bǔ)充)

　　D.(求補(bǔ)充)

　　【答案】B

　　【解析】現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采取從價(jià)定率和從量定額的復(fù)合計(jì)征辦法。(P194)

　　17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法減除費(fèi)用計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.工資、薪金所得

　　B.利息、股息、紅利所得

　　C.承包經(jīng)營所得

　　D.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　【答案】D

　　【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得是定額和定率相結(jié)合的扣除方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的，所以選項(xiàng)D正確。(P269)
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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.甲到A公司以17000元的價(jià)格購買了一臺電腦，屬于法律關(guān)系主體的有( )。

　　A.甲

　　B.A公司

　　C.甲請求A公司交付電腦

　　D.A公司請求甲支付17000元

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)CD屬于法律關(guān)系的內(nèi)容。(P3)

　　2.兩個(gè)公司因拖欠貨款而發(fā)生糾紛，可以選擇的糾紛解決方式有( )。

　　A.行政復(fù)議

　　B.行政訴訟

　　C.仲裁

　　D.民事訴訟

　　【答案】CD

　　【解析】兩個(gè)公司因拖欠貨款而發(fā)生糾紛，屬于平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛，可以選擇仲裁或者民事訴訟。(P13)

　　3.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，因侵權(quán)行為提起的訴訟，由( )的人民法院管轄。

　　A.侵害行為實(shí)施地

　　B.侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地

　　C.被告住所地

　　D.原告住所地

　　【答案】ABC

　　【解析】因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地(包括侵權(quán)行為實(shí)施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或者被告住所地的人民法院管轄。(P19)

　　4.以下行政人員對行政機(jī)關(guān)做作出的下列決定不予行政復(fù)議的有( )。

　　A.降級

　　B.撤職

　　C.記過

　　D.開除

　　【答案】ABCD

　　【解析】當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分(警告、記過、記大過、降級、撤職、開除)或者其他人事處理決定時(shí)，不能提起行政復(fù)議。(P25)

　　5.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，可以認(rèn)定為工傷的有()。

　　A.在上班途中受到非本人主要責(zé)任的交通事故

　　B.酗酒或者吸毒導(dǎo)致本人在工作中傷亡

　　C.在上班前，在工作地點(diǎn)準(zhǔn)備開工的工作受到事故傷害

　　D.工作中突然病發(fā)后72小時(shí)不治身亡

　　【答案】AC

　　【解析】1、應(yīng)當(dāng)認(rèn)定工傷的情形：(1)在工作時(shí)間和工作場所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的;(2)工作時(shí)間前后在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或者收尾性工作受到事故傷害的(選項(xiàng)C);(3)在工作時(shí)間和工作場所內(nèi)，因履行工作職責(zé)受到暴力等意外傷害的;(4)患職業(yè)病的;(5)因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的;(6)在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的(選項(xiàng)A);(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的其他情形。2、視同工傷的情形：(1)在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在“48小時(shí)”內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的(選項(xiàng)D);(2)在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的;(3)原在軍隊(duì)服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的。3、不認(rèn)定為工傷的情形(1)故意犯罪;(2)醉酒或者吸毒(選項(xiàng)B);(3)自殘或者自殺;(4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。(P81)

　　6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下選項(xiàng)屬于銀行辦理支付結(jié)算必須遵守的結(jié)算紀(jì)律的有( )。

　　A.不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開立賬戶

　　B.不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用

　　C.不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款

　　D.不準(zhǔn)受理無理拒付、不扣少扣滯納金

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：“單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算”，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用(選項(xiàng)B不選);不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。(2)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：“銀行辦理支付結(jié)算”，不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金;不準(zhǔn)無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng);不準(zhǔn)受理無理拒付、不扣少扣滯納金(選項(xiàng)D);不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款(選項(xiàng)C);不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通;不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開立賬戶(選項(xiàng)A);不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)。(P147)

　　7.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要交納城市維護(hù)建設(shè)稅的有( )。

　　A.交納營業(yè)稅的國有銀行

　　B.交納增值稅的企業(yè)

　　C.交納營業(yè)稅的個(gè)體

　　D.交納營業(yè)稅的企業(yè)

　　【答案】ABCD

　　【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是指實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的單位和個(gè)人，包括各類企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位，以及個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。(P348)

　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)取得的下列收入中，以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有( )。

　　A.股息、紅利所得

　　B.利息收入

　　C.租金收入

　　D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)ABC：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)D：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　9.根據(jù)征管法的相關(guān)規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。

　　A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

　　B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述選項(xiàng)均符合題意。(P378)

　　10.任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為( )。

　　A.轉(zhuǎn)借發(fā)票

　　B.拆本使用發(fā)票

　　C.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍

　　D.以其他憑證代替發(fā)票使用

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述選項(xiàng)均符合題意。(P374)

　　11.根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有( )。

　　A.進(jìn)口化妝品

　　B.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)化妝品

　　C.商貿(mào)企業(yè)批發(fā)化妝品

　　D.零售化妝品

　　【答案】AB

　　【解析】化妝品只在進(jìn)口環(huán)節(jié)、出廠銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)計(jì)算繳納消費(fèi)稅，批發(fā)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。

　　12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的有( )。

　　A.稅務(wù)管理權(quán)

　　B.稅務(wù)檢查權(quán)

　　C.稅款征收權(quán)

　　D.宣傳稅法

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)選項(xiàng)ABC：稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利主要有：法規(guī)起草擬定權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、行政處罰權(quán)、其他權(quán)力及權(quán)利;(2)選項(xiàng)D：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。

　　13.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得“次”的說法正確的有( )。

　　A.李某三個(gè)月取得兼職收入18000元，應(yīng)該平均分配為3個(gè)月的收入，以6000元為一次繳納個(gè)人所得稅

　　B.幫助其他公司翻譯2個(gè)月，每個(gè)月取得

　　C.(求補(bǔ)充)

　　D.歌手在酒吧駐唱，每次收入800元，一個(gè)月8次，應(yīng)該以6400元為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　【答案】AD

　　【解析】對于勞務(wù)報(bào)酬所得，同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。(P273)
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　　三、判斷題

　　1.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，單位需要按季度通知員工已繳納的社保明細(xì)。( )

　　【答案】×

　　【解析】職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳，用人單位應(yīng)當(dāng)按月將繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的明細(xì)情況告知本人。(P89)

　　2.沒收違法所得、沒收非法財(cái)物屬于行政責(zé)任。( )

　　【答案】√

　　【解析】行政責(zé)任包含：(1)行政處罰：警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留;(2)行政處分：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。(P31)

　　3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，寶石坯應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。( )

　　【答案】√

　　【解析】寶石坯是經(jīng)采掘、打磨、初級加工的珠寶玉石半成品，對寶石坯應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。(P185)

　　4.從境外購買原產(chǎn)于我國的商品，按規(guī)定征收進(jìn)口關(guān)稅。( )

　　【答案】√

　　【解析】原產(chǎn)于我國的進(jìn)口貨物，按照最惠國稅率征稅。

　　5.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。( )

　　【答案】√

　　6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。( )

　　【答案】×

　　【解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍內(nèi)。(P381)

　　7.某企業(yè)開展商品營銷活動(dòng)，對于營銷業(yè)績較好的雇員，通過免收旅游費(fèi)的形式進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費(fèi)用全額計(jì)入個(gè)人的“勞務(wù)報(bào)酬所得”。( )

　　【答案】×

　　【解析】對于商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察的名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人實(shí)行營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額并入營銷人員的工資、薪金所得，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。(P259)

　　8.房屋租賃取得的收入，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。

　　【答案】×

　　【解析】房屋租賃取得的收入，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅。
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　　四、不定項(xiàng)選擇題

　　【資料1】

　　2012年12月3日，劉某到甲公司工作，12月10日雙方訂立了書面勞動(dòng)合同。合同約定，合同期限2年(含試用期期限)，試用期2個(gè)月;試用期月工資2000元，試用期滿月工資2600元;試用期內(nèi)劉某若被證明不符合錄用條件，甲公司可隨時(shí)通知其解除勞動(dòng)合同。2013年10月甲公司派劉某去國外接受2個(gè)月的高級技術(shù)培訓(xùn)，雙方補(bǔ)充協(xié)議約定，公司支付培訓(xùn)費(fèi)用100000元，劉某的服務(wù)期為6年，違反服務(wù)期約定應(yīng)支付違約金80000元，培訓(xùn)結(jié)束后月工資提高至5000元。劉某培訓(xùn)期滿回國后，成為公司的技術(shù)骨干。2014年8月11日，甲公司得知?jiǎng)⒛乘较屡c乙公司也建立了勞動(dòng)關(guān)系，遂要求劉某解除與乙公司的勞動(dòng)關(guān)系，劉某拒絕并于次日離開甲公司到乙公司工作，由此給甲公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失。

　　已知：甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1800元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　1.劉某與甲公司之間勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)間是( )。

　　A.2012年12月10日

　　B.2013年2月3日

　　C.2012年12月3日

　　D.2013年2月10日

　　【答案】C

　　【解析】用人單位自“用工”之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。(P36)

　　2.雙方在勞動(dòng)合同中對試用期所作的下列約定中，符合法律規(guī)定的是( )。

　　A.試用期2個(gè)月

　　B.試用期內(nèi)劉某若被證明不符合錄用條件，甲公司可隨時(shí)通知其解除勞動(dòng)合同

　　C.試用期月工資2000元

　　D.試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月;(2)選項(xiàng)B：勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位可以隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除勞動(dòng)關(guān)系;(3)選項(xiàng)C：勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%(2080元)，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。本題中2000元低于2080元，故不符合規(guī)定;(4)選項(xiàng)D：試用期應(yīng)包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)。(P45)

　　3.雙方在補(bǔ)充協(xié)議中所作的下列約定中，符合法律規(guī)定的是( )。

　　A.劉某月工資提高至5000元

　　B.劉某的服務(wù)期為6年

　　C.劉某違反服務(wù)期約定應(yīng)支付違約金80000元

　　D.甲公司支付培訓(xùn)費(fèi)用100000元

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬;(2)選項(xiàng)B：服務(wù)期一般長于勞動(dòng)合同期限，勞動(dòng)合同期滿，但是用人單位與勞動(dòng)者約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至服務(wù)期滿;雙方另有約定的，從其約定;(3)選項(xiàng)C：勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用;(4)選項(xiàng)D：用人單位為勞動(dòng)者提供專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用(法律對培訓(xùn)費(fèi)用的支付數(shù)額未做限制性規(guī)定)，對其進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，可以與該勞動(dòng)者訂立協(xié)議，約定服務(wù)期。(P46)

　　4.下列說法正確的是( )。

　　A.甲公司不需要支付補(bǔ)償金

　　B.甲公司可以要求劉某支付違約金

　　C.甲公司可以要求劉某支付賠償金

　　D.劉某的行為屬于違反服務(wù)期約定

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的，用人單位可以隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除合同并不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償;(2)選項(xiàng)B：如果勞動(dòng)者因下列違紀(jì)等重大過錯(cuò)行為而被用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系的，用人單位仍有權(quán)要求其支付違約金：①勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的;②勞動(dòng)者嚴(yán)重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的;③勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的;④勞動(dòng)者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的;⑤勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任的;(3)選項(xiàng)C：甲公司無權(quán)要求劉某支付賠償金;(4)選項(xiàng)D：用人單位與勞動(dòng)者約定了服務(wù)期，勞動(dòng)者依照下述情形的規(guī)定解除勞動(dòng)合同的，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動(dòng)者支付違約金：①用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的;②用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的;③用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的;④用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動(dòng)者權(quán)益的;⑤用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使勞動(dòng)者在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的;⑥用人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的;⑦用人單位違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的;⑧法律、行政法規(guī)規(guī)定勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同的其他情形。本題中劉某存在過錯(cuò)，故其行為屬于違反服務(wù)期約定。(P46)

　　【資料2】

　　甲公司主要從事房地產(chǎn)開發(fā)及銷售業(yè)務(wù)。2014年9月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷售普通住宅20套，取得價(jià)款1900萬元;以售價(jià)為380萬元的普通住宅4套抵償工程款。

　　(2)銷售商鋪5間，取得價(jià)款950萬元，支付代銷機(jī)構(gòu)傭金19萬元。

　　(3)出租閑置場地用作停車場，取得租金41.8萬元，管理費(fèi)5.7萬元。

　　(4)將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，該商業(yè)樓開發(fā)成本4800萬元，評估作價(jià)5240萬元，協(xié)議約定，甲公司參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲公司當(dāng)月普通住宅應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

　　A.(1900+380)×5%=114萬元

　　B.(1900+380)÷(1-5%)×5%=120萬元

　　C.1900÷(1-5%)×5%=100萬元

　　D.1900×(1-5%)×5%=90.25萬元

　　【答案】A

　　【解析】(1)納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)而向不動(dòng)產(chǎn)購買者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。(2)用普通住宅抵償工程款，要視同銷售不動(dòng)產(chǎn)處理。(3)甲公司當(dāng)月普通住宅應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(1900+380)×5%=114(萬元)。(P216)

　　2.甲公司當(dāng)月商鋪應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

　　A.950×5%=47.5萬元

　　B.(950-19)×5%=46.55萬元

　　C.(950-19)÷(1-5%)×5%=49萬元

　　D.950÷(1-5%)×5%=50萬元

　　【答案】A

　　【解析】納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)而向不動(dòng)產(chǎn)購買者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。甲公司當(dāng)月商鋪應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=950×5%=47.5(萬元)。(P216)

　　3.甲公司當(dāng)月出租閑置場地應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

　　A.41.8×(1-5%)×5%=1.9855萬元

　　B. 41.8÷(1-5%)×5%=2.2萬元

　　C.(41.8+5.7)÷(1-5%)×5%=2.5萬元

　　D.(41.8+5.7)×5%=2.375萬元

　　【答案】D

　　【解析】租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。甲公司當(dāng)月出租閑置場地應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(41.8+5.7)×5%=2.375(萬元)。(P215)

　　4.甲公司將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，需要繳納( )。

　　A.契稅

　　B.企業(yè)所得稅

　　C.營業(yè)稅

　　D.土地增值稅

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：由承受方繳納契稅;(2)選項(xiàng)C：以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。(P210)
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